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BIENVENIDOS

PARTICIPANTES:
Mara Hernndez
Rosanys Gmez
Ronald Montes
Nlida Espinoza
Rosmary Tortolero
Diana Ruiz
SAN CARLOS, FEBRERO DE 2016

ILCITOS ADUANEROS
Delito de contrabando
no exige
necesariamente la
concurrencia del
perjuicio tributario
Contrabando:
introduccin o
extraccin de
mercancas evitando la
intervencin de las
autoridades aduaneras
Elusin Fiscal: evitar
incurrir en los supuestos
generadores de
obligaciones tributarias,
utilizando medios
lcitamente permitidos.

Ilcito: Lo prohibido por la


ley a causa de oponerse a
la justicia, a la equidad, a
la razn o a las buenas
costumbres

Generalidades

Ilcitos Aduaneros:
derivan de la
contravencin de las
normas que regulan las
operaciones aduanales

Evasin Fiscal:
acciones orientadas a
pagar menos o no
pagar los tributos y
dems derechos
causados

CLASIFICACIN DE LOS ILCITOS ADUANEROS

INFRACCIONES

LEVES
Constituyen transgresiones a las
formalidades establecidas en la Ley
Orgnica de Aduanas y del Cdigo
Orgnico Tributario.

GRAVES
Son infracciones formales que no
requieren para perfeccionarse que la
conducta cause un dao, sino que
constituya una amenaza o peligro para la
normal percepcin de los tributos
aduaneros.

DELITOS

Toda conducta que se hace contraviniendo


una disposicin de la ley para sustraer
mercancas de la intervencin aduanera.

INFRACCIONES ADUANERAS

Hechos Violatorios

Contribuyentes

Contraran
Legislacin
Aduanera

Auxiliares de la
Administracin
Aduanera

Control Aduanero

Operadores del
Sistema
Informtico
Aduanero

SUPUESTOS DE INFRACCIONES ADUANERAS


Restricciones y
requisitos arancelarios
(Art. 114 L.O.A.)

Mercancas
sometidas

Liberacin de gravmenes
y regmenes aduaneros
especiales
(Art. 115 -118 L.O.A.)

Incumplimiento
obligaciones
y condiciones

Incumplimiento de plazo
para remitir a la aduana
las Mercancas de
exportacin
(Art. 119 L.O.A.)

Reconocimiento de
las mercancas de
exportacin

SUPUESTOS DE INFRACCIONES ADUANERAS


Declaracin de las
mercancas en aduanas
(Art. 120 L.O.A.)

El valor declarado no
corresponda
al valor en aduanas
de las mercancas

Auxiliares de la
Administracin
Aduanera
(Art. 121 L.O.A.)

No entreguen
oportunamente
a la aduana alguno
de los documentos
exigidos

Operadores del Sistema


Informtico Aduanero
(Art. 122 L.O.A.).

Accedan sin la
autorizacin
correspondiente a los
sistemas informticos

SANCIONES A LOS ILCITOS ADUANEROS

L.O.A. Artculos
114
130

SANCIONES A LOS ILCITOS ADUANEROS

L.O.A. Artculo 120

Declaracin de las
Mercancas

Mercancas no
correspondan a la
Clasificacin Arancelaria
Declarada

CONTRABANDO

Accin
Omisin
Introduccin
Extraccin
Evadir
Pago de Tributos

MODALIDADES O SUPUESTOS DEL


CONTRABANDO
Contrabando No Agravado
Artculo 3

Tenencia

Depsito

Transporte

Circulacin

Violacin

Ruptura

Alteracin

Destruccin

MODALIDADES O SUPUESTOS DEL


CONTRABANDO
Contrabando Agravado
Artculo 4

Documentacin falsa
Mercancas piratas
Bienes Patrimonio Cultural
Mercancas Beneficios Fiscales
Especmenes de fauna y flora
silvestre

POR SU ATENCIN
En la "esfera de lo pblico" en el contexto de la sociedad moderna, la relacin
del Contador con sta, est revestida de un carcter particularmente especial,
donde la tica profesional se debe corresponder, desde un enfoque socialprctico, con una moral humanizante, promotora de valores que contribuyan al
proyecto histrico de la equidad.
Garca, J., 2013