AUDITORIA II

TUTOR CPC CARLOS

ALARCON ECHE

PROCESOS DE

auditora

PROCESOS DE

auditora
QU ES UNA AUDITORIA?
Proceso sistemtico, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
Sistemtico : No aleatorio, metdico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada
Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del rea auditada.
Documentado: Las actividades para la realizacin
de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.

Auditora?

PROCESOS DE

auditora
PARA QU REALIZAR AUDITORIAS?
Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestin

Detectar oportunidades para la mejora continua.

Verificar la capacidad de los procesos para

alcanzar los resultados planificados.
Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones
correctivas y preventivas .

Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

Auditora?

PROCESOS DE

auditora
OBJETIVOS
Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la
Institucin a Auditar.
Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones en las diversas reas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.

Conocer el entorno o medio ambiente.

Establecer planes Institucionales adecuados a la

proyeccin de Gobierno.

Auditora?

PROCESOS DE

auditora
PERFIL

Auditora?

FORMACION ACADMICA ESPECIALIZADA

CUALIDADES PERSONALES.

EXPERIENCIA(competencia profesional).

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad,

integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)

INDEPENDENCIA DE CRITERIO.

CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.

ETICA.

Perfil del Auditor

PROCESOS DE

auditora
VALORES DEL AUDITOR

Independencia
Objetividad
Confidencialidad
Iniciativa
Responsabilidad
Integridad
Superacin personal
Transparencia
Sinceridad
Liderazgo

Perfil del Auditor

PROCESOS DE

auditora
VALORES DEL AUDITOR
Independencia: Los auditores deben ejercer su
gestin en forma independiente y autnoma.
Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y
objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,
evitando la influencia de criterios subjetivos o de
terceros.
Confidencialidad: Los auditores deben respetar el
valor y la propiedad de la informacin que reciben y no
pueden divulgar informacin sin la debida autorizacin
a menos que exista una obligacin legal o profesional
para hacerlo.

Perfil del Auditor

PROCESOS DE

auditora
VALORES DEL AUDITOR
Iniciativa: Los auditores estn en la capacidad de
proponer las acciones preventivas y correctivas que
sean necesarias para colaborar con la Administracin.
Responsabilidad: El auditor es responsable de las
acciones u omisiones relativas al ejercicio de su
funcin.
Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como
un medio eficaz para realizar valores.
Superacin personal El auditor debe promover la
autoestima, reconociendo su valor como ser humano y
procurando la superacin personal y profesional.

Perfil del Auditor

PROCESOS DE

auditora
VALORES DEL AUDITOR
Transparencia: El auditor debe actuar en forma
abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento
de cuentas.
Sinceridad: En el ejercicio de la funcin de auditora
debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus
profesionales.
Liderazgo: Una actitud esperada en la gestin de
auditora es el liderazgo de sus profesionales.

Perfil del Auditor

PROCESOS DE

auditora
INTERNA
Es aquella que se practica como instrumento de la propia
administracin encargada de la valoracin independiente de
sus actividades.

EXTERNA
Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda de
evidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,
recomendacin u opinin profesional, realizada por un ente
independiente.

DIFERENCIA
En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la
relacin es de tipo civil.

Perfil del Auditor

TIPOS

PROCESOS DE

auditora
FASES O ETAPAS DE AUDITORA

TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseo
de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la informacin
recopilada en la etapa de Exploracin Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Programa de Auditora
Herramienta del auditor para cumplir con las
normas de auditora

Provee una gua para distribuir las tareas

Determinar el cumplimiento de la unidad

auditada con la reglamentacin aplicable
Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Lista de Verificacin o Lista de Chequeo

Apoya al Auditor en reduccin de Tiempo

Es una gua para cumplir con la verificacin total

del proceso a Auditar.

Es una lista de chequeo y observacin

Ayuda a centrar la auditoria en aspectos

relevantes
Permite recopilar las evidencias de la auditoria de
acuerdo al desarrollo.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Verificacin de Procesos
Perfil del Auditor

ETAPAS DE LA
AUDITORA

La utilizacin de este ciclo en la evaluacin y verificacin de

los Procesos permitir resultados satisfactorios mejorando la
integracin de la competitividad de los servicios ofrecidos
como firma Auditora Tcnica Externa.

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Verificacin del proceso
Planear
Entrevistar Sobre:
Los propsitos del proceso
El alcance y las responsabilidades
Recursos
Despliegue de objetivos.
La identificacin y comunicacin de los
requisitos del cliente

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Verificacin del proceso
Hacer
La disponibilidad de documentos y registros
incluyendo su control
La aplicacin de las tcnicas y mtodos de
operacin
La definicin y aplicacin de las disposiciones
establecidas en los documentos
Evaluar el contenido de los registros de calidad
La formacin del personal

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Verificacin del proceso
Verificar
Mtodo de seguimiento de desempeo de procesos
Seguimiento a los productos.
Indicadores de gestin
Anlisis de datos generados
Resultados de auditorias de calidad al proceso

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PLANEACIN
Verificacin del proceso
Actuar
Preguntar por:

La aplicacin de correcciones
El desarrollo de acciones correctivas
La implementacin de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN

El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del rea a auditar.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Esquema de fases en la Ejecucin
Fase de Reunin de Inicio
Presentacin del Equipo Auditor
Comunicacin de la Auditora
Confirmar los canales de
Comunicacin
Presentacin de Cronograma
tentativo
Recopilacin de datos e
informacin
Obtencin de informacin para la
auditora
Obtencin de documentos Claves
Aplicacin de procedimientos de
Auditora de acuerdo al programa

TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Esquema de fases en la Ejecucin
Anlisis y evaluacin de datos e
informacin
Anlisis de Resultado Hallazgos de
Auditora
Anlisis de las recomendaciones
basadas en los resultados
Determinar recomendaciones
Finales
Reunin de Cierre
Comunicar los principales resultados
Formalizar acuerdos, si corresponde
Relevar importancia de toma de medidas

TIPOS
ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Fuente de Informacin
Equipo
en
Funcionamiento

Registros
Observaciones

Condiciones
de Almacenamiento
Condiciones
De Operacin

Datos
( Estadsticas)

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
auditoras y se necesitan ciertas habilidades para que
agreguen valor.
Las entrevistas son el corazn de toda auditora.
Pueden proporcionar informacin clave para
comprender los xitos y desafos de los sistemas.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Las Entrevistas
Errores que no se deben cometer al realizar las
entrevistas:

Auditar solamente documentos

Tomar las cosas de forma personal

Expresar antipata por el auditado

Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los

hechos

Expresar juicios propios

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
En las Entrevistas ser

Detallista

Diplomtico

Respetuoso

Seguro

Decidido

Persistente

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Anlisis y evaluacin de datos e informacin
Hallazgo Resultados de la evaluacin de la
evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
polticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia.
Es registrado en la lista de verificacin como
respuesta a los cuestionamientos que han sido
preparados Resultados de la auditoria Tcnicas de
auditorias

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Marcas de Auditoria
Las marcas de auditora son signos que utiliza el
auditor para sealar el tipo de procedimiento que est
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.

suma correcta
Calculo Verificado

Cifra que no debe ser considerada. Es decir,

no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,
etctera
Documento o asunto pendiente por aclarar,
revisar o localizar

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Marcas de Auditoria
Documento o asunto pendiente aclarado,
revisado o localizado.
verificado contra registros
ETAPAS DE LA
AUDITORA

Verificado contra documento original o

expediente
Confrontado contra evidencia fsica, se
utiliza cuando algn dato o cifra se
compara contra bienes o artculos
tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
fondos arqueados

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Conectores y Notas
Los conectores son nmeros arbigos encerrados en
crculo con una flecha que indica la direccin donde se
encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
identificar dos datos o cifras que dependen uno de
otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo
dato, pero con diferentes niveles de desagregacin.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Traduce fielmente las conclusiones de la reunin
de cierre

Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria

Indica la fecha de la auditoria

Referencia los documentos examinados

Define no conformidades puntuales

Puntos fuertes de la actividad auditada

Presenta las Recomendaciones

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.
Segunda Parte:
Base Legal
Datos sobre la Unidad Auditada
Alcance y metodologa
Comentarios Generales
Recomendaciones
Anexos

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Base Legal
Indica que se realizo ( evaluacin, Auditoria)
Base legal para ejecutar la auditoria
Datos sobre la Unidad Auditada
Breve descripcin de la unidad (creacin, funciones,
organizacin)
Alcance y metodologa
Declaracin de Cumplimiento con Normas
Perodo auditado

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
No necesariamente implican violaciones a leyes
Situaciones significativas para las operaciones de la
unidad
Se incluye slo si lo amerita

Recomendaciones
Remedio para corregir las situaciones sealadas
Dirigidas al funcionario responsable de la accin
Dirigidas a la causa del hallazgo
Anexos
Grficas, anlisis, listas tablas, entre otras

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
Ttulo del hallazgo
1.Condici
n
2.Criteri
o
3. Causa

Lo que
es
Lo que
debe
ser
Por que
Sucedi

Situaci
n Actual
Las
normas
Razones de
las
Desviacione
s

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
PRESENTACIN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
Ttulo del hallazgo

4. Efecto

Diferencia entre
lo
Medicin
de que es y debe
ser

5.
Recomendacin

Acciones
Correctiva
s

Costos

Mejoras de
las
Operaciones

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
EJECUCIN
Modelo General de Auditora

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
Responsabilidades del auditado.
Proponer y desarrollar actividades para
implementar las acciones provenientes del informe
de auditoria .
Definir fechas limite para la implantacin de
estas acciones .
Verificar la eficacia de las acciones correctivas y
preventivas antes de la auditoria de seguimiento .

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
Responsabilidades del auditor.

Realizar la Auditoria de Seguimiento.

Presentar e informar los resultados de la

auditoria de seguimiento.

Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.

ETAPAS DE LA
AUDITORA

PROCESOS DE

auditora

ETAPAS DE LA
AUDITORA