LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016

Libros Electrnicos
Temario
Marco legal
Sistemas de llevado de Libros Electrnicos: PLE y Portal
Plazos de atraso del Registro de Ventas y de Compras
Electrnico
Estados a utilizar en los Libros Electrnicos
Nuevas Estructuras del PLE
Ejemplo de un Libro Diario Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico
Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico
MARCO
LEGAL
Marco legal
Res. de
Superinte
nd.
Tema que norma
Fecha
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/200

N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013
N 247-2014
determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el

Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como
sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a
partir del 01/01/2013
Crean el Sistemade Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrnica, a partir del 01/01/2014.
Modifican Res. N 066-2013/SUNAT que crea el Sistema de Llevado
del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica (SLE PORTAL).
9
28/10/201
2
28/02/201
3
29/12/201
3
05/08/201
4
Marco legal
Res. de
Superinte
nd.
Tema que norma
Fecha
N 390-2014
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, a partir del 01/01/2015. Se aprueban los plazos de
atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras
mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados
a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica, a partir del 01/01/2016.
Modifican las Resoluciones de Superintendencia Ns. 286-2009, 0662013 y el anexo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006 y
aprueban la versin 5.0.0 del programa de Libros Electrnicos - PLE
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y
de Compras de manera Electrnica, establecen nuevos sujetos obligados
a llevarlos de dicha manera y modifican las normas que regulan los
sistemas a travs de los cuales se cumple con la obligacin de llevar
libros y registros de manera Electrnica a fin de facilitar su aplicacin
Establecen cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y las fechas mximas de atraso del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras generados mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL,
correspondientes al ao 2016.
30/12/2014
N 018-2015
N 169-2015
N 361-2015
N 360-2015
23/01/2015
30/06/2015
30/12/2015
31/12/2015
SISTEMAS DE
LLEVADO DE
LIBROS
ELECTRNICOS:
PLE Y PORTAL
Modelo de Libros Electrnicos PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que
permite la captura de la informacin
para generar el Registro de Ventas e
Ingresos (RVI) y el Registro de Compras
(RC) de manera electrnica.
A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del Sistema, la SUNAT los
sustituir
en
su
obligacin
de
almacenamiento,
archivo
y
conservacin
de
los
Registros
Electrnicos generados en el sistema.
El
contribuyente podr descargar

ejemplares de los Registros Electrnicos
Registro de Ventas Portal
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes
de Pago Fsico
Generacin
de Registro
de Ventas
Electrnico
Descarga de
Registro de
Ventas
Electrnico
Registro de Compras Portal
Registro de
Comprobante
de Pago
Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP
Fsicos
Importacin de
Comprobantes Generacin de
de Pago Fsico Registro de
Compras
Electrnico
Descarga de
Registro de
Compras
Electrnico
Modelo de Libros Electrnicos

- PLE
El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable.
Principal insumo: Archivos en formato de

texto (TXT).
No se enva el Libro Electrnico (archivo

de texto).
Slo se enva un Resumen del Libro

Electrnico (que
correspondiente).
incluye
el
hash
El Resumen del RVI y del RC: incluye el

detalle de los CdP que dan derecho al
uso de crdito fiscal.
Modelo de Libros Electrnicos

- PLE
CONTRIBUYE
NTE
SW
SUNAT
Contable
propio
Ventas
TX
T
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
PLE
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
El Programa de Libros Electrnicos
Valida los archivos txt

Enva los Resmenes:
archivos xple
Verifica si los archivos txt
han sido generados en el
PLE
Muestra todas las

generaciones de los LE
Visualiza las constancias

de presentacin: archivos
xple
!
nea
l
En e usa
Si s lave
l a C OL
S
e
ad
r
e
Fu ea!
ln lo se
o
C
Si s el RU
usa
Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE
PLE
El Contribuyente:
Debe anotar las operaciones que
correspondan
en
el
Libro
Electrnico a partir del mes por el
cual fue incorporado, obligado o
se afili voluntariamente.
Debe cerrar el Libro y/o Registro
llevado en forma fsica (manual o
en hojas sueltas o continuas)
correspondiente al mes anterior
al Libro Electrnico por el cual se
gener el primer envo del
Resumen.
Resumen del Libro Electrnico - PLE

El envo del Resumen, que se
produce automticamente con la
generacin del Libro Electrnico,
deber efectuarse una sola vez luego
de haber finalizado el mes o
ejercicio.
Debe presentarse ante la SUNAT la
informacin de los comprobantes de
pago que dan derecho al uso del
crdito fiscal y que se anotaran en el
RVI y en el RC, la que se entender
cumplida con la generacin del
Resumen: Facturas, N/C, N/D,
Tickets y Recibos de Servicios (que
Cierre de los Libros Electrnicos - PLE
Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en
alguna de las situaciones
sealadas en la Resolucin
de Superintendencia N. 2102004/SUNAT.
No exista la obligacin de
llevar alguno de los Libros o
Registros Electrnicos, de
acuerdo a la normatividad
vigente.
1. Sujetos incorporados al PLE

N
INCORPORADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que eran PRICOS cuando

entr en vigencia la RS N
248-2012
Desde Enero 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso 2014:
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los que fueron designados

nuevos PRICOS mediante la
RS N 309-2012
Desde Marzo 2013

Slo usa PLE
Cronograma Tipo A
Desde Junio 2013

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los PRICOS sealados en el

Anexo I de la RS N 379-2013
Desde Enero 2014

Slo usa PLE
Cronograma Tipo B
Desde Junio 2014

Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Los nuevos PRICOS que sean

designados
en
el
futuro
mediante alguna RS
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Cronograma Tipo B
Desde el cuarto mes

siguiente a aquel en que
entre en vigencia la RS
que lo designe PRICO
Slo usa PLE
Plazo de atraso:
3 meses
Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados al PLE
Se determina que, a partir del mes

siguiente de la exclusin de un
contribuyente de un Directorio de
PRICOS, ste puede optar por llevar el
RVI y el RC en el SLE-PORTAL.
No se considera exclusin cuando un
sujeto es excluido de un directorio de
PRICOS y se incluye en otro distinto.
2. Sujetos obligados al PLE
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS ni

se hayan afiliado al SLEPLE, estn acogidos al RG
y que hayan obtenido
ingresos mayores a 500
UIT (S/.1825,000) entre
los meses de julio 2012 a
junio 2013.
Para
tal
efecto,
se
considerarn los montos
declarados en las casillas
100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 o la casilla
100 del PDT 621
Simplificado IGV.
Desde Enero 2014

Posible migrar a Portal
No es obligatorio

Cronograma Tipo B
Cronograma Tipo A
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor

y que hayan obtenido
ingresos mayores a 150
UIT (S/.570,000) entre los
meses
de
enero
a
diciembre 2014.
Para
tal
efecto,
se
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 o la
casilla 100 del PDT 621
Simplificado IGV.
Desde Enero 2015

No es obligatorio

Cronograma Tipo B

N
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor

o al RER y que hayan
obtenido ingresos iguales
o mayores a 75 UIT entre
los meses de enero a
diciembre 2015.
Como
la UIT es la del
2015 (3,850), el monto
referencial
es
de
S/.288,750.
Para
tal
efecto
se
100, 105, 106, 109, 112 y
160 del PDT 621 y/o la
casilla 100 del PDT 621 -
Desde Enero 2016
No es obligatorio
5. Sujetos afiliados al PLE

N
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Los que no sean PRICOS y

se
afiliaron
voluntariamente al SLEPLE antes del 01.01.2014
Desde el mes de
afiliacin
Desde Junio 2013

PLE
Plazo de atraso:
3 meses

Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Los que no sean PRICOS y

se afilien voluntariamente
al SLE-PLE a partir del
01.01.2014 en adelante
Desde el mes de
afiliacin
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
No es obligatorio
6. Sujetos generadores en el
SLE-Portal
N
10
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Los que voluntariamente

Desde el mes de la
obtuvieron la calidad de primera generacin en
generador en el SLE-PLE
el Portal
antes o despus del
01.01.2014
Posible migrar a PLE
Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
Sujetos usuarios del Sistema de Libros

Electrnicos a partir del 2016
1.
Incorporado
s
2.
Obligados
3.
Obligados
4.
Obligados
5.
Afiliados
PLE
6.
Generadore
s Portal
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Ingresos
mayores a
75 UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2015
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL:
Registro
de
Consignaciones,
Libro
de
Inventario
Permanente
en
Unidades Fsicas
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado
Nuevos
obligado
s
Nuevas obligaciones: PRICOS
IPCN con ingresos mayores a
3,000 UITs
Obligados
Voluntarios
Sujetos obligados a llevar los Registros

A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31 de
enero de 2016 hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos iguales o
mayores a 75 UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106,
109, 112 y 160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100 del
PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual y cuya presentacin se
hubiera realizado hasta el 31 de enero de 2016, incluyendo las
declaraciones rectificatorias de los perodos enero a diciembre de 2015
que se hubieran presentado hasta dicha fecha y que hubieran surtido
efecto al 31 de enero de 2016.
Sujetos obligados a llevar los Registros

Estarn obligados a llevar los registros de manera electrnica, a partir del 1 de enero de cada
ao, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de enero de cada ao, cumplan con las siguientes
condiciones:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Se encuentren con estado activo.

Se encuentren acogidos al Rgimen General o al RER.
Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.
No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.
No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido entre el mes
de mayo del ao precedente al anterior y abril del ao anterior. Para tal efecto:
Se utiliza la UIT vigente para el penltimo ao precedente al ao de inicio de la obligacin.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT
621 o del Form. Virtual N 621 y/o la casilla 100 del Form. Virtual N 621 Simplificado .
Se toman en cuenta las declaraciones juradas y sus rectificatorias siempre que estas ltimas
hubieran surtido efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin.
Movilidad en el sistema de
llevado de LE
A partir del 8 de mayo de 2014 se estableci
la movilidad en el Sistema de llevado de
Libros Electrnicos:
a) Se puede realizar el cambio del Sistema
(del PLE a Portal o viceversa) en cada
periodo.
b) El cambio se puede hacer desde el periodo
enero 2014 en adelante.
c) Ambos registros electrnicos (RVI + RC)
deben generarse en un solo Sistema (PLE
o Portal) y en un mismo periodo.
Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO A
Plazos de atraso 2015:

PLE y PORTAL
CRONOGRAMA TIPO B
NUEVOS
CRONOGRAMAS DE
VENCIMIENTOS 2016
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
2y3
Buenos
Contribuyentes y
UESP
17-febrero-2016
DDJJ 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 18-febrero-2016

Libr
10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016
Febrero os
19-febrero-2016
22-febrero-2016
17-marzo-2016
DDJJ 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 18-marzo-2016

Libr
12-abril-2016
13-abril-2016
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
Marzo os
21-marzo-2016
22-marzo-2016
19-abril-2016
MES / RUC
4y5
6y7
8y9
Libr
10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016
Enero os
DDJJ 14-abril-2016
Libr
11-mayo-2016
Abril os
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
20-abril-2016
21-abril-2016
22-abril-2016
12-mayo-2016
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
DDJJ 13-mayo-2016
Libr
10-junio-2016
Mayo os
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
23-mayo-2016
13-junio-2016
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
DDJJ
Libr
Junio os
DDJJ
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
22-junio-2016
12-julio-2016
13-julio-2016
14-julio-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
14-julio-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
22-julio-2016
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A

Segundo Semestre 2016
MES / RUC
4y5
6y7
Libr
os
10-agosto-2016
11-agosto-2016
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
Libr
12-septiembre-2016 13-septiembre-2016
Agosto os
Julio
DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ
12-octubre-2016
14-octubre-2016
13-octubre-2016
17-octubre-2016
8y9
2y3
12-agosto-2016
16-agosto-2016
15-agosto-2016
17-agosto-2016
16-agosto-2016
18-agosto-2016
17-agosto-2016
19-agosto-2016
22-agosto-2016
19-septiembre-2016
21-septiembre-2016
22-septiembre-2016
19-octubre-2016
21-octubre-2016
14-septiembre2016
16-septiembre2016
14-octubre-2016
18-octubre-2016
17-octubre-2016
19-octubre-2016
18-octubre-2016
20-octubre-2016
11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

18-noviembre-2016
22-noviembre-2016
13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016
22-diciembre-2016
11-enero-2017
13-enero-2017
12-enero-2017
16-enero-2017
Buenos
Contribuyentes y
UESP
13-enero-2017
17-enero-2017
16-enero-2017
18-enero-2017
17-enero-2017
19-enero-2017
18-enero-2017
20-enero-2017
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
23-diciembre-2016
23-enero-2017
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

Primer Semestre 2016
4y5
6y7
8y9
2y3
Buenos
Contribuyentes y
UESP
10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
12-febrero-2016
15-febrero-2016
16-febrero-2016
17-febrero-2016
18-febrero-2016
19-febrero-2016
22-febrero-2016
10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ 14-marzo-2016
15-marzo-2016
Libr
Marzo os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016
16-marzo-2016
17-marzo-2016
18-marzo-2016
21-marzo-2016
22-marzo-2016
19-septiembre-2016
DDJJ
14-abril-2016
15-abril-2016
Libr
Abril os 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016
18-abril-2016
21-abril-2016
22-abril-2016
19-septiembre-2016
MES / RUC
Libr
Enero os
DDJJ
Libr
Febrero os
DDJJ
Libr
Mayo os
DDJJ
Libr
Junio os
DDJJ
14-septiembre2016
14-septiembre2016
19-abril-2016
20-abril-2016
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
23-mayo-2016
12-octubre-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
22-junio-2016
12-octubre-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
14-julio-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
22-julio-2016
Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B

Segundo Semestre 2016
MES / RUC
4y5
6y7
8y9
Libr
os
DDJJ 12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
Libr
Agosto os
Julio
DDJJ
Libr
Septiemb
os
re
DDJJ
Libr
Octubre os
DDJJ
Libr
Noviemb
os
re
DDJJ
Libr
Diciembr
os
e
DDJJ
2y3
Buenos
Contribuyentes y
UESP
18-noviembre-2016
19-agosto-2016
22-agosto-2016
18-noviembre-2016
21-septiembre-2016
22-septiembre-2016

14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016
20-diciembre-2016
21-octubre-2016

20-diciembre-2016
22-noviembre-2016
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
22-diciembre-2016
11-enero-2017
13-enero-2017
12-enero-2017
16-enero-2017
16-septiembre2016
13-enero-2017
17-enero-2017
16-enero-2017
18-enero-2017
17-enero-2017
19-enero-2017
18-enero-2017
20-enero-2017
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
23-diciembre-2016
23-enero-2017
Cambios normativos en los Libros

Electrnicos para el ejercicio 2016
El 30 de junio de 2015 se public en el Diario Oficial El Peruano la RS
169-2015/SUNAT, a travs de la cual se efectan modificaciones a las
siguientes normas:
RS 286-2009/SUNAT (A travs de la cual se dictan disposiciones para la

implementacin del llevado de determinados libros y registros
vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica).
RS 066-2013/SUNAT (Dispositivo que crea el Sistema de llevado del
Registro de Ventas e Ingresos y de compras de manera electrnica en
SUNAT operaciones en lnea).
RS 234-2006/SUNAT (Dispositivo que establece las normas referidas a
Libros
y Registros
a asuntos
tributarios).
El
30 de
diciembrevinculados
de 2015 se
public en
el Diario Oficial El Peruano la
RS 361-2015/SUNAT, mediante el cual se precisan los sujetos
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de
dicha manera y modifican las normas que regulan los sistemas a travs
de los cuales se cumple con la obligacin de llevar libros y registros de
manera electrnica a fin de facilitar su aplicacin.

Se incorporado a la R.S. 286-2009/SUNAT, que los sujetos
designados Principales Contribuyentes Nacionales, adems
de llevar los libros y registros del anexo 5, tienen la obligacin de
llevar los libros y/o registros del anexo N 6(*), siempre que se
encuentren obligados a llevarlos de acuerdo a las normas de la
Ley del Impuesto a la Renta y sus ingresos brutos, en el ejercicio
anterior, sean iguales o mayores a 3,000 UIT.
Para tal efecto, la UIT es la vigente en el ejercicio anterior. Este
cambio opera a partir del 09.02.2016.
La incorporacin al sistema surte efecto el primer da calendario
del cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS
(*) Los libros
registros del anexo
N 6:
que
losy/odesigne
como
principales contribuyentes o principales
1. (3) Libro de inventario y balances;
contribuyentes
Nacionales
2. (7) Registro de Activos
Fijos;
3.
4.
5.
6.
(9) Registro de Consignaciones;

(10) Registro de Costos;
(12) Registro de inventario permanente en unidades fsicas y
(13) Registro de inventario permanente valorizado.

DE
LA
SISTEMA
AFILIACION
AL
Al enviar por primera vez el

Resumen de algunos de los
libros
y/o
registros
electrnicos, ya se considera
afiliado
de
manera
automtica
(La
Afiliacin
surte efecto cuando SUNAT
emita
la
constancia
de
recepcin).
Antes se deba primero
ingresar al Sistema SOL y
Afiliarse al Sistema PLE
Este cambio opera a partir

DE LOS LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS
A partir del 09 de febrero de 2016 el Registro de Ventas e Ingresos
y el Registro de Compras electrnico se generan de manera
conjunta.
En caso solo se hubiere generado uno de los mencionados
registros antes de la fecha sealada, la generacin del registro
no presentado puede hacerse de manera individual.
LIBRO CAJA Y BANCOS exceptuado de llevarlo siempre que su
informacin se encuentre contenida en el Libro Diario o en el Libro
Mayor
LIBRO MAYOR se puede optar no llevarlo si lleva el Libro Diario de
manera electrnica, para tal efecto se debe cerrar el Libro Mayor
con indicador 2 Cierre del Libro No Obligado a llevarlo
Cambios Normativos 2016

RC Simplificado y RVI Simplificado
El 09 de febrero de 2016 entrar en vigencia los libros electrnicos:
RVI Simplificado 14.2
RC Simplificado 8.3
El contribuyente que cumpla ciertas las condiciones indicadas en
los numerales 12 y 13 del artculo 13 de la RS 286-2009/SUNAT,
numerales que fueron modificados por la RS 169-2015/SUNAT podr
utilizar el RVI Simplificado y RC Simplificado
Cambios Normativos 2016

RC Simplificado y RVI Simplificado
- Se Retiraron los Campos:
Valor Facturado de la Exportacin

Importe Total Operacin Exonerada
Importe Total de la Operacin Inafecta
Impuesto Selectivo al Consumo
Base Imponible Arroz Pilado
Impuesto a las Ventas Arroz Pilado
Valor FOB de Exportacin
Se han sustituidos los Anexos:
N. 2 y 3 de la RS 286-2009/SUNAT por los Anexos N. 2 de la RS 3612015/SUNAT y 3 de la RS 169-2015/SUNAT.
Se ha adicionado el Anexo 6 para los PRICOS Nacionales.
N. 1, 2 y 5 de la RS 066-2013/SUNAT por los Anexos N. 1 y 2 de la RS 3612015/SUNAT, y 5 de la RS 169-2015/SUNAT. La informacin de los campos 1,

2 y 3 del Anexo N 1 y 2 los consignar automticamente el Sistema.
Anexos a utilizar a partir de la fecha en que sea obligatorio el uso de la versin

5.0.0 del PLE

En lo que corresponde al plazo de atraso en los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios, se ha efectuado una
sustitucin al numeral 13 del anexo 2 de la RS 234-2006/SUNAT,
estableciendo el plazo mximo de atraso en llevar el REGISTRO
DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO del siguiente
modo:
Tratndose de deudores tributarios que lleven el registro de
inventario permanente valorizado en forma MANUAL, HOJAS
SUELTAS O CONTINUAS:
3 MESES Desde el primer da hbil del mes siguiente de
realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida
de bienes.
Tratndose de deudores tributarios que lleven el registro de
inventario permanente valorizado de MANERA ELECTRNICA:
DE LA APROBACIN DE LA
NUEVA VERSIN DEL PLE
Aprubese el PLE versin 5.0.0, el cual estar a

disposicin de los interesados en SUNAT Virtual
desde el 9 de febrero de 2016. Con anterioridad
a dicha fecha, se contina utilizando el PLE
versin 4.0.
ESTADOS A
UTILIZAR EN LOS
LIBROS
ELECTRNICOS
Estados a utilizar en los LE

Estad
o
1
2
7
8
9
Detalle de la Operacin o Documento cuando
La operacin corresponde al periodo

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado)
durante el periodo previamente a ser entregado,
emitido o durante su emisin.
La fecha de emisin del CdP o del pago del
impuesto, por operaciones que otorguen derecho a
crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses siguientes
a la emisin o pago del impuesto, segn
corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto,
por operaciones que otorgaban derecho a crdito
fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce luego de los doce meses siguientes a la
emisin o pago del impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo
anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior
y SI ha sido anotada en dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compra
s
Dems
Libros
X
X
EJEMPLO DE UN
LIBRO DIARIO
ELECTRNICO
Libro Diario y LDFS: se incluye

un sublibro adicional
5.1 LIBRO DIARIO
5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta Contable
desagregada hasta el nivel mximo de
Implica
dgitos utilizado
anotar las
Es obligatorio en el mes de enero cada ao o

cuando se genera el libro electrnico por
primera vez.
En los dems meses se puede optar por
generar un libro vacio salvo que el Plan
Contable sufra modificaciones.
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO
anotar las
operacion
es de
manera
individual
5.4 DETALLE DEL PLAN CONTABLE

UTILIZADO:
Cdigo de la Cuenta Contable
desagregada hasta el nivel mximo de
dgitos utilizado
Libro Diario y LDFS

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o
clave primaria del software contable que identifica de manera unvoca el
asiento
contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla
con las siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin
detallada que permita efectuar la verificacin individual de cada
documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de
control computarizado y contener como mnimo la misma estructura del
presente registro y ser proporcionada mediante medios magnticos
cuando sea requerida por la SUNAT.
Aplicable para el registro de las operaciones del periodo enero
2016 o del ejercicio 2016, en adelante.
Situacin 1: anotacin de una operacin

individual de ventas en el Libro Diario
12
Asiento
contable
individual
por la venta
de
mercadera:
Factura N
0001-055
40
70
O
CU
------------------ 0914 -------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por la venta de mercaderas correspondiente a la
Factura N 0001-055
11,800
1,800
10,000
1ra lnea del asiento 0914:

M1
2da lnea del asiento 0914:
M2

M3
05/04/2015
Libro
Diario
PLE
20150400|0914|M1|01|12130|05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
20150400|0914|M2|01|40111|05/04/2015|Venta de mercadera |
| 1800.00
|1|
| 10000.00
Es el nmero de lnea del asiento
Es
el
nmero
|1|
contable.
------------------ 0915 --------------------
del asiento
contable
(CUO)
contable.
Debe anteponerse la letra "M" pues
es un asiento de movimientos del
mes.
Situacin 1: Referencia del CUO de una

operacin individual de ventas en el RVI
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General

20150400|0914|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)
Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial

de Renta - RER
20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||
1180.00|||||||1|
Como no hay asiento contable, se
debe anotar RER en el campo 2 y
un correlativo en el campo 3, por
ejemplo M1

consolidada de ventas en el Libro Diario
UO
C
------------------ 0914 --------------------
Asiento
contable
consolidado
por la venta
de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprob. por
121 cobrar
1213 En cobranza
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
DE SALUD POR PAGAR
4011
1
IGV - Cuenta propia
VENTAS
701 Mercaderas
7011 Mercaderas
Por las ventas consolidadas de mercaderas. del
da 05/04/2015
12
40
70
11,800
1,800
10,000

M1

M2

M3
05/04/2015
Libro
Diario
PLE
------------------ 0915 --------------------
20150400|0914|M1|01|1213 |05/04/2015|Venta de mercadera |11800.00|

|1|
| 1800.00 |1|
Es el nmero de lnea
del asiento
20150400|0914|M3|01|7011
|05/04/2015|Venta
de mercadera |
Es el nmero
contable.
del asiento |1|
| 10000.00
Debe anteponerse la letra "M" pues
contable
(CUO)
es un asiento de movimientos del

mes.

operacin consolidada de ventas en el RVI
Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen General
20150400|0914|M1-1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|0914|M1-4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA
Es el nmero de lnea
Es el nmero
del asiento contable.
2360.00|||||||1|
del asiento
+ un nmero
20150400|0914|M1-5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA
contable (CUO)
secuencial
2360.00|||||||1|
COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||

Registro de Ventas e Ingresos del Rgimen Especial

de Renta - RER
20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001|055||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M2|05/04/2015||01|0001|056||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M3|05/04/2015||01|0001|057||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
20150400|RER|M4|05/04/2015||01|0001|058||6|20082435196|LA
2360.00|||||||1|
debe
anotar RER en el campo 2 y
un
correlativo en el campo 3, por
20150400|RER|M5|05/04/2015||01|0001|059||6|20082435196|LA
ejemplo
del M1 al M5.
2360.00|||||||1|


individual de compra en el Libro Diario
------------------ 0234 --------------------
60
Asiento
contable
individual
por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313
CUO
COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
4011
1 IGV - Cuenta propia

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes
421 por pagar
4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------
20
MERCADERAS
CCUO
UO
47,200
40,000
2011
1 Costo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
Por
las
mercaderas
del
mes
ingresadas
al
almacn.
05/04/2015
20150400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra
61
Libro Diario
PLE
40,000
7,200

M1

M2

M3

M1

M2
40,000
de mercadera
del mes
|
|1|
20150400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadera del mes
|
|1|
20150400|0234|M3|01|4212
de mercadera
del mes
Es el nmero del
Es el nmero de|05/04/2014|Compra
lnea del asiento contable.
Debe
|47200.00
|1|
asiento contable
anteponerse la letra "M" pues es un asiento de
(CUO)
movimientos del mes.
|40000.00
| 7200.00
|

operacin individual de compra en el RC
Registro de Compras del Rgimen General

20150400|0234|M3|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
Es el nmero
del asiento
contable (CUO)
Es el nmero
de lnea del
asiento
contable.
Registro de Compras del Rgimen Especial de Renta RER

20150400|RER|M1|05/04/2015||01|0001||1313||6|20182435197|T-FACILITA SAC|40000.00|7200.00||||
47200.00||||||||||||||1|
debe anotar RER en el campo 2 y
un correlativo en el campo 3, por
ejemplo M1
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Anotacin en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrnico
Periodo: Abril 2015
Periodo
CUO
Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago
Nro. Tipo Doc

Nro. del Doc. del
Del
del
Cliente
CdP Cliente
2015040
0914
0
M1
05/04/2015
01
0001 055
2015040
0919
0
M3
10/04/2015
01
0001 056
2015040
0934
0
M2
15/04/201
5
01
0001 057
2015040
0939
0
M1
25/04/201
5
01
0001 059
2015040
0000
0
M1
01
0001 060
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
2008243519 LA COMERCIAL
6
10,0000
ABC SAC
6
1,000
ABC SAC
6
10,0000
ABC SAC
6
10,0000
ABC SAC
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
1,800 11,800
180
1,180
1
1
1,800 11,800
1,800 11,800
1
2
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Abril 2015).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Factura N 001-060). Si no hay asiento
contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir
de M1).
Se anot con error la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +
1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) +
Rectificacin del Registro de

Periodo: Junio 2015
Periodo
CUO
Nmero
Fecha de
Tipo de
Serie del
Correlativ emisin del Comproban
CdP
o del CUO Comprobante te Pago
Nro. Tipo Doc

Nro. del Doc. del
Del
del
Cliente
CdP Cliente
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
20150600 1004
M1
05/06/201
5
01
0001 068
20000000001
XYZ SAC
20150600 1100
M4
15/06/201
5
01
E001 001
20000000001
XYZ SAC
1,000
20150600 1122
M3
20/06/201
5
08
0001 024
20000000001
XYZ SAC
100
20150600 1131
M2
25/06/201
5
07
0001 013
20000000001
XYZ SAC
20150400 0961
2015040
0919
0
M1
20/04/201
5
01
0001 058
M3
10/04/201
5
01
0001 056
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
10,0000 1,800 11,800
-200
180
18
-36
1,180
118
-236
6
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC
6
10,0000 1,800 11,800
ABC SAC
8
9
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Junio 2015).
Estado 8: anotacin del CdP omitido (Factura N 0001-058) en un mes anterior
(Abril 2015).
Estado 9: correccin de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe
anotar toda la informacin correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
Anotacin del Registro

de Compras Electrnico
Periodo: Abril 2015
Periodo
20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150400
20150300
CUO
023
4
028
7
028
7
039
5
012
2
002
7
000
3
Tipo Doc
Nmero
Fecha de
Tipo de Serie del Nro. Del
del
Nro. del Doc. del
Correlativ emisin del
CdP
CdP
CdP
Proveed
Proveedor
o del CUO Comprobante
or
Nombres/Razn
Social
BI de la
Operacin
Gravada
IGV
Importe Total
Estado
del CdP
M3
05/04/201
5
01 0001 1313
2018243519
7
T -FACILITA SAC
40,000
7,200 47,200
M5
15/04/201
5
00 1662 3356
2013131295
5
SUNAT
20,000
3,600
23,600
M2
15/04/201
5
91
20,000
M1
25/04/201
5
07 0001
M7
01/04/201
4
01 0001
M2
31/03/201
4
01 0001
M1
01/03/201
5
01 0001
0867
0399
4
0843
9
0654
2
0322
1
USA EXP ORT
100866600 INC
2049208260 LA INDUSTRIAL
1
SAC
-300
-54
-354
1
SAC
10,000
1,800
11,800
1
SAC
100
118
1
3,000.00 540.00
SAC
3540
18
Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Abril 2015).

Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin.
Estado 8: No existe en el Registro de Compras.
Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.
Estado 0: la anotacin (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operacin de un
servicio prestado por un no domiciliado. En la lnea anterior se anot el Formulario Virtual N 1662 que da
derecho usar el crdito fiscal (N Orden: 3356).
NOVEDADES DE
LA VERSIN 5.0.0
DEL PROGRAMA
DE LIBROS
ELECTRNICOS
Novedades de la versin 5.0.0 del PLE

- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9 de
febrero de 2016 (culminando el vencimiento de la
presentacin de los Reg. de Ventas y Compras Electrnicos
del mes de diciembre 2015 cuyo ltimo dgito vence el viernes
8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin de los
Libros y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de
Superintendencia N. 169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N 1: Estructura de la informacin del Registro de
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del Registro de
Compras Electrnico .
Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE VENTAS
E INGRESOS
ELECTRNICO

Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de
Compras Electrnico:
Libro
Registro de
Ventas
Versin completa
Versin simplificada
(para quien tiene solo
operaciones gravadas)
34 columnas
25 columnas
Registro de
41 columnas
28 columnas
Compras
Se
generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el
Registro de Compras Electrnico.
Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para

proponer la nueva declaracin sugerida del IGV-Renta mensual (FV
621) que provenga de la versin completa o simplificada de los
registros.

Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la
pagina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los
compromisos con el Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble
o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la
pgina web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con
RUC
14.1 Registro de Ventas e Ingresos

Versin completa
1
10
11
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO
Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento
12
13
14
Nmero
inicial
Nmero
final (**)
Tipo de
Documento
de Identidad
16
17
Monto de la Operacin Gravada con el

IGV
Cliente
Serie
15
Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente
Nmero
IGV
Descuent
o del IGV
18
19
20
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)
21
22
23
24
25
26
27
28 29
30
31
32
33
34
Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP
Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total ser el caso
Impuesto a no forman comprobante
(*)
de pago
gravada con
cambio)
de la
de la
las ventas parte de la
Tipo
de
Fecha
de
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado
Optativ Optativ
o
o
Nuevos campos
14.2 Registro de Ventas e Ingresos

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1
10
11
Periodo
Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin
Fecha
de
Vencimiento
Tipo
Serie
Nmero
inicial
12
14
Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV
Cliente
Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad
13
Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente
Nmero
Base
imponible
IGV
18
19
15
16
17
Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible
Nuevos campos
20
21
22
23
24
25
Fecha de
emisin
Tipo
Serie
Nmero
Error tipo 1 Indicador de

(tipo de
medio de
cambio)
pago (1 = Si)
Optativ
o
Estado
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
COMPRAS
ELECTRNICO
8.1 Registro de Compras

Versin completa (1/2)
1
10
11
Comprobante de Pago fsico

y/o electrnico
Periodo
Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
Adquisiciones
Adquisiciones
gravadas que dan
Base imponible de las
gravadas que dan
derecho a crdito
adquisiciones
derecho a crdito
fiscal y/o saldo a
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a favor
favor por
derecho a crdito
por exportacin,
Base
exportacin,
fiscal y/o saldo a favor
destinadas a
destinadas
por exportacin, por imponible
operaciones gravadas
de las
exclusivamente a
no estar destinadas a
y/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas adquisioperaciones no
gravadas y/o de
y/o de exportacin
ciones no
gravadas
exportacin
gravadas
Proveedor
Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
Nro.
denomina Base
o de
Nmero
final
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor
IGV
Base
imponible
IGV
Base
imponible
IGV
Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible
24
25
35
36
37
38
39
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Error
tipo 4
26
Moneda
28
29
30
Nuevos campos
31
32
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Cdigo Tipo de Fecha de

(Tabla 4) cambio emisin
27
Tipo
Serie
Cdigo
de la
DUA
Nmero
Fecha de
emisin
Nmero
33
34
Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo Optativo
Optativ Optativ Optativ Optativ

o
o
o
o
40
41
Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2
NO
PRIMA,
SUMINISTRO,
CONSIDERADOS
EN
LOS
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,

CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a
1,500 UIT en el ejercicio anterior

Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1
10
11
Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados

Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin
18
19
20
Pas de
Nombre / Domicilio
resiRazn
en el
dencia
Social extranjero
(Tabla 4)
Nuevos campos
Tipo
Serie
21
22
Proveedor
Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV
23
Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos
24
25
Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)
Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)
26
Importe
Tipo
total
(Tabla 10)
14
15
Serie
Nmero
28
29
30
Impuesto a la Renta
31
Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)
32
16
17
Moneda
Ao de
emisin
DUA
Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital
13
Sustento del crdito fiscal
27
12
Retencin del
Cdigo Tipo de
IGV
(Tabla 4) cambio
33
34
35
36
Modalidad Aplicadel cin del

servicio penExone- Tipo de presta- ultimo
racin Renta do por prrafo Estado
aplicada (Tabla el no Art. 76
31)
(Tabla
domici- LIR
33)
liado
(1 si
(Tabla aplica)
32)

Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1
10
11

Periodo
Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento
Tipo
(Tabla
10)
Nmero Nmero
Serie
inicial
final
Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)
12
13
14
15
16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
operaciones gravadas cargos que
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor
20
21
30
17
18
19
Moneda
22
23
24
25
Marca del
Clasificaci
Constancia de
compron de los
Depsito de Detraccin bante de
bienes y
pago sujeto
servicios
a retencin
adquiridos
Fecha de
(1 si hay
Serie Nmero
Nmero
(Tabla 30)
emisin
retencin)
27
28
29
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio
Fecha
de
Tipo
emisin
Nuevos campos
26
Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)
Optativo Optativo Optativo Optativo
31
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
5.1 Libro Diario

Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Periodo
Cdigo
nico de
la Operacin
Tipo de
Moneda
Cdigo del de origen
Nmero
Tipo de
Centro de (tabla 4)
serie del
Nmero
Cdigo de la
ComproCdigo de
Costos,
comprocorrelaUnidad de
bante de
la Cuenta
Centro de
bante de
tivo del
Operacin
Pago o
Contable
Utilidades
pago o
CUO
(*)
Documento
o Centro de
docuInversin
mento
Nuevos campos
Optativo Optativo
Optativ
o
Nmero
del
comprobante de
pago o
documento
Fecha
contable
Fecha de
vencimiento
Movimiento
Fecha de la Glosa o
operacin descripcin
Glosa
o emisin
de la
referencial
operacin
Optativ Optativ
o
o
Optativo
La
Opera Unidad
de
de C cin y el
o
Cent
en e stos se
ro
l
d
del R sub libr etalla
o 1
egis
tro de
0.4
Cost
os
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
Debe
Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
Haber del Registro
de Compras
Optativo
5.1 Libro Diario
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
ELECTRNICO
Libro Diario de Formato

Simplificado Electrnico
Libro
Diario
LDFS
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
6.1 Libro Mayor

Libro
Diario
Libro
Mayor
LDFS
=
si
DO ibro
I
IM L
EX a el io
r
v
o
lle Dia nic
tr
c
Ele
Conclusiones
Cada vez ser mayor la cantidad de
contribuyentes que deban llevan sus
libros de manera electrnica.
El uso de la informacin de los libros

electrnicos con mayores validaciones
permitir a la SUNAT realizar cruces de
informacin con menores impactos
pues se minimizarn los errores.
El
llevado de Libros Electrnicos

permite ahorrar costos de papel,
impresora, tinta, legalizacin notarial,
horas hombre y de almacenamiento
Preguntas?

LIBROS ELECTRONICOS - Charla 03-02-2016

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Libros Electrnicos

Tema que norma

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/200

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el

Tema que norma

Modelo de Libros Electrnicos PORTAL

A los contribuyentes que opten en ser

contribuyente podr descargar

Registro de Ventas Portal

Registro de Compras Portal

Modelo de Libros Electrnicos

Principal insumo: Archivos en formato de

No se enva el Libro Electrnico (archivo

Slo se enva un Resumen del Libro

El Resumen del RVI y del RC: incluye el

Modelo de Libros Electrnicos

El Programa de Libros Electrnicos

Valida los archivos txt

Muestra todas las

Visualiza las constancias

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Resumen del Libro Electrnico - PLE

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:

1. Sujetos incorporados al PLE

Los que eran PRICOS cuando

Desde Enero 2013

Desde Junio 2013

Los que fueron designados

Desde Marzo 2013

Desde Junio 2013

Los PRICOS sealados en el

Desde Enero 2014

Desde Junio 2014

Los nuevos PRICOS que sean

Desde el cuarto mes

Desde el cuarto mes

Exclusin de los Directorios de PRICOS

Se determina que, a partir del mes

2. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2014

Plazo de atraso 2014:

3. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2015

Plazo de atraso 2015:

4. Sujetos obligados al PLE

Los que no sean PRICOS ni

Desde Enero 2016

Posible migrar a Portal

5. Sujetos afiliados al PLE

Los que no sean PRICOS y

Desde Junio 2013

Posible migrar a Portal

Los que no sean PRICOS y

Los que voluntariamente

Sujetos usuarios del Sistema de Libros

Sujetos obligados a llevar los Registros

Sujetos obligados a llevar los Registros

Se encuentren con estado activo.

Plazos de atraso 2015:

Plazos de atraso 2015: