PLANEAMIENTO ESTRATGICO

10 semana

CPC Edith Sotelo Rios

Presupuesto
Qu es un presupuesto
"Plan Financiero que expresa los compromisos
estratgicos y las acciones operativas que se
llevarn a cabo dentro de la organizacin. Se
caracteriza por ser bastante detallado y porque
establece normas para la ejecucin de las acciones
y porque sirve de base para alcanzar una mayor
productividad.

Presupuesto
Funciones de los presupuestos
La principal funcin de los presupuestos se
relaciona con el Control financiero de la
organizacin.
El control presupuestario es el proceso de descubrir
qu es lo que se est haciendo, comparando los
resultados con sus datos presupuestados
correspondientes para verificar los logros o
remediar las diferencias.
Los presupuestos pueden desempear tanto roles
preventivos como correctivos dentro de la
organizacin.

Presupuesto
Importancia de los presupuestos
Presupuestos: Son tiles en la mayora de las
organizaciones como: Utilitaristas (compaas de
negocios), no-utilitaristas (agencias
gubernamentales), grandes (multinacionales,
conglomerados) y pequeas empresas
Los presupuestos son importantes porque ayudan a
minimizar el riesgo en las operaciones de la
organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan
de operaciones de la empresa en unos lmites
razonables.

Presupuesto
Sirven

como mecanismo para la revisin de polticas

y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo
que verdaderamente se busca.
Las partidas del presupuesto sirven como norma de
comparacin una vez que se hayan completado los
planes y programas. Los procedimientos inducen a
los especialistas de asesora a pensar en las
necesidades totales de las compaas, y a dedicarse
a planear de modo que puedan asignarse a los
componentes alternativas segn la importancia
necesaria.

Presupuesto
Los

presupuestos sirven como medios de

comunicacin entre unidades a determinado nivel y
verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro.

Clasificacin de los Presupuestos

A) Segn el orden de prioridades necesarias por
el usuario
Rgidos, estticos, fijos: Generalmente se elaboran
para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado
ste, no se permiten los ajustes necesarios
ocasionados por las variaciones que suceden
realmente. De esta manera se estar efectuando un
control anticipado, dejando de lado el concepto de
comportamiento econmico, cultural, poltico,
demogrfico o jurdico de la regin en donde acta la
empresa. Esta forma de control anticipado dio origen
al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector
pblico.

Clasificacin de los Presupuestos

Flexibles o variables: Los presupuestos sern
flexibles o variables si se elaboran para diferentes
niveles de actividad y son capaces de adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento.
Para cada nivel de actividad de la empresa, muestran
cmo debe variar su importe de acuerdo a los
cambios de volumen ya sea de ventas o de
produccin.
Tienen amplia aplicacin actualmente en el campo de
la presupuestacin de gastos administrativos o
ventas y en la presupuestacin de los costos

Clasificacin de los Presupuestos

B) Segn el Plazo del Presupuesto
A corto plazo: Los presupuestos sern a corto plazo
si la planificacin se hace para cumplir el ciclo de
operaciones de un ao. Este sistema generalmente se
adapta ms a nuestra economa la cual se ve
continuamente afectada por alzas en el nivel de
precios.

Clasificacin de los Presupuestos

B) Segn el Plazo del Presupuesto
A largo plazo: Son los planes que adoptan el estado
y las grandes empresas (tienen que ver con la
adquisicin de activos fijos).
En otros trminos, con este sistema se trata de hacer
una planeacin a largo plazo y luego detallar las
actividades del primer ao (cuantificar). Una vez que
se cumpla el primer ao ser necesario revisar el
plan de largo plazo y aprovechando las experiencias,

Elaboracin de los Presupuestos

Cmo preparar un presupuesto maestro?
Haz que los gerentes de los diversos departamentos
se renan para establecer el calendario y los
objetivos para el proceso presupuestario.
Dirige a los departamentos de ventas y
mercadotecnia para que estimen el volumen de
ventas para el ao. Si la organizacin est en su
primer ao de operaciones, la estimacin debe
basarse en las ventas anticipadas totales. Las
estimaciones pueden dar cuenta del peor caso, el
ms probable y el mejor caso.

Elaboracin de los Presupuestos

Cmo preparar un presupuesto maestro?
Si la empresa ha estado en operacin por varios
aos, las estimaciones pueden basarse en las
ventas de aos anteriores. Tres cifras de ventas
diferentes proporcionarn un mejor control de la
empresa permitiendo a la administracin reaccionar
con mayor rapidez.
Haz que el departamento de compras haga el
presupuesto del costo de ventas de mercancas
para el ao en base a los volmenes de ventas
previstos.

Elaboracin de los Presupuestos

Cmo preparar un presupuesto maestro?
Solicita que el departamento de compras estime
la cantidad de inventario necesario para apoyar las
ventas en el momento oportuno.
Resta el costo de ventas de los beneficios de las
ventas para mostrar el monto disponible para
gastos departamentales y utilidades.
Solicita al departamento de RRHH brinde
recuentos detallados de la nmina de empleados
con descripciones y justificaciones. Aade
prestaciones sociales e impuestos a los costos
salariales.

Elaboracin de los Presupuestos

Cmo preparar un presupuesto maestro?
Haz que cada departamento proporcione un
presupuesto de gastos con tanto detalle como sea
posible.
Ejemplo - Departamento de ventas o el departamento de
mercadotecnia
Proporcionar un presupuesto de publicidad que detalle los
programas de publicidad y el costo de cada anuncio colocado.
Explicar los gastos de viaje y entretenimiento basado en el
nmero anticipado de viajes y las razones de los mismos.
La clave reside en proporcionar tantos detalles como sea
posible para minimizar las sorpresas durante el ao.

Elaboracin de los Presupuestos

Haz

que el departamento de Contabilidad/Control

Presupuestario/Finanzas compile los presupuestos
de ventas y departamentales, produciendo un
presupuesto para toda la empresa.
Revisa el presupuesto y disctelo con cada Gerente /
Jefe de departamento. Si los presupuestos de gastos
no permiten suficiente utilidad cuando se combinan
con el presupuesto de ventas, haz que todos los
Jefes rehagan sus presupuestos hasta que el
Directorio est satisfecho. Un presupuesto es un
documento financiero que hace que los
Gerentes/Jefes sean responsables de la forma en
que desean llevar sus departamentos.

Elaboracin de los Presupuestos

Elaboracin de los Presupuestos

Elaboracin de los Presupuestos

Elaboracin de los Presupuestos

Presupuestos de Ventas

Presupuestos de Ventas
Pasos en Presupuesto de las Ventas
Establecer las Bases
Evaluar las variables pertinentes que afectan a la
empresa.
Establecer los objetivos generales y las metas
especficas de la empresa
Desarrollo de las estrategias de la empresa
Actividades de Pronstico de Ventas
Anlisis y evaluacin econmica de las condiciones
econmicas futuras, nacionalmente e internamente

Presupuestos de Ventas
Actividades de Pronstico de Ventas
Anlisis de las ventas pasadas, segn periodos, por
producto, por territorio, por cliente, por vendedor,
etc. Se puede efectuar una encuesta a los
principales clientes para evaluar la demanda futura.
Revisar los pronsticos y anlisis de la industria
para determinar los potenciales futuros.