PROCEDIMIENTO DE CIERRE

INFORMACION EN LOS NEGOCIOS

Hiptesis de
negocio en
marcha

Materialidad
(Importancia
relativa).

Informacin
comparativa

Frecuencia
de la
informacin

Uniformidad
en la
presentacin

INVENTARIO
FSICO

EMPRESA
(PATRIMONIO)

FASES DEL PROCESO CONTABLE

Control

ESTADO DE
RESULTADOS

HECHO
CONTABLE

Del asiento
de cierre del
ejercicio
anterior

ASIENTOS
LIBRO
DIARIO

CUENTAS
LIBRO
MAYOR

DECISOR
EXTERNO

BALANCE
TRASPASO DE
SALDOS DE
INGRESOS Y GASTOS
A PY G

ASIENTO DE
APERTURA

Identificacin,
Valoracin y Registro
de los hechos
contables del
ejercicio.

ASIENTO DE
CIERRE

Al asiento
de apertura
del prximo
ejercicio

Antes de elaborar los estados contables:

Los saldos de las cuentas deben
representar adecuadamente el valor de los
Elementos patrimoniales .
Despus:
Asientos por los que se saldan las cuentas

PLAN DE
CUENTAS

Principal Factor de
xito o Fracaso

Cdigo Cuenta
Nivel
Tipo
Anlisis
Cdigos de Balance
Tributario
Cdigos de Balance
NIIF
Destino Automtico
Cuenta de Cierre

PLAN DE CUENTAS

PLAN DE CUENTAS
NIVEL

GENERAL
A 2 dgitos

SUB TOTAL
Las que acumulan
importes de las Cuentas
de Nivel Registro

REGISTRO
Con las que se registran
las operaciones

TIPO
ACTIVO
De la Cuenta 10 hasta la Cuenta 39

PASIVO
De la Cuenta 40 hasta la Cuenta 59

RESULTADO
Las cuentas que afectan al Estado de
Resultados por Naturaleza y Funcin

NATURALEZA
Cta. 71, 72. Las cuenta de Costo/Gasto que
generan destino. Excepto Cta. 69

FUNCION
Las cuentas del elemento 9. Cta. 69

ORDEN
Las cuentas del Elemento 0

MAYOR
Las cuentas que solo llegan hasta el Libro
mayor 78, 79, C. Prod.

PLAN DE CUENTAS
ANLISIS

CODIGOS DE BALANCE
TRIBUTARIO

NINGUNO
Datos bsicos: Glosa, Flujo de Efectivo,
Medio de Pago, Centro de Costos,
Patri/Trib, Patri/Cnv

DOCUMENTOS
Acciones: Registrar, Cancelar
Datos adicionales: Doc, Ser. y Num., RUC,
F/Docum, F/Vencim
Diferencia de cambio.

BANCOS
Datos adicionales: Doc, Ser. y Num., RUC,
F/Docum, F/Diferido, Medio de Pago.

DETALLE
Datos adicionales: Doc, Ser. y Num., RUC,
F/Docum.

C/Balan. 1
Obligatorio. A, P, R, F

Reclasif. 1
A o P. Ctas. 104,
122,132, 401, 422, 432.

PLAN DE CUENTAS
CDIGOS DE BALANCE
NIIF

C/Balan. 2

DESTINO AUTOMATICO

Obligatorio. A, P, N, R, F

Resultado
Si la cuenta es de Tipo
Resultado se debe llenar
el cdigo N en
C/Balan.2 y F en
Resultado

Reclasif. 2
A o P. Ctas. 104, 122,
401, 422

Debe
Cuenta de Naturaleza,
Funcin o Existencias.

Haber
Cuenta 78, 79 o
variacin existencias

Destino Dinmico
La misma cuenta puede
generar destinos diferentes.

PLAN DE CUENTAS
CUENTA DE CIERRE

Obligatorio. Para
Cuentas Tipo
Naturaleza y
Resultado

PLAN DE CUENTAS

BALANCE DE
COMPROBACIN

VERIFICACIN VISUAL
SEGN TIPO

CONSISTENCIA
DE DATOS

Utilitarios de ayuda
directa al cuadre del
Balance de
Comprobacin y Cierre
de Perodo

La consistencia general permite encontrar

errores comunes como: Asientos
descuadrados, cuentas inexistentes,
cuentas diferentes a nivel de registro,
montos negativos. (inconsistencia
identificada con MES, SUB DIARIO y
NUMERO DE ASIENTO). Atencin
Inmediata.
Muestra la relacin de documentos
cancelados que falta pasar diferencia de
cambio.

La Consistencia Destino de Cuentas

muestra las cuentas de gasto que no
tienen destino en los asientos de diario
La informacin est en el plan de cuentas.

La Consistencia Plan de Cuentas muestra

las cuentas de gasto que posiblemente no
tengan destino definido en el plan de
cuentas.
El destino puede se fijo en el plan de
cuentas o dinmico a travs de centro de
costos.

La Consistencia Cuentas de Cierre permite

mostrar las cuentas de Tipo Naturaleza o
Resultado estn sin sus correspondientes
cuentas de cierre.
Adems muestra las cuentas que tienen
cuenta de cierre no debiendo tenerlas.

CONSISTENCIA
EE.FF.

Utilitario de ayuda
directa al cuadre de
Balance de Situacin
Financiera y Estado de
Resultados

Muestra la falencia o error de

cdigos de balance en las cuentas
identificadas por Tipo de Cuenta
Evala el Formato SUNAT (Balance
de Situacin Financiera y Estado
de Resultados por Funcin) y el
Formato SMV (Balance de
Situacin Financiera y Estado de
Resultados por Naturaleza y por
Funcin)
Solucionado las inconsistencias,
ayudar a realizar el cuadre de los
importes del EE.FF. con el balance
de comprobacin.

LA OBTENCIN
DEL EE.FF.

CUENTAS POR
COBRAR Y POR
PAGAR

DIFERENCIA DE
CAMBIO

ANALISIS POR DOCUMENTOS

Las cuentas contables que tiene las
caractersticas

de

ANALISIS

POR

DOCUMENTO son las nicas a las que

se le hace diferencia de cambio (aparte de

Las cuentas de Anlisis Documento

guardan internamente la Moneda de
Registro y la Fecha de Vencimiento.

las cuentas bancarias).

Adems esta caracterstica es la que
permite realizar Cancelaciones, es decir
permite
Cobranza

gestionar
/

Cancelaciones

Pago,

los

pendientes

Amortizaciones

de
y

Se debe definir al inicio. Despus

de registrar operaciones no se debe
cambiar una cuenta como de
Anlisis de Documento.

DIFERENCIA DE CAMBIO
SALDO
FINANCIERO
Operaciones en
M.E. canceladas en
M.N. y viceversa.
Se considera Saldo
Financiero a los
saldos minsculos
(redondeo) en
moneda original.
Se muestran como
Saldos Pendientes.

DIFERENCIA DE CAMBIO
DOCUMENTOS
CANCELADOS
Operaciones en
M.E. o M.N.
canceladas.
Su saldo es CERO
en la Moneda de
Provisin.
Se muestran como
Cancelados.

DIFERENCIA DE CAMBIO
SALDOS
PENDIENTES
Operaciones en M.E. o
M.N. que no han sido
canceladas.
Se muestran en saldo
pendiente.

DIFERENCIA DE CAMBIO
ANLISIS DOCUMENTOS

QUE PASA SI NO HAGO DIFERENCIA

DE CAMBIO
ANALISIS DOCUMENTOS PENDIENTES

SALDOS EN BALANCE DE
COMPROBACION

Los saldos de
Documentos
Pendientes mostrados
en el Reporte de
Anlisis de
Documentos no son
correctos.

Incluye los saldos de

Documentos
Pendientes y
documentos canceldos
.

Saldos
documento
s
pendientes

Saldos de
Cuentas de
Balance

Documentos
Cancelados

Documentos
Pendientes

CUENTA DE
BANCOS

DIFERENCIA DE
CAMBIO

DIFERENCIA DE CAMBIO
ANLISIS BANCOS

CIERRE CONTABLE
C E R O I N C O N S I S T E N C I A S PA RA I N I C I A R E S T E P R O C E S O

FASES DEL CIERRE CONTABLE

Saldar las cuentas de ingresos y gastos.
Efectuar los asientos correspondientes a la
participacin de los trabajadores e Impuesto a la
Renta, de corresponder para determinar el
resultado del periodo.
Efectuar las distribuciones del resultado que
dispongan las normas societarias o estatutarias
de la entidad.
Cerrar las cuentas permanentes del Estado de
Situacin Financiera, cargando y abonando los
saldos acreedores y deudores respectivamente.

TRASLADO DE LAS CUENTAS

TEMPORALES

Resultado del Ejercicio

TENER EN CUENTA

SI EL RESULTADO ES GANANCIA
CTA
8910001

DEBE

HABER

100.00

8810001

100.00

**Por el Gasto del Impuesto a la Renta

CTA

DEBE

8810001

100.00

3712001

25.00

4017101

HABER

125.00

**Por la participacin en las utilidades

CTA
8910001
5911001

DEBE

HABER

5,000.00
5,000.00

**Por el Resultado del Ejercicio

SI EL RESULTADO ES PERDIDA

CTA
8910001
5911001

DEBE

HABER

2,000.00
2,000.00

**Por el Gasto del Impuesto a la Renta

TRANSFERENCIA DEL RESULTADO

APERTURA
NUEVO PERIODO
CONTABLE
-

Creacin del nuevo

perodo
Copia de tablas
Asiento de apertura
nuevo perodo

CREACIN DE NUEVO PERODO

PROPIEDADES DE L A EMPRESA

COPIA DE TABLAS

ASIENTO DE APERTURA

MANTENIMIENTO DE DATOS

APERTURA EXITOSA

RECOMENDACIONES
NO DEJAR LAS COSAS PARA EL FINAL
LAS EMPRESAS CON MEJORES PRACTICAS DE
CONTROL NO SOLO PREPARAN BALANCES AL
CIERRE DEL AO, SINO TAMBIN EN PERIODOS
INTERMEDIOS, ESTO LE PERMITE IDENTIFICAR
PROBLEMAS OPORTUNAMENTE ASI COMO LA
PREVENCION DEL PAGO DE IMPUESTOS A FIN DEL
AO

RECOMENDACIONES
ESTABLEZCA UN CRONOGRAMA DE CIERRE
UN CIERRE CONTABLE NO PUEDE SER EXITOSO SI
PREVIAMENTE NO SE HAN ESTABLECIDO
CRONOGRAMAS DE ENTREGA DE INFORMACION Y
CONCLUSION DE ACTIVIDADES RELACIONADAS
CON LA PREPARACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

GRACIAS !!!!!!!!