MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Direccin Nacional del Presupuesto Pblico

XII Curso Internacional

Reformas Econmicas y
Gestin Pblica Estratgica
Planeamiento, Programacin y
Presupuestacin en el Per
Santiago de Chile
1 Diciembre 2004

Nelson Shack
Director Nacional

CONTENIDO
1. GESTION PRESUPUESTARIA, PROGRAMACION Y
PLANEAMIENTO
2. SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACION DEL
GASTO PUBLICO SSEGP
3. PROGRAMACION PARTICIPATIVA DEL
PRESUPUESTO

1. GESTION PRESUPUESTARIA,
PROGRAMACION Y PLANEAMIENTO

Sistemas Administrativos en el Estado

Contabilidad
Endeudamiento
Tesorera

Presupuesto

Planeamiento
e Inversiones

GESTIN
PBLICA

Adquisiciones

Personal
Patrimonio

Control

Organizacin del Sistema de Gestin

Presupuestaria en el Per
Principios
Normas

PROCESO
PRESUPUESTARIO

Procedimientos

SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA

Mtodo
s
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
* Deber adecuarse a la Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico

E
QU

AN
UL
G
RE

REL
ACI
O

Tcnicas

NES

ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO

LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA

EL ESTADO
LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
REGLAMENTOS
DIRECTIVAS
5

El Sistema de Gestin Presupuestaria

DNPP

PRINCIPALES
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la

ORIENTACION Y
COORDINACION

Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Instituciones
Pblicas
Universidades
BASE NORMATIVA

formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

Llevar adelante la ejecucin

del presupuesto autorizado
PRINCIPALES
orientndolo al cumplimiento
FUNCIONES
de las metas programadas en
las actividades y proyectos.
Coordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

PLANEACION
Y
SUPERVISION

G
E
S
T
I

EJECUCION Y
EVALUACION

ART. 4, 5, 6 Y 7
LEY N27209 LEY DE GESTION

El Presupuesto del Sector Pblico

Qu es el
Presupuesto?
Para que
sirve?
La estructura
del presupuesto

Art. 78
CP

Un
importante
instrumento
de
programacin econmica y social al
posibilitar la identificacin de los objetivos
que el Estado pretende lograr y los medios
para alcanzarlos
Muestra todos los ingresos y los gastos
del
Sector
Pblico
para
el
correspondiente ao fiscal
Ingreso: toda
operacin que
sirve como
mecanismo de
financiamiento

Gasto:
toda
transaccin
que implica un
uso de esos
fondos

El Presupuesto debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos y

est prohibido autorizar un gasto sin el financiamiento correspondiente
7

PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS

NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMTICO

FUNCIN

categoras
presupuestarias

2 niveles

Dinmica Operativa del Presupuesto

Asignacin
en el Presupuesto
Mxima agregacin
de las acciones del
Estado (Misin y
Propsitos)

PROGRAMA

Lineamientos
sectoriales
e institucionales
Objetivos Generales

SUBPROGRAMAS

Acciones orientadas
al logro de
Objetivos Parciales

ACTIVIDADES Y
PROYECTOS

Unidades de asignacin
de recursos para lograr
Objetivos Especficos
8

Fases del Proceso Presupuestario

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

BASE NORMATIVA
ART. 16 LEY N27209
LEY DE GESTION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

Fases del Proceso Presupuestario: Programacin

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
IIIIII
UN AO FISCAL DETERMINANDO
LA
APROBACION
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

BASE NORMATIVA
ART. 17 LEY N27209
LEY DE GESTION

VV
CONTROL
CONTROL

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

Gobernabilidad y Transparencia Fiscal: Esquema General

Involucra la proyeccin
de los grandes agregados
econmicos para los
prximos aos.

Implica una gestin eficiente, eficaz,

austera y transparente de las finanzas
pblicas.

Permite el cumplimiento de las

metas y objetivos trazados para
el ao fiscal en curso.

Programacin Macro Econmica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconmico Multianual
Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales

Planes Operativos
Planes Estratgicos Institucionales

Planes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales

Contiene una Declaracin de Principios de Poltica
Fiscal y los supuestos macroeconmicos para los
siguientes tres ejercicios fiscales.

Ayuda a asegurar una accin del Estado intertemporal y sectorial,

coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los planes de desarrollo y
competitividad regional y local deben ser concertados y consistentes con
dichos planes estratgicos (PDRC / PDLC).
11

Formulacin presupuestaria en 2 etapas

PROYECCIONES
MACROECONMICAS + POLTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIN DE
INGRESOS

META DE
DFICIT
FISCAL

RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA

GASTO
PBLICO

PRESUPUESTO PBLICO
1

Formulacin presupuestaria en 2 etapas

Presupuesto Pblico
Gasto del
Gobierno
Nacional

Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal

Gasto
Corriente

GASTO
PBLICO

Gasto del
Gobierno
Regional

Presin
Tributaria
Gasto del
Gobierno
Local

Gasto de
Capital
Servicio
de la
deuda

Hacia un Sistema de Planeamiento

Visin Nacional
Polticas de Estado
Poltica General de Gobierno
Marco Multianual
PESEMs: Lineamientos sectoriales
Plan de Desarrollo Concertado
Plan Estratgico Institucional

Presupuesto Anual
1

Articulacin Planes y Presupuesto

15

Esquema de Programacin
Plan de Mediano y
Largo Plazo

1. PROCESO DE PLANEAMIENTO

VISIN DE DESARROLLO DEL

DISTRITO / PROVINCIA / REGIN
Y LOS OBJETIVOS ESTRATGICOS
DE DESARROLLO

Social y Cultural
Econmico y
Financiero
Ambiental y de
Recursos Naturales

Enfoque
Temtico

SC
AT
AM
O

Enfoque
Territorial

RE

En cada nivel de gobierno:

SE IDENTIFICAN
PROBLEMAS
SE PROPONEN
SOLUCIONES

Actividades y Proyectos
de Inversin concretos
Fichas y
Perfiles

Efectos e implicancias distritales / provinciales / regionales

Efectos e implicancias que trascienden el
Distrito / Provincia / Regin
Ejecucin a cargo de la Municipalidad Distrital / Municipalidad
Provincial / Gobierno Regional
Coordinacin de su ejecucin con la Municipalidad Provincial /
Gobierno Regional / Gobierno Nacional
Propuesto a los organismos e instituciones pblicas o privadas
promotoras del desarrollo y a las organizaciones sociales

Esquema Interjurisdiccional del Proceso Participativo

Avanzando hacia el desarrollo

Esquema de Articulacin de Objetivos en el

Proceso Presupuestario

Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL

DNPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS

Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin

Fases del Proceso Presupuestario: Formulacin

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA Y METAS
PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS
VI
VI
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE
PROGRAMACION

IIIIII
APROBACION
APROBACION

BASE NORMATIVA
ART. 18 LEY N27209
LEY DE GESTION

VV
CONTROL
CONTROL

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

Formulacin

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA

PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION

METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

PLIEGOS
PRESUPUESTARIOS

NIVEL
INSTITUCIONAL

NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMTICO

FUNCIN

categoras
presupuestarias

2 niveles

Dinmica Operativa del Presupuesto

PROGRAMA

SUBPROGRAMAS

ACTIVIDADES Y
PROYECTOS

Asignacin
en el
Presupuesto
Mxima agregacin
de las acciones del
Estado (Misin y
Propsitos)
Lineamientos sectoriales
e institucionales
Objetivos Generales
Acciones orientadas
al logro de
Objetivos Parciales
Unidades de asignacin
de recursos para lograr
Objetivos Especficos
2

Estructura Presupuestaria de las Entidades del

Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales, 2004
26 Sectores

SECTOR

PLIEGO

136 Pliegos

PLIEGO

UE

UE

UO

UE

UO

591 Unidades
Ejecutoras
Unidades
Operativas
2

Estructura del Presupuesto Pblico, 2004

Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales

2. SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y
EVALUACION DEL GASTO PUBLICO
SSEGP

Esquema de Indicadores para la Medicin y

Evaluacin del Desempeo
Eficiencia
Programacin
del Gasto Pblico

Insumo

Producto
Eficacia
Calidad

Productividad
Economa
Eficiencia
Ejecucin del
Gasto Pblico

Resultado
Impacto

Eficacia

Insumo

Producto

Eficacia
Calidad

Productividad

26

Tipos de indicadores
Indicadores de Medicin del Desempeo:
Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

Indicadores de Anlisis o Evaluacin del Desempeo:

El anlisis de la medicin del desempeo se realiza una vez

culminada la accin o la intervencin, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestin institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economa; Calidad
Se propone UN (01) indicador
27

Caractersticas de los indicadores

Pocos indicadores: 1 x Actividad / Acciones PRINCIPALES.
Planteados a nivel de Unidad Ejecutora (UE).
Que satisfagan las siguientes condiciones:

a) Pertinencia
b) Independencia
c) Economa

Medicin del Desempeo

d) Publicidad

Evaluacin del Desempeo

e) Participacin
f)

Comparables

g) Medibles
28

Diseo conceptual del sistema

POBLACIN OBJETIVO

Categora
Funcional
Programtica

Indicadores de
Desempeo

Funcin

Programa

Sub
Programa

Impacto

Resultado

Producto

Insumo

Visin / Misin

Objetivo Estratgico General

Objetivo Estratgico Especfico

Accin Permanente / Accin

Temporal

Actividad/
Proyecto

Formulacin
Mecanismos de Formulacin,
Seguimiento y Evaluacin del
Desempeo

Evaluacin
Seguimiento

29

Convenios de Administracin por Resultados:

Mejorando la eficiencia de la Gestin Pblica
Indicadores para la
medicin y evaluacin
del desempeo:
IPRI

Sistema de seguimiento y evaluacin

del gasto pblico

EEEC

Bonos de
productividad
trimestral

75% Ahorro Propio

25% Reserva de contingencia
del ao fiscal siguiente (no
incluye a ETEs)

Ciudadana Contralora - Parlamento

(Accountability)

30

Convenios de Administracin por Resultados

Acuerdo contractual.
DNPP

ENTIDAD

CGR

Indicadores
-IPRI
- EEEC

Evaluacin de
cumplimiento

Compromisos

Si
No

Ahorro

Bono de
Productividad

Penalidades

Autoriza pago
31

El SSEGP
SSEGP
SSEGP
Corto Plazo

Informacin adecuada y
oportuna
Mediano Plazo

Planeamiento Estratgico
Gestin por Resultados
Rendicin Social de Cuentas
Largo Plazo

Mejora en calidad de Gasto Pblico

32

Lgica de operacin del Seguimiento y

Evaluacin del GP
Seguimiento y
Evaluacin

Conocimiento
de la gestin

Rendicin de
cuentas

Responsabilidades

Transparencia

Ajustes a las
intervenciones

Eficiencia en
asignacin
y ejecucin

Calidad del gasto

Institucionalidad
democrtica

Bienestar de la
poblacin

33

Ambito e Instrumentos

34

Instrumentos del Sistema (1)

35

Instrumentos del Sistema (2)

36

Componentes y articulacin del Sistema

SSEGP
Indicadores
de
desempeo

Planeamiento
Lineamientos
de Poltica

Balances de
Gestin

Programacin y
Formulacin

Evaluacin
Institucional
Evaluacin
de Polticas
Pblicas
Estudios
de
Seguimiento

Evaluacin

FASES DEL
PRESUPUESTO

Aprobacin

Ejecucin

37

Insumos y Productos del Sistema

Informacin
de los
Sectores

SSEGP

Otras fuentes
(SIAF,INEI)

Productos de
Informacin
MEF

Impacto Corto Plazo:

Disponibilidad de informacin
Impacto Mediano Plazo:
Planeamiento Estratgico

Sectores
Ejecutivo
Sociedad Civil

Ciclo Presupuestal
Rendicin Social de Cuentas
Impacto
Largo Plazo

Mejorar Eficiencia, Equidad del Gasto Pblico

38

Implementacin - Etapas
1

39

El Sector Pblico, 2004

Entidades del Sector Pblico Nacional

Gobierno
NACIONAL

Gobierno
REGIONAL

110 Pliegos

26 Pliegos

269 UEs

322 UEs

Ministerios
26 Gobiernos
Hospitales
Regionales
USEs
Direcciones
Universida-des Regionales
US$ 9 095 MM US$ 1 984 MM

Gobierno
LOCAL

FONAFE

1 829 Munici- 41 Empresas

palidades
US$ 3 432 MM
(Provinciales
y Distritales)
US$ 1 659 MM

ETEs

119 Entidades
US$ 727 MM
17 Entidades
nacionales

OTROS

BCR
SBS
ESSALUD
US$ 898 MM
Beneficencias

US$ 408 MM
102 Entidades
municipales
US$ 319 MM
4

Aplicativo informtico

41

3. PROGRAMACION PARTICIPATIVA DEL

PRESUPUESTO

El Presupuesto y Planeamiento Participativo

Mecanismo de asignacin de recursos, aplicado por el MEF para promover la
construccin de un arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en
la creacin de las polticas pblicas
Es una combinacin de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos

OBJETIVOS

Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico

Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin

de los recursos pblicos y en las dems decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas
43

Presupuestos Participativos: Marco Legal

CONSTITUCION (Art. 197)

LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACION

EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPUBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20

LEY ORGANICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES

GESTION DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32

LEY ORGANICA
DE
MUNICIPALIDADES

LEY MARCO DEL

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO

PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS

LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO

PDDRC

DS N 171-2003-EF

INSTRUCTIVO N 001-2004-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DE PLANEAMIENTO DEL DESARROLLO
CONCERTADO Y PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
4

Desarrollo del Proceso Participativo

1

PREPARACIN

2
33

CONVOCATORIA

IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

55

VISION
REGIONAL
O LOCAL

IDENTIFICACION

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS

CAPACITACION

44

TALLERES
DE TRABAJO

SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA

PROPUESTAS
DE ACCIONES

CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

CRITERIOS DE
PRIORIZACION

ACCIONES
CONCERTADAS

EVALUACION
TECNICA

66

EVALUACION
TECNICA

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD

77

FORMALIZACION
DE ACUERDOS

SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
RENDICION
DE CUENTAS

Ventajas y beneficios
del Proceso Participativo
Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos

Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos

Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

Fortalecimiento de
las instituciones

Desarrollo de una
cultura participativa

Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento

46

Resultados del presupuesto participativo 2004

Gobiernos Regionales
-Tendencia a distribuir
recursos en proyectos de
pequea envergadura. El
promedio es de S/. 497 mil
(150 mil US dlares)
-Los proyectos de mayor
envergadura fueron
carreteras y canales de
irrigacin.
- El porcentaje de
proyectos en proceso de
viabilidad (53%) es
demasiado elevado, con
respecto a aquellos
proyectos nuevos (21%).
4

Resultados del presupuesto participativo 2004

Gobiernos Locales
MUNIC.PROVINCIALES
- La funcin Transporte
concentra mayor nmero
de proyectos, tales como
Construccin de Pistas y
Veredas y de Vas
Urbanas
-Funcin Educacin y
Cultura: inversin
prevista para proyectos
de construccin de
Centros Educativos y
Complejos Deportivos
4

Resultados del presupuesto participativo 2004

Gobiernos Locales
MUNIC.DISTRITALES
- La Funcin Salud y
Saneamiento concentra
los proyectos de mayor
importancia: Construccin
de Servicios de Agua
Potable y Desage y la
implementacin de Postas
Mdicas, Centros de
Salud.

Aspectos para mejorar a la luz de la experiencia ...

Algunas
autoridades
adversas al
proceso

Limitada
representatividad
de Agentes
Participantes
Carencia mecanismo
efectivo de vigilancia
y control

Ilusin fiscal y
fragmentacin
del gasto (GR)

Proceso
2005

Poca articulacin
entre PDC y PP

Poca importancia
al anlisis tcnico
y SNIP

Limitada
participacin de la
sociedad civil en
el seguimiento del
proceso

Limitada
interrelacin entre
GR, GLP y GLD

Aplicativo Interactivo para el

Proceso Participativo del
Presupuesto

Acceso general

http://www.mef.gob.pe/

52

Acceso a la informacin

Acceso georeferencial

Mdulos de informacin

Gracias por su atencin...