2.

PROCESO DE
AUDITORIA

Equipo No. 2
Denice Rios Rios
Tania Cosi Pimentel
Ricardo Guerra Vergara
Samantha Martinez Vazquez
Diana Berenice Noriega Baltazar
Anbal Alejandro Barajas Contreras

CONTENIDO

2.1.Factores a revisar en una auditoria y fuentes de

informacin
2.2.Preparacin de proyecto de auditoria
2.3.Diagnostico empresarial
2.4.Instrumentacin
2.5.Tecnicas de obtencin de informacin
2.6.Escalas de medicin y papeles de trabajo
2.7.Evidencias
2.8. Supervisin

2.1. FACTORES A REVISAR

EN UNA AUDITORIA
Como
primer
paso
es
necesario
determinar los factores que se consideran
fundamentales para el estudio de la
organizacin
en
funcin
de
dos
vertientes:

Etapas del
proceso
administrativo

Elementos
especficos que
forman parte del
funcionamiento.

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa
1) Planeacin
) Visin
) Misin
) Objetivos
) Metas
) Estrategias/tcticas
) Procesos
) Polticas
) Procedimientos
) Programas
) Enfoques
) Niveles
) Horizonte

Propsito Estratgico

Definir el marco de actualizacin

de la organizacin

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa
2) Organizacin
Estructura organizacional
Divisin y distribucin de
funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudios administrativos
Instrumentos tcnicos de
apoyo

Propsito Estratgico

Disear e instrumentar la
infraestructura para el
funcionamiento de la
organizacin

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa
3) Direccin
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrs, el conflicto
y la crisis
Tecnologa de la informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin

Propsito
Estratgico

Tomar las decisiones pertinentes

para regular la gestin de la
organizacin

PROCESO ADMINISTRATIVO
Etapa
4) Control
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad

Propsito Estratgico

Medicin del progreso de las

acciones en funcin del
desempeo

FUENTES DE INFORMACIN

2. 2 PRESENTACIN DEL PROYECTO DE AUDITORA

Con base en la informacin preliminar se debe proceder a preparar la informacin
necesaria para instrumentar la auditora. Dicha informacin incluye dos apartados:
la propuesta tcnica y el programa de trabajo.

LA PROPUESTA TCNICA

LA PROPUESTA TCNICA

PROGRAMA DE TRABAJO

ASIGNACIN DE
LA RESPONSABILIDAD

Para iniciar formalmente la

auditora, siempre con base en
la magnitud o grado de
complejidad, la organizacin
debe designar al auditor o
equipo de auditores que estime
conveniente.

CAPACIT
ACIN
Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a la persona
o equipo designados, no slo en lo que respecta al manejo del
mtodo y mecanismos que se emplearn para levantar la
informacin, sino en todo el proceso para preparar la aplicacin e
implementacin de la auditoria.

Tambin es conveniente implementar una campaa de sensibilizacin en todos lo niveles

de la organizacin para promover un clima de confianza y colaboracin.

ACTIT
UD
La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones
preconcebidas por parte del auditor.
Conducta Amable

Conducta Discreta

Es de vital importancia que el equipo de auditores se abstenga de realizar comentarios que carezcan de
sustento o hacer promesas que no se puedan cumplir.
Directrices de
Auditora

Es de destacar que la consistencia del proceso en su conjunto depende, en

gran medida, del respeto que el personal responsable de la auditora
muestre hacia los miembros de la organizacin.
Imagen
Profesional

Trato Estrictamente
Laboral

Diagnostico Empresarial

Herramienta
sencilla y de
gran utilidad

Con fines de
conocer la
situacin
actual de una
organizacin y
los problemas

Que impiden
su
crecimiento,
sobrevivencia
y desarrollo.

Tipos de
diagnostico
Diagnosti
empresarial
Diagnosti
co
Integral

co
Especific
o

Diagnostico
Integral
Se caracterizan por la
visualizacin
de
unaamplia gamade
variables o aspectos.
La
metodologa
utilizada se basa en
un
estudio
de
Fortalezas,
Debilidades,Oportuni
dades y Amenazas.

Diagnostico
Especfico
Se
centra
losprocesos
productivos,
financieros,
gestin, y otros
aspectos relativos
mercado
y
consumidores.

en
de
en
al
los

Diagnostico Empresarial Eficaz

Evaluaci
n

Visin
Detallada

Clculos

Conclusio
nes

Ventajas
Algunas ventajas del diagnstico empresarial son:
Brinda una visin amplia de la situacin
empresarial.
Detecta reas de oportunidad de forma eficaz y
oportuna.
Permite proporcionar soluciones que permiten a
las organizaciones enfocar sus esfuerzos futuros
en implementar las medidas ms efectivas de
mejora.
Evita el desperdicio de recursos en correcciones
imprecisas.
Permite prever Problemas futuros, detectando las
vulnerabilidades en la organizacin.

2.4 INSTRUMENTACIN
Una vez definidos los factores que se van a analizar y las
fuentes
de
informacin
viables
se
procede
a
la
instrumentacin de la auditora.
Se tienen que seleccionar y aplicar las
tcnicas de recoleccin que se
estimen ms viables; de acuerdo con
las circunstancias propias de la
auditora.

Recopilacin de informacin
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo
tipo de hallazgos y evidencias que haga
posible su objetivo.

De otra manera se puede incurrir en errores de

interpretacin que causen retrasos.

Es conveniente aplicar un criterio

teniendo siempre presente el
objetivo del estudio, y proceder
continuamente a su revisin y
evaluacin,

o Tcnicas de recoleccin
Para recabar la informacin requerida en forma gil y
ordenada, se puede emplear alguna, o una
combinacin, de las siguientes tcnicas.

2.5. TCNICAS DE
OBTENCIN DE
INFORMACIN

2.6. ESCALAS DE MEDICIN Y

PAPELES DE TRABAJO
ESCALAS DE
MEDICIN
Es necesario que los hechos se puedan evaluar
relacionndolos con una estrategia de accin, la cual a su vez
se relaciona con la composicin del proceso administrativo y
los elementos especficos, visualizando el propsito
estratgico y atributos fundamentales que los asocian, as
como con los indicadores aplicables en cada caso.

2.6. ESCALAS DE MEDICIN Y

PAPELES DE TRABAJO
PAPELES DE TRABAJO

o
o
o
o
o
o
o
o

Son los registros en donde describe las tcnicas y

procedimientos aplicados, las pruebas realizadas,
la informacin obtenida y las conclusiones
alcanzadas.
Identificacin de la auditora.
El proyecto de auditoria.
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo
realizado.
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la
aplicacin de la auditora.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
Ajustes realizados durante su ejecucin.
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin.
Reporte de posibles irregularidades.

2.7 EVIDENCIAS
La evidencia constituye un elemento relevante para fundamentar
los juicios y conclusiones que formula el auditor.
Por tanto se debe prevenir el nivel de riesgo, incertidumbre y
conflicto que puede traer consigo, as como el grado de
confiabilidad, calidad y utilidad real que debe tener.
.

La evidencia se puede
clasificar en los siguientes
rubros:

Requisitos:

Es fundamental que el auditor documente y reporte al responsable

de la unidad de control interno, al titular de la organizacin y/o al
lder del proyecto las siguientes situaciones:

2.8
Supervisin

La supervisin en las diferentes fases de la ejecucin de la

auditora comprende:

Para llevar a cabo la supervisin en forma

consistente y homognea es conveniente
observar los siguientes criterios:
Asegurarse de que existe coincidencia entre las lneas
fundamentales de investigacin en todo el equipo de auditores.
Monitorear constantemente el trabajo de los auditores para
atender cualquier duda o aclaracin.
Revisar el trabajo realizado y efectuar las observaciones y ajustes
procedentes.
Efectuar cambios en el equipo auditor cuando prevalezcan
actitudes negativas o no se apliquen las lneas de investigacin
definidas.
Celebrar reuniones peridicas para mantener actualizados a los
auditores e instruirlos para mejorar su desempeo.

Asimismo, es de vital importancia que en la

etapa de supervisin del trabajo se considere: