Administracin Pblica

Semana 4

PROGRAMACIN Y FORMULACIN
PRESUPUESTARIA

ADMINISTRACION PUBLICA / Ing. Marco Zegarra

Alvarado

AGENDA
Identifica y describe las fases del
Proceso Presupuestario
Analiza y explica los presupuestos de
las diversas entidades pblicas
CAPACIDADES Y ACTITUDES
Valora los conocimientos sobre el
Presupuesto del Sector Pblico
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ADMINISTRACIN PBLICA
SESIN 07

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PROGRAMACIN Y FORMULACIN
PRESUPUESTAL

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Programacin y Formulacin
El proceso de programacin y formulacin presupuestaria es
un proceso colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones
sobre las prioridades y objetivos de la entidad para el
siguiente ao fiscal, sobre la base de los Programas
Presupuestales, las Acciones Centrales y las APNOP*, el cual
involucra a todas las dependencias de la entidad.
*APNOP = Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos .
Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.4, Numeral 4.1.

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La Programacin y Formulacin
Programacin: Objetivos

Formulacin: Objetivos

a) Revisar la Escala de Prioridades de la a) Determinar la EF y la EP del

presupuesto institucional de la entidad
entidad.
para las categoras presupuestarias
b) Determinar la Demanda Global de Gasto
Acciones Centrales y APNOP. En el
a partir de la cuantificacin de la
caso de los Programas Presupuestales,
dimensin fsica de las metas de los
se utiliza la EF y la EP establecida en el
Programas Presupuestales, Acciones
diseo de dichos Programas.
Centrales y APNOP.
c) Estimar los fondos pblicos, con el b) Vincular los proyectos a las categoras
presupuestarias. (art. 2)
objeto de determinar el monto de la
c) Registrar la programacin fsica y
Asignacin Presupuestaria - Entidad.
financiera de las actividades/ acciones
d) Determinar el financiamiento de la
de inversin y/u obras de las categoras
Demanda Global de Gasto, en funcin a
presupuestarias.
la Asignacin Presupuestaria Total.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art. 6 y 15
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CATEGORAS
PRESUPUESTALES

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Categoras Presupuestarias
Programa Presupuestal: categora que constituye un
instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad
de programacin de las acciones de las entidades pblicas, las
que integradas y articuladas se orientan a proveer productos
mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Especfico
en la poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de poltica pblica.
Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.2, Inciso a).

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Categoras Presupuestarias
Acciones Centrales: categora que comprende a las actividades
orientadas a la gestin de los recursos humanos, materiales y
financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal
e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas
Presupuestales, as como de otras actividades de la entidad que
no conforman Programas Presupuestales, de acuerdo al catlogo
de actividades de la categora presupuestaria Acciones Centrales
consignado en el Anexo 1 de la presente Directiva.
Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.2, Inciso b).

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Categoras Presupuestarias
Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos
(APNOP): categora que comprende a las actividades para la
atencin de una finalidad especfica de la entidad y que no tienen
relacin con los Programas Presupuestales considerados en la
programacin y formulacin presupuestaria del ao respectivo,
conforme al catlogo de actividades de la categora
presupuestaria APNOP consignado en el Anexo 2 de la presente
Directiva.
Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.2, Inciso c).

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Categoras Presupuestarias: Estructura.

Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del

Presupuesto del Sector Pblico, Art.2.
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QUINES FORMULAN EL
PRESUPUESTO PBLICO?

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Comisin de Programacin y Formulacin

La Comisin es presidida por el Jefe de la Oficina de
Planificacin y Presupuesto de la entidad o el que haga sus veces
y est integrada por los coordinadores de los equipos del diseo
del Programa Presupuestal, los Jefes de la Oficina General de
Administracin, de Abastecimiento, de Personal, de
Infraestructura, de la Oficina de Programacin e Inversiones, o
los que hagan sus veces, con la participacin de los
representantes de las unidades ejecutoras, segn corresponda.
Los integrantes de la Comisin son responsables, en el marco de
sus competencias, del resultado de los trabajos de dicha
Comisin.
Directiva N 001-2011-EF/506.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.4, Numeral 4.3.

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Responsabilidad de la Oficina de Presupuesto

a) Brindar apoyo tcnico a la Comisin de Programacin y
Formulacin Presupuestaria.
b) Prestar asesora tcnica, encontrndose facultada para emitir los
lineamientos tcnicos adicionales que sean necesarios para la
fluidez y consistencia de la programacin y formulacin
presupuestaria.
c) Proponer al Titular de la entidad o a quien ste delegue, la
distribucin del monto de la Asignacin Presupuestaria MEF,
comunicado por la DGPP, entre las UEs de la entidad.
d) Hacer de conocimiento de UEs, el monto de los recursos que se
les asignarn con cargo a la Asignacin Presupuestaria Total, con
la conformidad del Titular de la entidad o su delegado.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 5.
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Responsabilidad de la Oficina de Presupuesto

e) Remitir a la DGPP la propuesta aprobada de la Estructura
Programtica y Estructura Funcional hasta el plazo establecido en
el Cuadro de Plazos para la Programacin y Formulacin,
incluyendo la propuesta de Unidades Ejecutoras, segn
corresponda, con las que operara en el ao fiscal respectivo.
Asimismo, remite a dicha Direccin General el proyecto de
presupuesto institucional una vez que haya sido consolidado.
Este artculo aplica a los Gobiernos Locales, a las empresas no
financieras y organismos pblicos de los Gobiernos Regionales y
de los Gobiernos Locales, en la parte correspondiente.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 5, Numeral 5.1.

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OBJETIVOS, METAS, INDICADORES

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El Objetivo de la Entidad
El objetivo de la entidad es su contribucin institucional, en el
marco de sus competencias, al cumplimiento de los Planes Nacionales
y Sectoriales, y que debe orientar la articulacin de una serie de
acciones encaminadas a su consecucin.
La escala de prioridades se determina en funcin de la informacin
sobre resultados logrados para alcanzar los objetivos de la entidad en
los aos fiscales anteriores, as como los costos para alcanzar dichos
resultados, y las prioridades de poltica sectorial y nacional.
Bajo los criterios sealados en el prrafo precedente, el pliego prioriza
sus Programas Presupuestales y/o Productos, as como las actividades
de las Acciones Centrales y de las APNOP, con el objeto de
determinar las asignaciones presupuestarias.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico, Art.7
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El Objetivo del Pliego

4.1 El objetivo del pliego es la expresin de un resultado
que quiere conseguir y que debe orientar la articulacin de
una serie de acciones encaminadas a su consecucin.
4.2 La Escala de Prioridades es el orden de prelacin
otorgado a los objetivos del pliego. A partir de dicha escala y
bajo los criterios de eficacia y eficiencia, el pliego prioriza
las metas presupuestarias para el logro de sus objetivos.
Directiva N 003-2010-EF/76.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.4

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La Meta Presupuestaria
La meta es la expresin cuantificada de los resultados,
productos y actividades, segn corresponda.
En el caso de los proyectos la meta es la expresin cuantificada
de las acciones de inversin y/u obras.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico, Art.8

La meta presupuestaria representa la expresin concreta y

cuantificable de los bienes y servicios a ser entregados por el
pliego a la poblacin objetivo, como consecuencia del uso de
sus recursos establecidos para el ao fiscal.
Directiva N 003-2010-EF/76.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art.4
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Dimensiones de la Meta
a) Dimensin fsica: corresponde a nivel de resultados,
productos/ proyecto, y actividades/acciones de inversin y/u
obras.
A nivel de resultados y productos/proyectos, es el valor proyectado
del indicador definido en la unidad de medida establecida.
A nivel de actividad/acciones de inversin y/u obras, es el valor
proyectado en la unidad de medida establecida.
b) Dimensin financiera: se determina slo a nivel de actividad
/acciones de inversin y/u obras y corresponde al valor
monetario de la dimensin fsica de la meta a partir de la
cuantificacin de los insumos necesarios para su realizacin.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del
Sector Pblico, Art.8
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Dimensiones de la Meta

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del

Sector Pblico, Art.8
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Elementos de la Dimensin Fsica de la Meta:

Resultados y Productos/Proyectos.

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto

del Sector Pblico, Art. 9, Numeral 9.1
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Elementos de la Dimensin Fsica de la Meta:

Actividad/Acciones de Inversin

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto

del Sector Pblico, Art. 9, Numeral 9.2
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Indicadores de Desempeo
Los pliegos formulan indicadores de desempeo que miden el
logro de sus objetivos. En dicha formulacin debe sealarse las
metas de los indicadores definidos y los medios de
verificacin. Para tal efecto, los pliegos utilizan el Instructivo
para la Formulacin de Indicadores de Desempeo publicado
en el portal institucional del Ministerio de Economa y
Finanzas: http://www.mef.gob.pe. En dicho portal se encuentra
tambin los indicadores correspondientes a los Gobiernos
Locales.
Directiva N 003-2010-EF/76.01 Directiva General para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico, Art. 5
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GASTOS, INGRESOS y ASIGNACIN

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Demanda Global de Gastos

La Demanda Global de Gasto constituye la previsin de gastos
de la entidad, para la provisin de los productos/proyectos y
actividades/acciones de inversin y/u obras, los mismos que
deben corresponder a una imputacin adecuada de costos
(dimensin financiera de la meta) y de la dimensin fsica de
las metas a alcanzar. Para su determinacin se requiere recabar,
evaluar y consolidar la informacin relativa a la magnitud de
los gastos que la entidad debe asumir para su produccin y/u
operatividad, y el logro de sus resultados especficos y/u
objetivos.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 10.
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Criterios para la Demanda Global de Gastos

a) En materia de personal activo, pensionista y cargas
sociales
b) En materia de bienes, servicios y equipamiento
c) Otros Gastos Corrientes
d) De las contrapartidas
e) Del Servicio de la Deuda
f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales
g) En operacin y mantenimiento de infraestructura
h) En inversin pblica
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 10 ,inciso a).

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Estimacin de Ingresos
En las proyecciones, los pliegos deben tomar en consideracin
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su
comportamiento, tales como:
informacin estadstica de la captacin (tendencia al
incremento o su disminucin),
eliminacin de ciertos conceptos de ingreso,
captacin de nuevos conceptos de ingreso,
variacin en el monto de las tasas,
cambios producidos en el marco legal, entre otros.
Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto
del Sector Pblico, Art. 13 ,inciso b).

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La Asignacin Presupuestaria Total

La Asignacin Presupuestaria Total de los fondos pblicos es
el resultado de la estimacin de los ingresos que se esperan
recaudar, captar u obtener. Esta Asignacin se compone de lo
siguiente:

Directiva N 001-2011-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto

del Sector Pblico, Art. 14.
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Superacin de Debilidades del actual Sistema

Presupuestario
- La desvinculacin entre gastos y polticas pblicas debido a la
ausencia de claridad de los resultados que se deben lograr.
- Atomizacin y desarticulacin de las acciones del Estado en los
tres niveles de gobierno.
- La imprecisin en la programacin por falta de definicin de
relaciones causales entre las acciones que se financian y los
resultados, divorcio entre las metas fsicas y el presupuesto.
- La visin slo anual del presupuesto, con ausencia de objetivos y
metas de mediano y largo plazo.
- La ausencia de definicin ciara de responsabilidad gerencial que
permita un adecuado ejercicio de la rendicin de cuentas.
Resolucin Directoral N 002-2011-EF/76.01 Lineamientos para para la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico 2012, Numeral 7.
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La Reforma busca:
i)

fortalecer la perspectiva estratgica del presupuesto y su

vinculacin con las polticas nacionales, sectoriales y
territoriales,
ii) promover paulatinamente el diseo de intervenciones
pblicas orientadas a resultados, y basadas en evidencias,
i) generar informacin de desempeo para una asignacin ms
eficiente y eficaz de! presupuesto e
iv) introducir una programacin multianual del gasto dentro de
(os topes agregados fijados por el Marco Macroeconmico
Multianual.
.

Resolucin Directoral N 002-2011-EF/76.01 Lineamientos para para la Programacin y

Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico 2012, Numeral 7.

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ADMINISTRACIN PBLICA
SESIN 08

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LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

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LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS

La Direccin General de Presupuesto Pblico, conjuntamente
con las diferentes Direcciones del Ministerio de Economa y
Finanzas ha elaborado los nuevos Clasificadores
Presupuestarios, tanto del Funcional Programtico como de
Ingresos y Gastos, ha ser utilizados en las diferentes etapas del
proceso presupuestario del sector pblico.
Estos nuevos clasificadores tienen como propsito la
homogenizacin y sistematizacin de la informacin con fines
estadsticos, estudio y anlisis de la materia fiscal,
estandarizacin con la clasificacin internacional, as como
facilitar la automatizacin de los estados financieros.
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COBERTURA EN EL USO DE CLASIFICADORES

GOBIERNO
GOBIERNO
GOBIERNO
NACIONAL
NACIONAL
NACIONAL
(279
(279 UE)
UE)
(279 UE)
GOBIERNOS
GOBIERNOS
REGIONALES
REGIONALES
(370
(370 UE)
UE)

GOBIERNO
GENERAL

GOBIERNOS
LOCALES
(1834 UE)
EMPRESAS
(126)

CL
AS
I
FU FIC
NC AD
IO O R
NA E S
:
L

CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

CLA
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A AL
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CLASIFICADOR FUNCIONAL

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38

CLASIFICADOR INSTITUCIONAL

CLASIFICADOR POR FUENTES DE

FINANCIAMIENTO Y RUBROS
1. Recursos Ordinarios
00. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
09. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN)
08. Impuestos Municipales
18.
Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones

CLASIFICADORES DE INGRESOS Y GASTOS

El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sector
pblico, es un instrumento normativo que ordena y agrupa
los recursos con que cuentan las entidades pblicas en
categoras homogneas definidas en funcin de la
naturaleza y caractersticas de las transacciones.
El Clasificador Presupuestario de Gastos es una
herramienta de gestin financiera, utilizadas en las
diversas etapas del proceso presupuestario. Consiste en un
conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de
acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est
adquiriendo o la operacin financiera que se est
realizando
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Partidas Genricas del Ingresos

1. INGRESOS
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1.2 Contribuciones Sociales
Venta
de Bienes,
servicios y Derechos
1.3 1.3
Venta
de Bienes
y Servicios
Administrativos

1.4 Donaciones y Transferencias

1.5 Otros Ingresos
1.6 Venta de Activos No Financieros
1.7 Venta de Activos Financieros
1.8 Endeudamiento
1.9 Saldos de Balance

Partidas Genricas del Gasto

2. Gastos
Gasto Corriente

Gasto de Capital

Servicio de la Deuda

2.1 Personal y Obl. Soc.

2.4 Donaciones y Transf.

2.2 Pensiones y Prest Soc

2.5 Otros Gastos

2.3 Bienes y Servicios

2.4 Donaciones y Transf.

2.5 Otros Gastos

2.6 Adq. Activos No Financ.

2.7 Adq. Activos Financ.

2.8 Servicio de la Deuda

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