UNIVERSIDAD TCNICA DEL

NORTE

INTEGRANTES:
JOHANA FLORES
GABRIELA ORTIZ
SISA MORN
JAIMEN
GUERRERO

LIBRO1,2,4

DERECHO
TRIBUTARIO

El Derecho Tributario es una rama jurdica del Derecho Pblico, y formando parte del Derecho
Financiero; regula dos aspectos fundamentales en la vida del Estado: los tributos, y las
relaciones jurdicas donde surgen como consecuencia de las diferentes manifestaciones tales
como el

nacimiento, aplicacin, modificacin y extincin de los tributos, aplicado por el

Estado como ente acreedor y los contribuyentes como obligados al pago de los mismos.

El Derecho Tributario como parte del Derecho Pblico, se fundamenta en la Constitucin de la

Repblica del Ecuador, y se regula a travs del Cdigo Tributario.

Est encargado de regular la normativa jurdica, con la cual el Estado ejerce su poder tributario,
con la finalidad de obtener de los particulares ingresos econmicos, que sirvan para poder
satisfacer el gasto pblico, y bienestar comn de los habitantes.

CDIGO
TRIBUTARIO
El

Cdigo Tributario es un conjunto orgnico y

sistemtico de las disposiciones y normas que
regulan la materia tributaria en general es decir
que
regula
el
nacimiento,
aplicacin,
modificacin y extincin de los tributos.

CDIGO
TRIBUTARIO

Libro Primero
DE LO SUSTANTIVO
TRIBUTARIO
Ttulo I
DISPOSICIONES
FUNDAMENTALES

Consistente en el vnculo entre el

acreedor (sujeto activo) y el deudor
tributario (sujeto pasivo) establecido por
ley, que tiene por objeto el cumplimiento
la prestacin
Se de
entiende
que entributaria,
esta ley siendo
solo por
exigiblede
forzadamente
.
acto legislativo
podr establecer
o
modificar la ley pero esta no debe
afectar a los contribuyentes y solo el
presidente
podr fijar o
modificar
En los principios
son
todoslas
tarifas de la aduana.

aquellos regmenes que dan la

igualdad y proporcionalidad a los

En la facultad reglamentaria solo el

presidente puede dictar y modificar las
circulares o disposiciones necesarias para la
aplicacin de la ley, ningn reglamento
podr ser modificado o alterado el sentido
de la ley ni crear obligaciones, reformas
Cuando
se establece
ley de
deautoridad
carcter
sern
responsables
por una
abuso
general
en el
territorio nacional
desde
contra los
funcionarios
que dicten
ordenel
da siguiente de ilegal.
su aprobacin oficial
entrara en vigencia o salvo en que se haya
determinado en fechas especiales de
vigencia. En caso de normas de tributos

Los plazos para las normas tributarios

son en aos o meses sern continuos en
plazos por das sern solos los das
hbiles en casa de que se venzan o
terminentributaria
en das es
inhbiles
seentre
la obligacin
el vinculo
conceder
hasta el primer
da
el estado prorroga
y el contribuyente
con una
hbil.
prestacin de dinero,
especies o servicios
apreciables en dinero mediante el hecho
El hecho
generador
es lo por
quela
seley.
paga al
generador
previsto
final de un periodo es decir que si el
sujeto pasivo se encasilla en el
presupuesto determinado en la ley en ese

Art. 19
Exigibilidad
La obligacin tributaria es exigible a partir de la fecha que la
ley seale para el efecto.
A falta de disposicin expresa respecto a esa fecha, regirn las
siguientes normas:
1a.- Cuando la liquidacin deba efectuarla el contribuyente o
el responsable, desde el vencimiento del plazo fijado para la
presentacin de la declaracin respectiva
2a.- Cuando por mandato legal corresponda a la
administracin tributaria efectuar la liquidacin y determinar
la obligacin, desde el da siguiente al de su notificacin.

Art. 20
Estipulaciones con
terceros
Las estipulaciones contractuales del sujeto pasivo con
terceros, no pueden modificar la obligacin tributaria ni
el sujeto de la misma. Con todo, siempre que la ley no
prohba la traslacin del tributo, los sujetos activos
podrn exigir, a su arbitrio, la respectiva prestacin al
sujeto pasivo o a la persona obligada contractualmente.

Art. 21
Intereses a cargo
del sujeto pasivo
La obligacin tributaria que no fuera satisfecha en el
tiempo que la ley establece, causar a favor del
contribuyente y sin necesidad de resolucin administrativa
alguna, el inters anual equivalente a 1.5 veces la tasa
activa referencial para noventa das establecida por el
Banco central del Ecuador

Este

inters se calcular de acuerdo con las

tasas de inters a cada perodo trimestral
que dure la mora por cada mes de retraso sin
lugar a liquidaciones diarias; la fraccin de
mes se liquidar como mes completo, los
interese tambin se aplicara para tasas las
obligaciones en mora a favor de instituciones
del
estado
excluyendo
instituciones
financieras y los casos de mora patronal ante
el
IESS

Art. 22
Intereses a cargo del sujeto activo
Los crditos contra el sujeto activo por el pago
de tributos en exceso o indebidamente, sern
los mismos que en el anterior desde la fecha en
que se present la respectiva solicitud de
devolucin del pago en exceso o del reclamo por
pago indebido.

Art. 22 y 23
Sujeto activo y pasivo
Sujeto Activo es el ente acreedor del
tributo.
Sujeto Pasivo es la persona natural o
jurdica que por ley est obligada al
cumplimiento de las prestaciones tributarias,
sea como contribuyente o como responsable.

Art. 25
Contribuyente
Persona natural o jurdica a quien la ley le
impone la prestacin tributaria por la
verificacin del hecho generador. Nunca
perder su condicin de contribuyente quien
deba soportar la carga tributaria aunque
realice su traslacin a otras personas.

Art. 26
Responsable
Es la persona que sin tener el carcter de
contribuyente debe cumplir las obligaciones
atribuidas a ste.
Toda obligacin tributaria es solidaria entre
el contribuyente y el responsable.

Art. 27
Responsable por
representacin

Representantes Legales, de menores no

emancipados y los tutores o curadores de
bienes de los incapaces.
Directores, Presidentes, Gerentes o
Representantes de personas jurdicas.
Administradores.

Mandatarios,

Agentes Oficiosos, Gestores

Voluntarios.
Sndicos de quiebra, Depositarios Judiciales y
los administradores de bienes ajenos.
La responsabilidad est limitada al valor de
los bienes administrados.

Art. 28
Responsable como
adquirente o sucesor
1. Los adquirentes de bienes races, por los tributos
que afecten a dichas propiedades, correspondientes
al ao en que se haya efectuado la transferencia y
por el ao inmediato anterior.
2. Los adquirientes de negocios o empresas, por los
tributos adeudados por el ao en que se realice la
transferencia y por los dos aos anteriores

3.- Las sociedades que sustituyan a otras,

hacindose cargo del activo y del pasivo, en todo o
en parte, sea por fusin, transformacin, absorcin.
La responsabilidad comprender a los tributos
adeudados hasta la fecha del respectivo acto.
4. Los sucesores a ttulo universal.
5. Los donatarios y los sucesores a ttulo singular.
La responsabilidad sealada en los numerales 1 y 2,
cesar en un ao, contado desde la fecha en que se
haya comunicado a la Administracin Tributaria la
realizacin de la transferencia.

AGENTE

DE RETENCION.Toda persona natural o jurdica que en razn de

su actividad, funcin o empleo debe retener un
tributo y que por mandato legal, disposicin
reglamentaria u orden administrativa, est
obligada a hacerlo.
AGENTE

DE PERCEPCION.Toda persona natural o jurdica que por razn

de su actividad, funcin o empleo y por mandato
de la Ley o el Reglamento, estn obligadas a
recaudar tributos y entregarlos al sujeto
activo.

Art. 30
Alcance de la
responsabilidad
La responsabilidad de los Agentes de
Retencin y de Percepcin es directa con
relacin al sujeto activo y es solidaria con
el contribuyente, cuando no haya
efectuado total o parcialmente la
retencin o percepcin.

Captulo V
DE LAS
EXENCIONES

Art. 31, 32 y 33
Concepto, Previsin en ley,
Alcance de la exencin
Exencin o exoneracin tributaria es la exclusin de la
obligacin tributaria, establecida por razones de orden
pblico, econmico o social
Slo mediante disposicin expresa de ley se podr
establecer exenciones tributarias.
La exencin slo comprender los tributos que estuvieren
vigentes a la fecha de la expedicin de la ley, no se
extender a los tributos que se instituyan con posterioridad

Art. 34 y 35
Derogatoria o modificacin
y Exenciones generales
La exencin, aun cuando hubiere sido concedida en
atencin a determinadas situaciones de hecho, podr ser
modificada o derogada por ley posterior.
Dentro de los lmites que establezca la ley estn exentos
exclusivamente del pago de impuestos, pero no de tasas ni
de contribuciones especiales:

El

Estado, las municipalidades, los consejos

provinciales, las entidades de derecho pblico, las
empresas pblicas, entidades de derecho privado
con finalidad social o pblica
Las instituciones del Estado, las municipalidades
u otras entidades del gobierno seccional o local
Las empresas de economa mixta que represente
aporte del sector publico
Las instituciones y asociaciones de carcter
privado, de beneficencia o de educacin
Las Naciones Unidas, la Organizacin de Estados
Americanos y otros organismos internacionales

Los

Estados extranjeros, por los bienes

que posean en el pas
Las empresas multinacionales,
correspondientes a los aportes del
sector pblico de los respectivos
Estados
Los representantes oficiales, agentes
diplomticos y consulares de naciones
extranjeras, por sus impuestos
personales y aduaneros

Art. 36
Prohibiciones
Prohbase a los beneficiarios de exenciones tributarias
tomar a su cargo las obligaciones que para el sujeto
pasivo establezca la ley, cuando en actos o contratos
intervengan de una parte beneficiarios de exencin y de
otra, sujetos no exentos, la obligacin tributaria se
causar nicamente en proporcin a la parte o partes
que no gozan de exencin.

Art. 109, 110, 111, 112, 113 y

114
Notificaciones

Ttulo II

DE LAS RECLAMACIONES,
CONSULTAS Y RECURSOS
ADMINISTRATIVOS

Captulo I
DE LAS
RECLAMACIONES

Captulo II
DE LA
SUSTANCIACIN

Captulo
III
DE LAS
CONSULTAS

Captulo IV
DE LOS RECURSOS
ADMINISTRATIVOS

ARTCU
LOS

DE ART 325 AL 337

Captulo V
Extincin de las
acciones y de las
penas
Art. 338.- Modos de extincin.- Las
acciones y sanciones por infracciones
tributarias se extinguen:

Ttulo III

DEL PROCEDIMIENTO
PENAL TRIBUTARIO

Captulo I
DE LA
JURISDICCIN Y
COMPETENCIA EN
CASO DE DELITO

Art. 353 al 357

Captulo II
DE LA ACCIN Y
PROCEDIMIENTO EN
MATERIA PENAL
TRIBUTARIA

Art. 358 al 361

S
E
C
C
I
O
N
1
A

Captulo
III
PROCEDIMIENTO PARA
SANCIONAR
CONTRAVENCIONES Y
FALTAS
REGLAMENTARIAS

Art. 362, 363 y 364