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S
E
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P
L
IM DIA
E
R
P

IMPUESTO
Segn Decreto
PREDIAL CONCEP
Supremo N059TO
06-PCM)

Es un tributo que grava la

propiedad de un valor de los
predios urbanos y rsticos
Son predios: Los terrenos,
incluyendo los ganados al mar, a los
ros y a otros

PREDIOS .
RUSTICO y
URBANOS:

Se considera a los
terrenos ubicados
en zona rural
dedicados a uso:
Agrcola, Forestal

Es el Impuesto cuya
Es el Impuesto cuya
recaudacin, administracin
recaudacin, administracin
y fiscalizacin corresponde a
y fiscalizacin corresponde a
la Municipalidad Distrital
la Municipalidad Distrital
donde se ubica el predio
donde se ubica el predio

PREDIOS . URBANO
Y RUSTICO
Predio
Urbano:
Terrenos
urbanos

Sistema de aire
acondicionado

Edificacione
s
Obras
Complementari
as

Piscinas

Ascensores

Cisternas

Quin Paga
el impuesto
Predial?

Las
Las personas
personas naturales
naturales o
o jurdicas
jurdicas
que
que al
al 1
1 de
de enero
enero de
de cada
cada ao
ao
resultan
resultan propietarios
propietarios de
de los
los
predios
predios gravados.
gravados. En
En caso
caso de
de
transferir
transferir el
el predio,
predio, el
el comprador
comprador
asumir
asumir la
la condicin
condicin de
de
contribuyente
contribuyente a
a partir
partir del
del 1
1 de
de
enero
enero del
del ao
ao siguiente
siguiente de
de
producida
producida la
la transferencia.
transferencia.

A partir de
cundo se
debe pagar

A
A partir
partir del
del 1
1 de
de enero
enero
del
del ao
ao a
a que
que
corresponde
corresponde la
la
obligacin
obligacin tributaria
tributaria

Por
Por ejemplo,
ejemplo, si
si al
al
primero
primero de
de enero
enero del
del ao
ao
2014
2014 soy
soy propietario
propietario de
de
un
un predio
predio entonces
entonces
estar
estar obligado
obligado a
a pagar
pagar
el
el impuesto
impuesto que
que se
se
genere
genere hasta
hasta el
el 31
31 de
de
diciembre
diciembre del
del 2014
2014 y
y as
as
sucesivamente.
sucesivamente.

Cuando
Cuando se
se efecte
efecte
cualquier
cualquier transferencia,
transferencia,
el
el adquirente
adquirente asumir
asumir
la
la condicin
condicin de
de
contribuyente
contribuyente a
a partir
partir
del
del 01
01 de
de enero
enero del
del ao
ao
siguiente
siguiente de
de que
que haya
haya
producido
producido el
el hecho.
hecho.
Por
Por ejemplo,
ejemplo, si
si en
en el
el mes
mes de
de
julio
julio del
del ao
ao 20014
20014
transfiero
transfiero mi
mi predio,
predio, slo
slo
estar
estar obligado
obligado a
a pagar
pagar el
el
impuesto
impuesto hasta
hasta el
el 31
31 de
de
diciembre
diciembre del
del 20014
20014 y
y el
el
nuevo
nuevo propietario
propietario recin
recin
estar
estar obligado
obligado al
al pago
pago a
a
partir
partir del
del 01
01 de
de enero
enero del
del
ao
ao 2015.
2015.

Sobre
Sobre qu
qu se
se calcula
calcula el
el impuesto
impuesto
predial
predial

El impuesto se calcula sobre el valor total de

los predios del contribuyente ubicados en
cada jurisdiccin distrital
Aplicando
Aplicando la
la base
base
imponible
imponible
Base imponible
Tasas
Construcciones

120,000.00

Depreciacin (10%) (12,000.00)

Terreno

30,000.00

Valor del predio

138,000.00

Base imponible
Tasas
La administracin del Impuesto Predial
est a cargo de las Municipalidades
Distritales, pero es el Ministerio de
Vivienda quin fija los valores de los
terrenos y de las construcciones.

APRUEBA
Tabla de Valores - Terrenos
Tabla de Valores Unitarios de
Edificacin
Tablas de Depreciacin

EJECUTA
Administracin Determinacin
Fiscalizacin Recaudacin

TASAS DEL
IMPUESTOdeLalasaplicacin
tasas no
directa. Se
PREDIAL esaplican
en
Hasta 15 UIT

* 0.2%

Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT *

0.6%
Ms de 60 UIT

* 1.0%

forma
progresiva (a
medida que
aumenta el
valor del
predio, se
aplica una tasa
distinta), y,
adems,
acumulativa
(los resultados
obtenidos en
cada tramo, se
suman, dando
un importe de
impuesto total
por pagar).

Cundo
Cundo se
se debe
debe Declarar
Declarar la
la
declaracin
declaracin jurada?
jurada?
Los contribuyentes estn obligados a
presentar Declaracin Jurada:

Anualmente,
Anualmente, al
al ltimo
ltimo da
da hbil
hbil del
del mes
mes de
de febrero.
febrero. Es
Es decir,
decir, una
una vez
vez
que
que ha
ha recibido
recibido su
su Declaracin
Declaracin Jurada
Jurada mecanizada,
mecanizada, tiene
tiene plazo
plazo hasta
hasta
el
el ltimo
ltimo da
da hbil
hbil del
del mes
mes de
de febrero
febrero para
para presentar
presentar cualquier
cualquier tipo
tipo
de
de informacin
informacin con
con la
la que
que no
no est
est de
de acuerdo.
acuerdo.
Cuando
Cuando se
se efecta
efecta cualquier
cualquier transferencia
transferencia de
de dominio,
dominio, teniendo
teniendo
plazo
plazo para
para cumplir
cumplir con
con tal
tal obligacin
obligacin hasta
hasta el
el ltimo
ltimo da
da hbil
hbil del
del
mes
mes siguiente
siguiente de
de ocurrido
ocurrido el
el hecho.
hecho.
Cuando
Cuando un
un predio
predio sufra
sufra modificaciones
modificaciones en
en sus
sus caractersticas
caractersticas
que
que sobrepasen
sobrepasen el
el valor
valor de
de cinco
cinco (05)
(05) UIT.
UIT. En
En estos
estos casos
casos la
la
Declaracin
Declaracin Jurada
Jurada debe
debe presentarse
presentarse hasta
hasta el
el ltimo
ltimo da
da hbil
hbil del
del
mes
mes siguiente
siguiente de
de producidos
producidos los
los hechos.
hechos.
Cuando
Cuando lo
lo determine
determine la
la Administracin
Administracin Tributaria
Tributaria y
y dentro
dentro del
del
plazo
plazo que
que determine
determine para
para tal
tal fin.
fin.

Que Sanciones existen por no declarar

Si Usted incumple con la obligacin de presentar
declaracin jurada estar sujeta a las siguientes
sanciones:
La del inciso 1) se sancionar con
40% de UIT (persona natural) y
100% UIT (persona jurdica).
La del inciso 2) se sancionar con
20% UIT (persona natural) y 80%
UIT (persona jurdica).

La del inciso 3) se sancionar con

50% del Tributo omitido.

En caso de vender mi predio,

qu debo hacer?
Cuando se efecte cualquier
transferencia de un predio, el
vendedor debe comunicar la venta del
bien, para lo cual deber presentar
una declaracin de descargo hasta el
ltimo da hbil del mes siguiente de
producidos los hechos. Asimismo debe
cumplir con efectuar el pago del
impuesto de todo el ao en que se
produjo la transferencia

pago
contado

Deber cancelar el
total del impuesto
Predial hasta el
ltimo da del mes
de febrero (28 de
febrero del 2015).

Formas de

forma
fraccionada en
cuatro cuotas.
Deber cancelar la
primera cuota hasta el
28 de febrero de 2015,
si no cancela la primera
cuota hasta dicha fecha
perder el derecho al
pago fraccionado.

Fecha
Vencimient
o

Forma de pago

28 de febrero
del 2015

28 de febrero
del 2015
31de
mayo
del 2015
31 de agosto
del 2015
30
de
noviembre
del 2015

Al contado

Fraccionado

1trimestr
e
2
trimestre
3trimestr
e
4
trimestre

Se deber cancelar el total

del impuesto hasta el ultimo
da del mes de febrero (28
de febrero del 2015)

PREDIOS INAFECTOS AL PAGO

Gobiern
os

Gobiern
os
extranje
ros
El predio se destine
al funcionamiento
de oficinas de sus
embajadas .

sociedad
es de
benefice
ncia
Fines especficos

Entidad
es
religios
as

Entidad
es
pblica
s
A prestar servicios
mdicos
asistenciales..

El
Cuerpo
General
de
Bomber
os

Caso Prctico:
Juan vende un predio a pedro por un valor total del predio :
S/. 290,000.00
Clculo con:

TRES TRAMOS:

Primer Tramo: 57,750x 0.2% = 115.5 (1)

Segundo Tramo: 231,000.00 - 57,750.00 = 173,250.00 x 0.6% =
1039.5 (2)
Tercer Tramo: 290,000.00 - 231,000.00 = 59,000.00 x 1.0%
=590.00. (3)
Clculo (1) + (2) + (3) = 115.5 + 1039.5 + 590
TRAMO DE AUTOVALUO

Alcuota

Impuesto S/.1,745.00 (anual)

0.2%
De
1-15 UIT
Ms de 15 UIT y hasta 60 UIT
Ms de 60 UIT

0.6%

1.0%

EJEMPLO .N 2

El
El Sr.
Sr. Alejandro
Alejandro Marcelo
Marcelo
moral
moral marces
marces que
que tiene
tiene un
un
nico
nico predio
predio ubicado
ubicado en
en la
la
av.
av. Los
Los ingenieros
ingenieros N
N 274
274
chaclacayo,
chaclacayo, nos
nos solicita
solicita
determinar
determinar el
el impuesto
impuesto
predial
predial para
para el
el ejercicio
ejercicio
2011
2011 del
del inmueble
inmueble

El
El inmueble
inmueble tiene
tiene las
las siguientes
siguientes caractersticas:
caractersticas:
Terreno:
rea del terreno:
780 m

CONSTRUCCION
Construccin:

CATEGORI
AS

rea construida: 620 m

- muros

:C
Uso del predio: casa habitacin

-techos

:C
Antigedad: 44 aos

- pisos

:D
Estado de construccin: terminado

-puertas y ventanas

:E
Clasificacin material: 5
:D

- revestimiento

Solucin:

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va
allo
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ns
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viie
me
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nd
e
da
a

En lo que respecta a los valores del predio

estos
estos sern:
sern:
CONSTRUCCION

CATEGORIA

VALOR
UNITARIO (S/.)

Muros y columnas

167.71

Techos

123.71

Pisos

70.53

Puertas y
ventanas

52.36

Revestimientos

95.32

Baos

20.99

Instalaciones
elect. y sanit.

61.48

VALORUNITARIO
VALORUNITARIO POR
POR m2
m2 =
=
592.10
592.10

Depreciacin
Depreciacin 32
32 %
%=
= (189.47)
(189.47)

Valor
Valor unitario
unitario neto
neto

402.63
402.63

valor
valor del
del rea
rea construida
construida
620
620 m2
m2 x
x 402.63
402.63 =
= 249.630.60
249.630.60
Valor
Valor del
del terreno
terreno
Para
Para establecer
establecer el
el valor
valor del
del terreno,
terreno, se
se determina
determina en
en
primer
primer lugar
lugar el
el arancel
arancel por
por metro
metro cuadrado.
cuadrado. Es
Es valor
valor
arancelario
arancelario del
del plano
plano bsico
bsico es
es de
de 186
186 .. El
El arancel
arancel por
por
metro
metro cuadrado
cuadrado de
de esta
esta manera
manera asciende
asciende a
a 186
186 x
x 780
780
m2
m2 =
= 145,
145, 080,00.
080,00.
valor
valor de
de autoevalu
autoevalu
Se
Se determina
determina agregando
agregando al
al valor
valor de
de
la
la construccin
construccin el
el valor
valor del
del terreno:
terreno:
249,630.60
249,630.60 +
+ 145,
145, 080
080 =
= 394,710.60
394,710.60

la
la base
base imponible
imponible para
para el
el impuesto
impuesto
predial
predial del
del 2011
2011 asciende
asciende a
a la
la suma
suma
de
de 394,710.60
394,710.60 sobre
sobre el
el cual
cual se
se
aplica
aplica la
la tasa
tasa en
en escala
escala progresiva
progresiva
del
del impuesto:
impuesto:
Base
Base imponible
imponible 2011
2011
394,710.60
394,710.60

::

mpuesto calculado
Hasta (54, 000 x 0,2%)

108.00

Por el exceso
(162, 000 x 0.6%)

972.00

Por el exceso
(178,710.60 x 1.0%)

1,787.10

Impuesto predial anual

a pagar

2,867.10