INFORME Y PROPUESTA DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA

DE CONTROL INTERNO DEL PROYECTO ESPECIAL JAEN SAN

IGNACIO BAGUA (PEJSIB), MEDIANTE MAPAS DE PROCESOS

Docente Asesor : Arana Cerna Branco

Ernesto
Autor : Correa Zaquinaula Isaac
Curso

: Mtodos Estadsticos

Escuela Profesional de Ing. Econmica

Chiclayo 24 de Mayo del 2016.

Cap. I Problema de Investigacin

Introduccin

Implementar el Sistema de Control Interno del PEJSIB, bajo el modelo de

mapas de procesos, contribuye hacer visible el trabajo y permite identificar
al personal que interviene en los procesos, a fin de fortalecer el sistema
administrativo y operativo con acciones y actividades de control previo,
simultaneo y posterior contra actos y practicas de corrupcin, garantizando
la eficacia, eficiencia y economa en todas las operaciones realizadas por la
entidad, para el cumplimiento de metas y objetivos planificados.

Identificacin del problema

Realidad problemtica

Ministerio de Relaciones Exteriores de Paraguay (2014) ejecuta el programa Umbral, un

sistema que permitir mejorar indicadores de eficiencia, integridad y transparencia en
materia de control.

A nivel nacional se creo la Ley N 28716, ley de control interno de las entidades del
estado, normas para regular la elaboracin, aprobacin, implementacin,
funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del
estado.

La principal debilidad del PEJSIB, es la desactualizacin de instrumentos de gestin y la

falta de de implementacin de la normatividad del SCI, ya que a la fecha solo se ha
constituido el Comit de CI.

Es necesario contar con instrumentos de control, que permitan manejar los recursos de
la institucin con responsabilidad y eficiencia, para el cumplimiento de metas y
objetivos previstos.

Formulacin del problema

Cmo implementar el sistema de control interno del Proyecto

Especial Jan San Ignacio Bagua, mediante mapas de
procesos?

JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA

JUSTIFICACIN
Deficiencias en el manejo de control interno, falta de manuales de
actualizacin de organizacin y lo ms preocupante falta de
compromiso del Gerente y Directivos por implementar el sistema
de control interno del PEJSIB.

IMPORTANCIA
Implementar la propuesta de mapas de procesos, con la finalidad de
mejorar el servicio y el desarrollo de actividades en beneficio de los
beneficiarios del PEJSIB, cumpliendo las metas a travs del uso efectivo de
los recursos pblicos.

OBJETIVOS

7
OBJETIVOS ESPECIFICOS

OBJETIVO GENERAL

Proponer la implementacin
del sistema de control
interno, bajo el modelo de
mapas de procesos.

Describir el diagnstico del SCI del

PEJSIB.
Identificar los mapas de procesos del
SCI, que permitan la operatividad de
los instrumentos de gestin.

Marco terico

Chicaiza

(2012) Tesis Evaluacin del Control interno aplicado a la ejecucin

presupuestaria del batalln de infantera motorizado N 1 en la ciudad de
Arenillas, provincia del Oro.

Monascal

(2010) Investigacin sobre propuesta de gestin de control interno a la

empresa Italviajes C.A

Arteaga

(2008) Investigacin sobre Manual de procedimientos para mejorar el

sistema de control interno en el rea financiera del Gobierno Municipal del
Cantn el Carmen

Acosta, Ariza (2007) Investigacin titulada: Diagnostico para el

mejoramiento del sistema de control interno de la empresa
Anipack Ltda.

Rojas (2007) Investigacin titulada: Diseo de un sistema de

control interno
en una empresa comercial de repuestos
electrnicos.

Galecio (1998) Investigacin titulada: Nuevo enfoque del

control interno como alternativa de solucin para las
Municipalidades del Per.

Marco metodolgico

Tipo de investigacin

Mixta (cualitativa y Cuantitativa)

Por que en su fase inicial es de
carcter exploratorio, realiza un
acercamiento al fenmeno que es
conocer el SCI PEJSIB

10
Diseo de la investigacin
No experimental descriptivo
propositivo
Por que se emplea para conocer
las
caractersticas,
rasgos,
propiedades y cualidades de un
hecho
en
un
momento
determinado del tiempo.

11

POBLACIN Y MUESTRA

La poblacin muestral a estudiar es de 30 personas, que

pertenecen a personal permanente del Proyecto Especial
Jan San Ignacio Bagua.

OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES

12

Variable 1
Variable independiente
VARIABLE A
INVESTIGAR

Variable
Independiente

Sistema de control
interno en el
Proyecto Especial
Jan San Ignacio
Bagua.

DIMENSION

TECNICAS E
INSTRUENTOS DE
RECOLECCION DE
DATOS

INDICADORES

Administracin
organizacional

Eficiencia y eficacia de
controles
administrativos

Observacin directa

Responsabilidad y
control institucional

Asignacin de autoridad
y responsabilidad
Control institucional

Revisin de
documentos
Observacin
Encuesta, Entrevista

Variable 2
Variable dependiente

13

VARIABLE
INVESTIGAR

DIMENSION

INDICADORES

Variable
Dependiente

Rendimiento de la gestin de
Diseo de procesos
claves para la gestin la empresa.
administrativa

Mapas de
procesos

Cumplimiento de objetivos

TECNICAS E
INSTRUENTOS DE
RECOLECCION DE
DATOS

Observacin Revisin
de documentos
Encuesta

RESULTADOS DE TABLAS Y GRAFICOS

TABLA N 05: Dimensin Administracin organizacional
Distribucin de frecuencias del indicador Eficiencia y eficacia de
control administrativo
Totalmente
En
Ni de
en
desacuerdo
fi
%
La Direccin muestra inters de apoyar al 8
20.0
establecimiento y mantenimiento del
control interno en la entidad a travs de
polticas, documentos, reuniones, charlas
y otros medios.
Preguntas

1.

Desacuerdo
fi
17

%
42.5

acuerdo ni en
desacuerdo
fi
%
5
12.5

14
De
acuerdo

Totalmente
de acuerdo

fi
8

%
20.0

fi
2

%
5.0

1.

La Direccin reconoce y promueve los 9

aportes del personal que mejoran el
desarrollo de las actividades laborales.

22.5

19

47.5

20.0

7.5

2.5

1.

La Direccin proporciona el apoyo 1

logstico y de personal para un adecuado 2
desarrollo de las labores de control.

30.0

20.0

10

25.0

15.0

10.0

La Direccin demuestra una actitud 1

positiva
para
implementar
las 0
recomendaciones del OCI.
Porcentaje promedio

25.0

22.5

12

30.0

17.5

5.0

1.

24.4

33.1

21.9

15.0

5.6

TABLA N 06: Dimensin responsabilidad y control institucional,

del indicador
Asignacin de autoridad y responsabilidad en los trabajadores del
PEJSIB.
Totalmente

En

en
Preguntas

Ni de

desacuerdo
fi
%
fi

desacuerdo

acuerdo ni en

15

De

Totalmente

acuerdo

de acuerdo

desacuerdo
fi
%

fi

Fi

1.

Las responsabilidades del personal estn 6

claramente definidas en los manuales,
reglamentos
u
otros
documentos
normativos.

15.0

17.5

12

30.0

10

25.0

12.5

1.

Estos
documentos
normativos
son 8
revisados peridicamente con el fin de ser
actualizados o mejorados.

20.0

22.5

22.5

20.0

15.0

Todo
el
personal
conoce
sus 9
responsabilidades y acta de acuerdo con
los
niveles
de
autoridad
que
le
corresponden.
Porcentaje promedio %
19.1

22.5

17.5

20.0

10

25.0

15.0

1.

19.2

24.2

23.3

14.2

TABLA N 07: Distribucin de frecuencias del indicador control

institucional en los trabajadores del PEJSIB

Totalmente
en

Preguntas

1.

En

Ni de

desacuerdo acuerdo ni en

desacuerdo
fi
%
fi
El rgano de Control evalan los controles de 7
17.5
9
los
procesos
vigentes
e
identifican
oportunidades de mejora acorde a su plan de
trabajo.

16
De

Totalmente

acuerdo

de acuerdo

%
22.5

desacuerdo
fi
%
12
30.0

fi
10

%
25.0

fi
2

%
5.0

1.

Son de comprobada competencia e idoneidad 4

profesional los miembros que conforman el
equipo de trabajo del OCI.

10.0

12.5

13

32.5

11

27.5

17.5

1.

El OCI evala peridicamente el sistema de 9

control interno de la entidad.

22.5

17.5

22.5

20.0

17.5

Porcentaje promedio %

16.7

17.5

28.3

24.2

13.3

TABLA N 08:Dimension diseo de proceso claves para la gestin

administrativa, indicador Rendimiento de la Gestin Empresarial
Totalmente

1.

En

en

Preguntas

Ni de

desacuerdo
fi
%
fi
La Direccin ha difundido y es de conocimiento 8
20.0
8
general la visin, misin, metas y objetivos
estratgicos de la entidad.

desacuerdo

acuerdo ni en

17
De

Totalmente

acuerdo

de acuerdo

%
20.0

desacuerdo
fi
%
14
35.0

fi
6

%
15.0

fi
4

%
10.0

1.

La Direccin asegura que todas las Direcciones de 7

Lnea formulen, implementen y evalen actividades
concordantes con su plan operativo institucional.

17.5

10

25.0

11

27.5

22.5

7.5

1.

Todas
las
Direcciones
de
lnea
evalan 14
peridicamente su plan operativo con el fin de
conocer los resultados alcanzados y detectar
posibles desvos.

35.0

20.0

22.5

15.0

7.5

1.

La entidad ha formulado el anlisis de la situacin 8

con participacin de todas las Direcciones y Oficinas
para definir su direccionamiento y desarrollo de los
servicios.

20.0

17.5

12

30.0

17.5

15.0

Porcentaje promedio %

23.1

20.6

28.8

17.5

10

TABLA N 09: Distribucin de frecuencias del indicador

Cumplimiento de los objetivos generales
Totalmente
Preguntas

1.

Desacuerdo
fi
%
La entidad capacita al personal para el 8
20.0
cumplimiento de metas y objetivos previstos en
el ejercicio fiscal.

Ni de

En

en

18

desacuerdo

De

acuerdo ni en

fi
10

%
25.0

desacuerdo
fi
%
8
20.0

Totalmente
de acuerdo

acuerdo
fi
10

%
25.0

fi
4

%
10.0

1.

La entidad cuenta con un Reglamento de 7

Organizacin y Funciones (ROF) debidamente
actualizado.

17.5

22.5

10

25.0

22.5

12.5

1.

La Direccin se asegura de que los trabajadores 12

conozcan los documentos normativos (MOF,
ROF, CAP y dems manuales) que regulan las
actividades de la entidad.

30.0

20.0

17.5

15.0

17.5

1.

Se han elaborado manuales de procesos con 9

sus respectivos flujos de informacin.

22.5

11

27.5

22.5

17.5

10.0

Porcentaje promedio %

22.5

23.7

21.3

20

12.5

DISCUSIN DE RESULTADOS

19

En relacin a la teora de investigacin

Los resultados evidencian que el PEJSIB cuenta con un sistema de control
interno deficiente ya que no se cumple con los indicadores establecidos en la
investigacin, originados por la irresponsabilidad del gerente y directivos,
frente a las obligaciones de la entidad, situacin que no permite identificar
principios que orienten acciones a seguir de acuerdo con las normas
establecidas para el control interno.

En relacin a los objetivos especficos

Conociendo la situacin actual del sistema de control interno del PEJSIB, se
propone una propuesta que tiene la intencin de mejorar el servicio y
desarrollo de actividades a travs de las graficas para los diferentes tipos de
procesos.

20

En relacin a los antecedentes

De acuerdo con los resultados obtenidos en la investigacin en el
diagnostico del CI del PEJSIB, coincide con lo planteado por Monascal
(2010), donde el 60 % de los encuestados no conocen las normas y
procedimientos de su rea de trabajo , mientras que un 40 % si conoce
las normas, predominando debilidades e incumplimiento
de los
lineamientos de alta gerencia, mediante el cual debe impartirse de
manera oficial y por escrito manual de normas y procedimientos, para su
fiel cumplimiento.

21
CONCLUSIONES

La eficiencia y eficacia de control administrativo es deficiente, La

asignacin de autoridad y responsabilidad en los trabajadores del PEJSIB
no est definida por la falta de manuales administrativos y escaso
conocimiento de las normas de control por el personal, El PEJSIB no
promueve de manera correcta y transparente la gestin de sus recursos y
bienes evidencindose un control institucional interno deficiente , no se
cumplen los objetivos de la entidad significando existencia de retraso en
la ejecucin de obras y elaboracin de estudios.

Los instrumentos de gestin que se identificaron para la operatividad de

los sistemas de control se elaboraron en los procesos de contratacin de
personal tcnico y administrativo, rendicin de gastos y viticos y pasajes
y elaboracin y entrega de duplicado de boletas de remuneraciones y
constancias de trabajo.

RECOMENDACIONES

Que el PEJSIB, a travs del Comit de Control Interno, capacite y

sensibilice al personal para que vele por el cumplimiento del SCI .

Se elaboren manuales de procesos con sus respectivos flujos de

informacin.

Se disee un SCI que mejore el desarrollo de actividades del PEJSIB

22

23

ANEXOS
ANEXO N 01
CUESTIONARIO PARA MEDIR EL CONTROL INTERNO

Este cuestionario tiene como objetivo conocer su opinin sobre el funcionamiento del
sistema de
control interno en el Proyecto Especial Jan San Ignacio Bagua. Dicha
informacin es completamente annima, por lo que le solicito responda todas las
preguntas con sinceridad, y de acuerdo a sus propias experiencias.
I. INDICACIONES.
A continuacin, se le presenta una serie de preguntas las cuales deber usted
responder, marcando con una (X) la respuesta que considere correcta:

1.- Totalmente en desacuerdo

2.- En desacuerdo
3.- Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4.- De acuerdo
5.- Totalmente de acuerdo

ITEMS
1 2 3 4 5
1. La Direccin muestra inters de apoyar a la
1
implementacin y mantenimiento del control interno en
la entidad a travs de polticas, documentos, reuniones,
charlas y otros medios.
2. La Direccin reconoce y promueve los aportes del
personal que mejoran el desarrollo de las actividades
laborales.
3. La Direccin proporciona el apoyo logstico y de personal
para un adecuado desarrollo de las labores de control.
4. La Direccin demuestra una actitud positiva para
implementar las recomendaciones del OCI.
5. La entidad cuenta con un cdigo de tica debidamente
aprobado, y difundido mediante talleres o reuniones.
2 6. Se comunican debidamente dentro de la entidad las
acciones disciplinarias que se toman sobre violaciones
ticas.
7. Se sanciona a los responsables de actos ilegales de
acuerdo con las polticas definidas por la Direccin.

24

8. La Direccin ha difundido y es de conocimiento general la

visin, misin, metas y objetivos estratgicos de la
entidad.
9. La Direccin asegura que todas las Direcciones de lnea,
Departamentos formulen, implementen y evalen actividades
concordantes con su plan operativo institucional.
10. Todas las unidades orgnicas evalan peridicamente su plan
operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y
detectar posibles desvos.
11. La entidad ha formulado el anlisis de la situacin con
participacin de todas las gerencias para definir su
direccionamiento y desarrollo de los servicios.

12 El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) refleja todas las

actividades que se realizan en la entidad y estn debidamente
delimitadas.
13. La entidad cuenta con un Reglamento de Organizacin y
Funciones (ROF) debidamente actualizado.
14. La Direccin se asegura de que los trabajadores conozcan los

25

15. Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos

flujos de informacin.
16.La entidad cuenta con mecanismos, polticas y

procedimientos adecuados para la seleccin,

induccin, formacin, capacitacin, compensacin,

bienestar social, y evaluacin de personal.

17. Se cuenta con un programa de induccin al personal
que ingresa relacionados con el puesto al que ingresa y

de los principios ticos.

5
18 La entidad elabora anualmente un plan de formacin y
capacitacin del personal, con la participacin de todas
las reas y se da cumplimiento al mismo.
19. La escala remunerativa est en relacin con el cargo,
funciones y responsabilidades asignadas.

20 Se han identificado las competencias necesarias para

26

27

22. El titular, funcionarios y dems servidores son conocedores de la

importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento del control
interno.
23. Las responsabilidades del personal estn claramente definidas en
los manuales, reglamentos u otros documentos normativos.
24. Estos documentos normativos son revisados peridicamente con el
fin de ser actualizados o mejorados.
25. Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de acuerdo
con los niveles de autoridad que le corresponden.
26. El rgano de Control evalan los controles de los procesos vigentes
e identifican oportunidades de mejora acorde a su plan de trabajo.
27. Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los
miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI.
28. El OCI evala peridicamente el sistema de control interno de la
entidad.

28

A
R
G

S
A
CI