Los presupuestos como

herramientas de
planificacin y control

Aspectos a considerar
Orgenes del presupuesto, principios y
caractersticas.
II. Presupuesto y planificacin
III. Presupuesto maestro
IV. Presupuesto por rea de responsabilidad
V. Conclusiones
I.

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Presupuesto (en general)

Es una expresin cuantitativa de un plan de
accin que propone la administracin para el
futuro.

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Relacin entre presupuesto y estrategia

Primero, el presupuesto permite evaluar la viabilidad
de una estrategia.
Segundo, la evaluacin del presupuesto contra la
informacin
real,
permite
obtener
una
retroalimentacin de los efectos de los planes
estratgicos.

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Estrategia:
Se refiere a la forma de posicionar a una organizacin
de manera tal que sta pueda conseguir la ventaja
competitiva, en base a sus capacidades y las
oportunidades de mercado. Con el objetivo de crear
valor para los accionistas y otros interesados,
brindando valor al cliente.

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Formulacin de estrategias
Anlisis
ambiente

Evaluacin
Desempeo
Actual
*Misin
*Visin
*Objetivos

Anlisis de
la industria

Anlisis
FODA

Opciones de
Estrategia:
*Corporativas
*UEN
*Funciones

Evaluaciones
*Requisitos de
recursos
*Implementacin

Anlisis de
la empresa

Situacin actual
Hacia donde queremos ir
Como llegar all

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Ciclo de la ventaja competitiva

Factores clave
de xito

Ventajas posicionales alcanzadas

Valor superior para el cliente

Barreras que
impiden la
imitacin

Fuente de la ventaja competitiva

Activos superiores
Capacidades superiores

Recompensas del desempeo

Satisfaccin del cliente
Lealtad
Ganancias
Participacin de mercado

La dinmica de la competencia
erosiona la ventaja competitiva

Inversin en renovacin

Orgenes de presupuesto, principios

y caractersticas

Implicancia de la estrategia

Cuales son los objetivos organizacionales

Definir los mercados para sus productos
Que forma de organizacin y estructura de
financiamiento sirven mejor a la organizacin.
Riesgos operacionales de la estrategia y planes de
contingencia

Aspectos a considerar
Orgenes del presupuesto, principios y
caractersticas.
II. Presupuesto y planificacin
III. Presupuesto maestro
IV. Presupuesto por rea de responsabilidad
V. Conclusiones
I.

Presupuesto y planificacin

Planificacin:
Es un proceso de adopcin de decisiones, sobre eventos
futuros, que se supone que los encargados de cada centro de
responsabilidad tendrn que elegir, dentro de un grupo de
cursos de accin alternativos, optando por aquellos mas
adecuados que permitan el logro de objetivos prefijados.

Presupuesto y planificacin

Presupuesto: (Definicin)
Corresponde a la cuantificacin de los ingresos y gastos
futuros, que son medidos con el objeto de establecer metas
respecto de ellos (ingresos, costos, activos, deuda).
Tomando como base las operaciones futuras y desempeo que
se espera lograr, a fin de lograr los objetivos fijados por la
empresa.

Presupuesto y planificacin

Objetivos de la presupuestacin

Posibilita la coordinacin de las actividades

Cuantifica los objetivos para cada divisin operativa
Motiva a los responsables de cada centro de responsabilidad
con el presupuesto.
Permite controlar el grado de consecucin de los objetivos y
planes pre establecidos

Presupuesto y planificacin

Clasificacin de los presupuestos

a) En base a las funciones
que involucra y
periodicidad

Presupuesto operativo
Presupuesto financiero

b) En base a la dimensin
organizativa (funcin,
zona, producto, cliente)

c) En base a la tcnica
empleada para fijas las
estimaciones

Presupuesto de produccin
Presupuesto de Adm.
(para una estructura funcional)

Presupuestos incrementales
Presupuesto por programas
Presupuesto base cero

Aspectos a considerar
Orgenes del presupuesto, principios y
caractersticas.
II. Presupuesto y planificacin
III. Presupuesto maestro
IV. Presupuesto por rea de responsabilidad
V. Conclusiones
I.

Presupuesto maestro

Ciclo presupuestal

I.- Planeacin del desempeo de la organizacin.

II.- Generar un marco de referencia, contra el cual comparar los
resultados reales
III.- Evaluacin de las variaciones, investigacin y toma de
medidas correctivas si es necesario.
IV.- Planeacin para el periodo siguiente

Presupuesto maestro

1)
2)

Presupuesto maestro
Presupuesto operativo
Presupuesto financiero

Presupuesto de Ingresos

Presupuesto de Inv Finales

Presupuesto de produccin
Unid.

Presupuesto de MPD

Presupuesto de MOD

Presupuesto de CIF

Presupuesto de costo
de existencias

Ppto de Inv y Desarrollo

Ppto de costo de Marketing
Ppto de costo de Distribucin
Ppto de costos serv cliente
Ppto de costos de administ

Estado de Resultado Pptdo

Ppto de capital

Ppto de efectivo

Balance Pptado

EFE Ppato

Aspectos a considerar
Orgenes del presupuesto, principios y
caractersticas.
II. Presupuesto y planificacin
III. Presupuesto maestro
IV. Presupuesto por rea de responsabilidad
V. Conclusiones
I.

Presupuesto por reas de

responsabilidad

Aspectos generales
Para alcanzar las metas del presupuesto maestro la
empresa necesita coordinar los esfuerzos de todos los
miembros de la organizacin.
Esto significa asignar responsabilidades en la
planificacin y control de los recursos

Presupuesto por reas de

responsabilidad

Estructura organizacional
Corresponde al establecimiento
de lneas de
responsabilidad dentro de la organizacin ya sea por
funciones, zona geogrfica, productos, marcas etc.

Centro de responsabilidad
Corresponde a aquella parte, segmento o subunidad, cuyo gerente es responsable de un grupo de
actividades especificas.

Presupuesto por reas de

responsabilidad

Centros de Responsabilidad

I.- Centro de Costos

Gerente responsable solo de los costos
II.- Centro de Ingresos
Gerente responsable solo de los ingresos
III.- Centro de Beneficios
Gerente responsable de ingresos y costos
IV.- Centro de Inversin
Gerente responsable de ingresos, costos e inversin

Aspectos a considerar
Orgenes de presupuesto, principios y
caractersticas.
II. Presupuesto y planificacin
III. Presupuesto maestro
IV. Presupuesto por rea de responsabilidad
V. Conclusiones
I.

Conclusiones

Ventajas del presupuesto:

I.- Fuerzan a la organizacin a planificar.

II.- Proporcionan criterios para la evaluacin de
desempeo.
III.- Fomenta la comunicacin y coordinacin dentro de
la empresa

FIN