Universidad Mayor De San Simn

Facultad De Ciencias Econmicas

Carrera De Contadura Pblica
Auditora II

EGRESOS

Auditora II

Egresos

Tema 10

Contenido
1. Generalidades..5
2 . Ejecucin..7
3. Normativas
13
4. Cuestionario de control interno- egresos....18
5.
Resumen...19
6.
Bibliografa....20

2 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

Contenido
Pgina
1. Generalidades 5
1.1 Conceptualizacin. 5
1.2 Objetivos ... 6
1.2.1 Objetivo general .......... 6
6
1.2.2 Objetivos especficos.................................................................................................................
2.2 Ejecucin... 7
2.2.1 Documentos relacionados con la informacin financiera... 8
2.2.2 Programa de auditoria.. 9
2.2.3 Procedimientos . 10
2.2.4 Procedimientos.. 11
2.2.5 Evidencias . 12

3 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 11

Contenido
3. Normativas.
3.1. Normas vigentes relacionadas
3.1.1 En convergencia relacionadas
3.1.2 Normas internacionales relacionadas
3.2.1 Normas de regulacin.
3.2.2 Normas generales...
4. Cuestionario de control interno-egresos..
5. Resumen.
6. Bibliografa..

13
13
14
15
16
17
18
19
20

4 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

1.Generalidades
1.1Conceptualizacin

Egresos
Es la disminucin de dinero (caja o bancos), por la realizacin
de un gasto de la empresa.

5 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo general.Comprobar que los gastos representen las transacciones y que
correspondan a los fines propios de la empresa.
1.2.2 Objetivos especficos. Verificar que se encuentren registrados todos los gastos que son del
periodo revisado y no incluyan transacciones de periodos anteriores o
posteriores.
Comprobar que los gastos estn adecuadamente contabilizados y
presentados de acuerdo con principios de contabilidad.

6 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2. Ejecucin

Anlisis:
Son informes que utiliza
la entidad para reportar
su situacin econmica y
financiera

Investigacin:
Estudio minucioso de
las actividades de la
entidad auditada.

Observacin:
Presenciar como se realizan
las operaciones o hechos en
la realizacin de auditora.

Inspeccin:
Verificar
la
autenticidad
de
los saldos de las
cuentas mediante
el examen fsico.

Confirmacin:
Obtencin
informacin, sobre
naturaleza
condiciones de
entidad auditada.

de
la
y
la
7 de21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2.1 Documentos relacionados

ESTADOS FINANCIEROS

Balance general

Estado de
resultado

Flujo de efectivo

Evolucin al
patrimonio

Notas a los
estados
financieros

Balance de
comprobacin de
sumas y saldos
relacionados

Estado de cuentas

Informacin
tributaria
complementaria

Mayores de
cuenta

8 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2.2 Programa de auditora

9 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2.3Procedimientos
Procedimientos

Objetiv
o

Ref.
P/t

Hecho
Por

Egresos
1. Verificar la existencia y aplicacin de una
poltica de egreso.( P.C)
2. Determinar la eficiencia de la poltica de
adquisicin de egresos de la compaa. (P.C)
3. Verificar que los soportes de las cuentas
registradas como egresos , se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
(P.C)
4. Observar si los abonos en cuenta de los
egresos se registran adecuadamente.( P.C)
5. Revisar que exista un completo anlisis del
manejo de los egresos para identificar fallas y
aplicar las correcciones necesarias. (P.C)
6. Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado de las cuentas
de egresos.( P.C)

10 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2.4 Procedimientos
Detalle

Hecho Revisado
por
por

Comentarios

1. Determinar si los gastos del periodo han

sido registrados ntegramente por la
entidad.(P.S)
2. Verificar que los gastos estn
correctamente expuestos en el estado de
resultados. (P.S)
3. Comprobar que los gastos de la gestin
estn registrados independientemente de
la fecha de pago y apropiadamente
valuados de conformidad con normas
bsicas de contabilidad. (P.S).
4. Verificar que los gastos se encuentren
debidamente respaldados y autorizados.
(P.S)
11 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

2.2.5 Evidencia
Evidencia de
cumplimiento

ej.: pruebas de
recorrido
ej.: observacin de
determinados
controles
ej.: inspeccin de doc.
del sistema

Evidencia
sustantiva

Ej.: inspeccin Y/O

Anlisis de Doc. de
respaldo
Ej.: inspeccin
Fsica

Obtencin de
evidencia

12 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

3. Normativas
3.1 Normas vigentes
relacionadas
NC21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda
extranjera
NA 230 Documentacin
NA 300 Planeacin de una auditoria de estados financieros
NA 320 Importancia relativa de la auditoria.

13 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

3.1.1 En convergencia relacionadas

NC 37 Bolivia provisiones pasivos contingentes y activos
contingentes
NC 12 Impuestos a las ganancias.
NIF2 Pago por acciones
NA 700 Dictamen del auditor
NTR 2400 Norma de trabajo de revisin

14 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

3.1.2 Normas internacionales

relacionadas
- NIC1 Presentacin de estados
financieros

- NIC21 Efectos de las variaciones en los

tipos de cambio de la moneda
extranjera

15 de 21

Auditora
FASEIII

Egresos

Tema 10

3.2.1 Normas de regulacin (SIN)

Resoluciones Normativas de Directorio

RND N10-0010-12 DEL 11/05/2012 Presentacin y digitalizacin

de los E.E.F.F.
RND N05-0041-99 obligatoriedad de llevar kardex

16 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

3.2.2 Normas generales

LEY 843

Dentro de la ley 843 esta la ley 1834 con el Art.46

Dentro de la ley 843 esta la ley 2196 con el Art.42

17 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

4. Cuestionario de control
interno-egresos
Preguntas

N/A

SI

NO

OBS.

1. Verificar que se lleve un registro detallado

de los desembolsos.
2. Para efectuar un egreso se requiere una
orden de pago?
3. Se registran en tiempo y forma todo tipo de
egresos de acuerdo al manual de contabilidad?
4. Se usan formularios pre numerados de
salida o egreso de documentos?
5. Verificar que los egresos de la empresa se
encuentren debidamente respaldados por
facturas y/o recibos
18 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

5. Resumen
Egresos

Son
Son
lassalidas
salidasoodisminucin
disminucinde
dedinero
dinero
del
deldisponible
disponible(caja
(cajaoobancos)
bancos) en
en una
una
empresa
empresauuorganizacin.
organizacin.
Debern cumplir con:

N.A.
N.A.

N.C
N.C.

LEYES

REGLAMENTOS

El proceso de auditoria de egresos debe

contener:

Permanente

Corriente

Informe

Archivo p/t
19 de 21

Auditora II

Egresos

Tema 10

6. Bibliografa
. Colegio de auditores y contadores de Bolivia
. http://www.impuestos.gob.bo

20 de 21

GRACIAS

21 de 21

48/48