Professional Documents
Culture Documents
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRANTES:
1.
ACHALMA MENDOZA, NELSON.
2.
EYZAGUIRRE MIGUEL, YOTNER.
3.
GMEZ OSORIO, YULY.
CURSO: AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
CICLO: X
PROFESOR: LIC. JORGE ARTURO CARRASCO ANCHAY
Ayacucho Per
2015
NORMATIVA PARA
LA ELABORACIN
DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
NORMATIVA PARA
LA ELABORACIN
DE LOS PAPELES DE
TRABAJO
La evidencia
Suficiente (en cantidad y calidad)
Significa que est basada en hechos, es adecuada y
es convincente. As una persona prudente e
informada puede llegar a las mismas conclusiones
que el auditor interno.
Competente
Significa que es confiable y puede obtenerse de la
mejor manera, usando las tcnicas apropiadas de la
auditora.
Relevante
Debe apoyar los hallazgos y recomendaciones de la
auditora y ser consistente con sus objetivos.
til
Para que proporcionen bases slidas para los
hallazgos y recomendaciones y tambin ayuden a la
organizacin a lograr sus metas.
EL ACTA FISCAL
PAPELES DE
TRABAJO
PAPELES DE
TRABAJO
Objetivo
Archivo
permanente
Soporte
del
Archivo
trabajo
corriente
efectuado por el
auditor
Tcnicas
Historia
de
la
compaa.
Escrituras pblicas.
Acuerdo de directorio
y accionistas.
Organigramas.
procedimientos
utilizados
en
la
validacin y sustento
de los rubros que
conforman los estados
financieros.
HOJA DE
TRABAJO
CDULAS
SUMARIAS O DE
RESUMEN
CDULAS ANALTICAS O
DE COMPROBACIN
La planificacin y programacin
Conclusiones
El examen
y layevaluacin
El examen
la evaluacin
Las observaciones
Resultados
Acta Constitutiva y
Estatutos
Cdigo de cuentas
Cartas de
confirmacin de
saldos
Planificacin de la
auditora
Cdulas de anlisis
Programas de
auditoras. (Mtodos,
procedimientos y
tcnicas)
Pruebas de
transacciones
Relacin de las
polticas financieras y
operativas de la
organizacin
Informe de auditora
Fecha en que el
supervisor realiza su
trabajo
ndice de la hoja de
trabajo
Referencias
cruzadas.
Marcas de auditora
Fecha
Observaciones
Nombre del
supervisor
Conclusiones
CLIENTE:
SIGNIFICADO
MARCA
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
SI
SIA
SC
AUDITO
RIAA:
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
(ANEXOS)