Taller Automotriz TECNIMECANICA

CALIFORNIA

Resultados y la explicacin del anlisis

Historia

El taller se encuentra localizado en 38 calle 6-65

zona 8 de la ciudad de Guatemala. Desde sus
orgenes se ha localizado en este lugar, desde 1990
cuando su fundador Fernando Lpez, padre de Luis
Lpez, tuvo la iniciativa junto a varios amigos para
financiar
su
taller
automotriz,
creciendo
rpidamente atreves del tiempo (mejorando su
taller con tecnologas, herramientas y trabajadores)
y adquiriendo fama y popularidad en la zona. Luis
Lpez ha mantenido este estatus hasta hoy en da,
mantiene en alto el legado de su padre.

Punto de Equilibrio

Unidades
Atendida
s
Servicio
Menor
Servicio
Mayor
Servicio
Elctrico

Precio

%item
en Venta

U*P

30

400

12000

28.78

18

850

15300

36.69

12

1200

14400

34.53

Precio
Servicio
Menor
Servicio
Mayor
Servicio
Elctrico

CVu

(1(1(CV/PV))
(CV/PV)) * % item
en Venta

400

250

0.38

0.11

850

450

0.47

0.17

1200

650

0.46

0.16

41700
Unidades
Atendidas

Precio

Servicio Menor

30

400

Servicio Mayor
Servicio
Elctrico

18

850

12

1200

%item en
Venta

%items*PE
(Ventas en
Equilibrio)

1423040.18
28.78
1
1814153.72
36.69
6
1707351.54
34.53
4

VE/P
(Unidades
en
Equilibrio)
47434.672
7
100786.31
8
142279.29
Punto de
5
Equilibrio

0.44

217560
0 =
0.44

494454
5.45

Presupuestos

Presupuesto de ventas

TALLER AUTOMOTRIZ TECNOMECANICA CALIFORNIA

Presupuesto de ventas
para el mes que termina el 31 de diciembre de 2013

Servicio
Menor
Mayor
Elctrico
ingreso
total

Precio Unitario
(Q.)
400
850
1200

Volumen de ventas
200
125
75

Total de ventas
(Q.)
80,000.00
106,250.00
90,000.00
276,250.00

Presupuesto de produccin

TALLER AUTOMOTRIZ TECNOMECANICA CALIFORNIA

Presupuesto de produccin
para el mes que termina el 31 de diciembre de 2013

Unidades
Servicio
menor

Servicio elctrico

Servicio
mayor

Ventas

200

125

75

(+) Inventarios finales

150

125

100

(-) Inventarios iniciales

250

200

Produccin total

100

50

150
25

Presupuesto de compra de materiales

directos

TALLER AUTOMOTRIZ
Presupuesto de compras de materiales directos
Para el mes que termina el 31 de diciembre de 2013
Unidades requeridas para produccin

Materiales directos

Servicio menor

100

Servicio mayor

125

Servicio elctrico

150

(+) inventarios finales

500

(-) Inventarios iniciales

600

Total unidades a comprar

275

Precio unitario

160

Total de compras materiales directos

44,000

Presupuesto del costo de la mano de obra

directa

TALLER AUTOMOTRIZ
Presupuesto de costos de mano de obra directa
para el mes que termina el 31 de diciembre de 2013

Horas requeridas para

produccin
Servicio menor
Servicio mayor
Servicio elctrico
Total
Cuota por hora
Costo total de mano de
obra directa

Departamento Departament
1
o2

40
20

25
12.50

10
70
8

6.25
43.75
6

560

262.50

total

822.5

ndices Financieros

ndice de solvencia o liq. Corriente = Activo Corriente / Pasivo Corriente

CONCLUSION: actualmente el taller automotriz cuenta con solvencia econmica.

Prueba cida o Razn Rpida = (Activo Corriente - Inventarios) / Pasivo Corriente

CONCLUSION: el taller automotriz no cuenta con la capacidad de pagar sus pasivos a corto
plazo sin tener que vender sus servicios.
Capital neto de trabajo = Activo corriente Pasivo corriente

CONCLUSION. Indica que el activo es mayor que el pasivo lo cual es conveniente para la empresa.

ndices Financieros

Rotacin de activo total = Ventas netas/activos totales

CONCLUSION. Esto quiere decir que los activos rotan 3.32 veces al ao.
ndice de endeudamiento = Pasivo total/Activo total

CONCLUSION. Este indicador muestra que los acreedores no tienen gran participacin sobre el valor total del
taller automotriz.
Margen de utilidad neta = Utilidad neta despus del impuesto/ventas netas

CONCLUSION. El taller automotriz tiene una utilidad de 34.31% por cada quetzal de las ventas netas.

ndices Financieros

Rendimiento de la inversin = Utilidad neta despus del impuesto/activos totales

CONCLUSION. La empresa tiene una tasa de rendimiento de 1.138.

Rendimiento sobre el capital en acciones comunes = Utilidad neta despus del impuesto/Capital

CONCLUSION. Indica que el rendimiento sobre el valor en libro de la inversin de los accionistas, es aceptable.

Anlisis horizontal

TALLER AUTOMOTRIZ TECNOMECANICA CALIFORNIA

ESTADO DE RESULTADOS
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013
Anlisis Horizontal
Ao 0

Ao 1

Variacin Absoluta

Relativo (%)

Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta

Q 3,840,000.00
Q 155,000.00
Q 3,685,000.00

Q 4,125,000.00
Q
163,000.00
Q 3,962,000.00

Q 285,000.00
Q
8,000.00
Q 277,000.00

7%
5%
8%

(-) Gastos de administracin

Q 2,055,600.00

Q 2,190,000.00

Q 134,400.00

7%

(-) Gastos depreciacin

1,000.00

1%

Utilidad antes del impuesto

ISR
Utilidad neta

Q 1,509,400.00
Q 192,000.00
Q 1,317,400.00

Q 141,600.00
Q 14,250.00
Q 127,350.00

9%
7%
10%

120,000.00

121,000.00

Q 1,651,000.00
Q
206,250.00
Q 1,444,750.00

Los resultados obtenidos a travs del anlisis horizontal reflejan un crecimiento en las ventas lo
cual puede no tener un efecto positivo a la rentabilidad de la empresa debido a que a este
aumento de ventas se ve acompaado por un aumento en los gastos de administracin lo que
podra disminuir la productividad del taller, despus de un ao de operacin la administracin
debe enfocar sus esfuerzos a mantener la cartera de clientes con las ventas reflejadas
disminuyendo en la medida de lo posible los gastos de operacin optimizando recursos
disponibles

Anlisis vertical

Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos de administracin
(-) Gastos depreciacin
Utilidad antes del impuesto
ISR
Utilidad neta

TALLER AUTOMOTRIZ TECNOMECANICA CALIFORNIA

ESTADO DE RESULTADOS
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2013
Anlisis Vertical
Ao 0
(%)
Ao 1
Q 3,840,000.00
100% Q 4,125,000.00
Q
155,000.00
4% Q
163,000.00
Q 3,685,000.00
96% Q 3,962,000.00
Q 2,055,600.00
54% Q 2,190,000.00
Q
120,000.00
3% Q
121,000.00
Q 1,509,400.00
39% Q 1,651,000.00
Q
192,000.00
5% Q
206,250.00
Q 1,317,400.00
34% Q 1,444,750.00

(%)
100%
4%
96%
53%
3%
40%
5%
35%

Los resultados que se reflejan tras el clculo del anlisis Vertical se

encuentran en funcin de las ventas netas anuales por lo que se puede
concluir que tras un ao de operaciones del taller Automotriz la Utilidad neta
es relativamente mayor que el ao de implementacin reflejando
positivamente que la utilidad bruta se mantiene en un buen porcentaje
haciendo que las ventas hagan ms rentable el taller, debiendo enfocarse en
reducir los gastos de administracin y obtener mayor productividad.

Gracias

Grupo 12

Apellidos, Nombre

Carnet

Juan Pablo Salazar Obregon

2007-14227

Ligia Gabriela Paiz Rosales

2011-13781

Alicia Yaneth Ic Alvarado

2012-13162

Herber Eduardo Gmez Leal

2013-14813