PLANIFICACIN FINANCIERA

Es
la
reunin,
clasificacin,
anlisis,
interpretacin de la
informacin financiera.
Con objeto de formar
un plan combinado de
las
necesidades
financieras, as como
de
las
probables
consecuencias
financieras
de
las

Importancia
de la Planificacin Financiera

OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIN FINANCIERA

Planificacin Financiera segn

su perodo de realizacin

Partes del proceso de la planificacin

financiera
Fines: Especificar metas objetivas.
Medios: Se requiere organizacin, ejecucin y direccin.

Recursos: Determinar tipos y cantidades de los recursos.

De operacin
De inversiones
Realizacin: Elaboracin de presupuestos
permanentes
Financiera

Control: Evaluar los resultados vs patrones o modelos previos.

PRESUPUESTO
Un presupuesto es la
expresin en trminos
monetarios a lo largo de
un periodo de tiempo, de
las decisiones o planes de
accin que se tomen para
la consecucin de uno o
varios objetivos.
Representa la expresin
monetaria
de
las
decisiones gerenciales

PARA QUE SIRVE UN SISTEMA

PRESUPUESTAL?
Permite planear y controlar las operaciones para
proporcionar un cuadro integral de la empresa.
Como una gua que nos indica en qu direccin
deseamos dirigirnos financieramente.
Nos ayuda a controlar nuestro dinero en lugar de
permitir que el dinero nos controle a nosotros.
Como mecanismo para el ahorro como una
fuente de inversin.
Sirve de alarma cuando se est gastando ms de
lo previsto y nos dice en qu actividades se est
dando el gasto.

FUNCIONES Y PRINCIPIOS DE UN
PRESUPUESTO
Direccin:
alcanzar
una
cooperacin
armnica entre los miembros involucrados en
el proceso y lograr que el presupuesto se un
proceso participativo de los miembros
involucrados.
Control: Nos muestra qu tan eficientemente
se estn logrando las metas, qu es lo que
est haciendo y qu tan acertados o alejados
estamos comprados con el objetivo diseado.

 Comunicacin:
implica
tener
una
comunicacin vertical con los directivos y
horizontal con los departamentos, ya que son
ellos los que formarn parte activa en la
elaboracin de un presupuesto a travs de
sus estimaciones iniciales, para luego recibir
retroalimentacin de lo ejecutado versus lo
presupuestado.

TIPOS DE PRESUPUESTOS
Por la labor que desempean dentro de la
planeacin los presupuestos generalmente se
ubican dentro de las siguientes categoras:
1)Presupuestos de operacin:

Presupuestos de ingresos y gastos. Se

efectan en trminos monetarios:

Presupuesto de ventas

Presupuesto de gastos

 Presupuestos de tiempo, espacio y horas

o personas: Se calculan en unidades,
horas o personas, para luego traducir
esas necesidades a valores monetarios.
Presupuesto de Produccin
Requerimientos de materiales y
compras.
Presupuesto de mano de obra
directa.

2) Presupuestos financieros:
Se realizan en dinero.
Presupuestos de Inversiones
capital.
Flujos de Caja.
Balance general presupuestado

de

EJEMPLOS
1. Para el periodo indicado la empresa pronostica los
siguientes flujos de ventas:
3er Trimestre 2012
300,000
4to Trimestre 2012
350,000
1er Trimestre 2013
280,000
2do Trimestre 2013
300,000
3er Trimestre 2013
380,000
4to Trimestre 2013
400,000
Total
2,010,000
Se considera que la poltica de cobranzas es mantener con
regularidad de sus ventas aplicando criterios anteriormente
establecido por la empresa, de la siguiente forma:
60 por ciento, de la venta de sus productos, al contado
40 por ciento al crdito. De este monto, el 50 por ciento se cobra
en el mismo mes de efectuada la venta, en tanto que el 50 por
ciento restante se cobra en el mes siguiente.
Presentar un presupuesto de ventas.

2. La empresa requiere efectuar las siguientes compras

de mercaderas:
3er Trimestre
4to Trimestre
1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
4to Trimestre
Total

2012
2012
2013
2013
2013
2013

225,000
262,500
210,000
225,000
285,000
300,000
1,507,500

Se sabe que:
60 por ciento de las compras de mercaderas se efectan
al contado.
Y en relacin al 40 por ciento, el 50 por ciento es
cancelado en el mismo mes, en tanto el otro 50 por
ciento a los 30 das.
Presentar un presupuesto de compras.

3. Los gastos operativos de la empresa son cancelados

al contado, los cuales son estimados de la siguiente
forma:
3er Trimestre
4to Trimestre
1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
4to Trimestre
Total

2012
2012
2013
2013
2013
2013

2,800
6,100
3,800
5,100
8,800
22,200
48,800

Preparar un presupuesto de gastos operativos

4. La empresa obtendr un prstamo del orden de

200,000 nuevos soles los cuales se emplearan para la
compra de un inmueble. Este prstamo ser pagado
a partir del 4to trimestre del ao 2012, de acuerdo a la
siguiente tabla:
3er Trimestre
4to Trimestre
1er Trimestre
2do Trimestre
3er Trimestre
4to Trimestre
Total

2012
2012
2013
2013
2013
2013

Amortizacin Inters
0
0
30,000
15,000
35,000
14,000
40,000
11,000
35,000
10,000
60,000
10,000
200,000
60,000

Presentar un presupuesto de financiamiento