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EDGARDO ENRIQUE MUOZ QUERALES
INTRODUCCION
Hay 4 razones relevantes para presupuestar :
Entrando en Materia
Dentro del plan de actividades a
presupuestar es relevante identificar a
que se le debe hacer esta gestin.
Los mas relevantes actividades a tener en
cuenta son las ventas, los costos, la
produccin, las compras, la mano de
obra, los gastos Fijos y el presupuesto de
efectivo.
Mes X
Producto A
1000
10
10000
1
100
= Ingresos netos
9900
Presupuesto de Produccin
Los
Presupuesto de Produccin
Determina las cantidades de productos
terminados que se van a vender o a dejar
en inventario.
Se fundamenta en el presupuesto de
ventas e inventario. Adicionalmente en la
capacidad instalada y en el porcentaje de
desperdicios por proceso.
No es necesario para las empresas
comerciales y de servicio.
Presupuesto de Produccin
LA PROGRAMACIN DE PRODUCCION:
Presupuesto de Produccin
Presupuesto de produccin
Periodo
Concepto
Mes X
Producto A
Unidades a vender
1000
150
=Necesidades de produccin(unidades
1150
necesarias a producir)
100
= Presupuesto de
produccin(No. Unidades a
Producir)
1050
Presupuesto de produccinEjemplo
La compaa comercializadora Pablo Morales presenta el
siguiente presupuesto de ventas de su producto A para el
primer trimestre de 1998:
Enero 100 unidades, febrero 130 unidades y marzo 85
unidades.
Se conoce, adems, que la compaa por la poltica
estima dejar como requerido mnimo de inventarios al
final de cada mes el 20%
de las unidades
presupuestadas para la venta del mes siguiente y que al
finalizar 1997 sus inventarios finales por este producto
alcanzaron las 50 unidades.
Calcular la produccin planeada para el primer trimestre
por meses.
Presupuesto de produccinEjemplo
Presupuesto de Compras
Presupuesto de Compras
Establecido el programa de produccin de la
compaa, el responsable del rea de produccin
debe darle a conocer al responsable de las
compras dicho programa para que el comience a
establecer los contactos necesarios con los
proveedores, conozca los posibles precios de sus
materias primas y materiales que intervengan en
el proceso productivo y, a la vez, establezca la
programacin de compras para el ejercicio
presupuestal.
Presupuesto de Compras
El encargado de seccin de compras debe
establecer que materia prima o materiales
importados y cuales de origen nacional, de tal
forma que lleguen con anticipo a la compaa y no
perjudiquen el proceso de produccin. Cuando la
empresa comercializa productos importados debe
tambin elaborar la programacin de las
importaciones con anticipacin para no ver
afectadas sus ventas y, si necesita complementar
sus
mercancas
con
algunos
materiales
nacionales, tambin debe tener presente las
compras de estos.
Presupuesto de Compras
Importadas
En los formatos para realizar la programacin, tanto de
compras nacionales como de compras importadas se
deben tener en cuenta los siguientes aspectos:
Fecha de pedido al proveedor de exterior
Apertura de la carta de crdito
Fecha de despacho del proveedor del exterior
Llegada a puerto
Nacionalizacin de la mercanca
Llegada a bodega
Control previo de calidad de la mercanca
Mercanca en el almacn lista para el proceso
Presupuesto de Compras
Nacionales
La programacin de compras nacionales contiene:
Cotizacin
Fecha de pedido o de colocacin de la orden de
compra
Fecha de despacho por parte del proveedor
nacional
Llegada a bodega
Control previo de calidad de la mercanca
Mercanca en el almacn lista para el proceso
Presupuesto de Compras de
Materia Prima
Materia
Periodo
A
Mes 1
Unidades a consumir
150
15
= Necesidades de produccin
165
- Inventario Inicial
80
85
$1300
$110500
Presupuesto de Compras de
Mercancia
Materia
Periodo
A
Mes 1
Unidades a vender
1000
150
= Necesidades de mercancas
1150
- Inventario Inicial
200
950
$6000
$5700000
Presupuesto de Compras de
Insumos
Materia
Periodo
A
Mes 1
Unidades a utilizar
330
50
= Necesidades de insumos
380
- Inventario Inicial
100
280
$1000
$280000
Mes X
Producto A
1000
1.5
1500
$ 2200
$3300000
Concepto
Nmero de
das.
60
12
30
45
90
225
72
153
3.
Objetivos
Decisiones
Rentabilidad
Liquidez
(Largo plazo)
(corto plazo)
Liquidez
Rentabilidad
(corto plazo)
(Largo plazo)
Presupuesto de
Efectivo
2.
3.
- Egresos Operativos
+ Efectivo inicial
- Efectivo mnimo
= Efectivo disponible
- Actividades Inversin
- Dividendos
Dficit temporal
Un ejemplo prctico
En la gua desarrollaremos el presupuesto
de efectivo de una empresa.
Bibliografa
Garca, Oscar Len. Administracin
Financiera. Fundamentos y Aplicaciones.
Tercera Edicin 1999
OIT. Mejore su negocio bsico.
Planificacin del Negocio. Cuarta Edicin.
Agosto 2004
Presupuestos. Microempresas de
Antioquia. 2005
GRACIAS
emunoz@itsa.edu.co