ADMINISTRACIN

PRESUPUESTARIA

Integra
ntes:

Camacho Balczar, Ximena

Cabanillas Espinoza, Estefanny

Hilas Hoyos, Franco

Ibarrola Murillo, Darlin K.

Serrano Chvez, Fernando

Docent
e: Walter
Elmer
Oliva Lozano

ADMINISTRACI
N

III CICLO

Company name
Company slogan
here

EL PRESUPUESTO
El presupuesto es un plan de
accin dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y
trminos financieros, que debe
cumplirse en determinado tiempo
y se aplica a cada centro de
SUPUESTO
responsabilidad de la organizacin
.
Etimologa

PRE-

Antes de,
delante
de

hiptesis,
credo,
dado por
cierto

EL
PRESUPUESTO
MAESTRO
Un presupuesto maestro es el
gran presupuesto de tu
empresa
Es decir, la culminacin de todo proceso de planeacin y, por
lo tanto, comprende todas las reas de tu negocio, como son
ventas, produccin, compras, etc., y por eso, se llama
maestro.

BENEFICIO
S

Define objetivos
bsicos de la
empresa.

Permite realizar un auto

anlisis de cada periodo.
Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de
las generaciones.
Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada
unidad de la empresa.

CUL ES EL
PERIODO QUE DEBE
Hay distintos perodos de tiempo
CUMPLIR?
para los que se puede hacer un
presupuesto. normalmente se
hacen con una base anual,
semestral o trimestral.

CONSIDERACIONES
CUIDADOSAS
Su preparacin exige
consideraciones cuidadosas por
parte de la gerencia relacionadas
con:
Fijacin de precios
Lneas de productos
Programacin de la produccin
Gastos de capital
Investigacin y desarrollo
Otros de inters para la compaa

PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO DE
OPERACIN

PRESUPUESTO
FINANCIERO

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO EFECTIVO

PRESUPUESTO DE
PRODUCCIN

MATERIA
PRIMA

MANO DE
OBRA

PRESUPUESTO DE
INVERSIN A CORTO
PLAZO
COSTO DE
FABRICACIN

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
OPERACIN

ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADOS

BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO

CICLO PRESUPUESTAL
1. El marco establecido por la alta direccin hacia
los centros de direccin para la elaboracin de
sus planes de accin, programas y presupuestos.
2. b. Los centros de responsabilidades establecidos
por cada unidad de operacin y para lo cual se
programan las actividades presupuestarios
dentro del plazo establecido por la alta direccin.
3. c. La coordinacin y negociacin de los
miembros de las reas de cada actividad para su
ejecucin de acuerdo a la experiencia adquirida
en anteriores procesos presupuestarios, as como
a los contingencias que puedan plantearse.

CICLO PRESUPUESTAL
4. La aprobacin por parte de la alta direccin, luego de
los ajustes necesarios al finalizar el proceso de
elaboracin presupuestal de las unidades operativas,
siguiendo la estructura formal por las personas
encargadas de establecer la conexin entre los centros
de responsabilidad y los altos montos.
5. El seguimiento
necesario para
establecer el grado de
precisin entre lo
proyectado dentro del
presupuesto y lo real
que permitir corregir en
el futuro las fallas o
equivocaciones que
pudieron haberse
cometido..

PLANES ESTRATEGICOS
Se entiende por planificacin al acto de preveer y
decidir las acciones que nos puedan llevar hasta un
futuro deseado, ahora bien al hablar de un plan
estratgico nos referimos al proceso de establecer
todos los futuros posibles y deseados (que
queremos ser).
A partir de un diagnostico
interno (fortaleza y debilidades)
y un diagnostico externo
(amenazas y oportunidades),
todo esto con la finalidad de
establecer una posicin ms
ventajosa con respecto a
nuestros competidores.

Permite realizar
realizar un
un auto
auto anlisis
anlisis de
de cada
cada periodo.
periodo.
Permite
Los recursos
recursos de
de la
la empresa
empresa deben
deben manejarse
manejarse con
con
Los
efectividad yy eficiencia
eficiencia
efectividad

VENTAJAS

Facilita el
el control
control de
de las
las actividades
actividades
Facilita
Proporciona los
los criterios
criterios para
para la
la evaluacin
evaluacin del
del
Proporciona
desempeo
desempeo

 El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo

establecer con
con exactitud
exactitud lo
lo que
que suceder
suceder en
en el
el futuro.
futuro.
establecer
Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada

Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada

echo oo actividad.
actividad.
echo

DESVENTAJAS

El presupuesto no debe sustituir a la administracin si

El presupuesto no debe sustituir a la administracin si

no
todo lo
lo contrario
contrario es
es una
una herramienta
herramienta dinmica
dinmica que
que
no todo
debe adaptarse
adaptarse aa los
los cambios
cambios de
de la
la empresa.
empresa.
debe

SISTEMA CONVENCIONAL DEL PRESUPUESTO

MAESTRO
Un sistema convencional de
presupuesto maestro es
esencialmente un sistema de
presupuesto incremental.
En un presupuesto maestro por
el sistema convencional, se
hace nfasis en el costo de
entradas especificas .

ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

El presupuesto se utiliza como

un vehculo para movilizar la
compaa en direccin deseada.
Una vez elaborado un
presupuesto, este sirve como
herramienta til en el control de
los costos

REAS DE APLICACIN DEL PRESUPUESTO

MAESTRO.

Presupuesto de
Ventas.
Constituye el ncleo
fundamental del proceso
presupuestario, ya que de l
dependen todos los dems
presupuestos, tanto
operativos como financieros.
Formula: PV= Presupuesto de venta por unid. x Precio de venta
por unid.

REAS DE APLICACIN DEL PRESUPUESTO

MAESTRO.

Presupuesto
Operativo.
Son estimados que en forma
directa tiene que ver con la
parte Neurolgica de la
Empresa.

Presupuesto de
Gasto.
Es el Presupuesto de mayor
cuidado en su manejo por los
gastos que ocasiona y su
influencia en el gasto
Financiero.

REAS DE APLICACIN DEL

PRESUPUESTO MAESTRO.

Presupuesto de
Mano de Obra.
Es el diagnostico requerido
para contar con una
diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los
requerimientos de
produccin planeada.

Presupuesto de
Gastos de
Fabricacin.
Son estimados que de manera
directa o indirecta intervienen
en toda la etapa del proceso
de produccin, son gastos que

REAS DE APLICACIN DEL

PRESUPUESTO MAESTRO.

Presupuesto de
Gastos de
Ventas.
Es el presupuesto de
mayor cuidado en su
manejo por los gastos que
ocasiona y su influencia
en el gasto financiero.

Presupuesto
Financiero.

Formula de PGV= Gastos

fijos totales por tem +
Ventas en dlares x Tasa
de gastos variables (%)
por item

Consiste en fijar los

estimados de inversin de
venta, ingresos varios para
elaborar al final un flujo de
caja que mida el estado

PRCTICO

Esta Empresa fabrica dos

productos, estos son los
productos P y Q, en cuyo
proceso productivo se
emplea las materias
primas A y B. el detalle
de costos - ventas es la
siguiente:

ESCRIPCIN DE CASO:

WINTER

La informacin que ha sido brindada est

constituida por los ratios de consumo de
materias primas con sus respectivos costos,
y por cada producto, las horas hombre
insumidas en la produccin, el gasto de
fabricacin en funcin a las horas hombre,
basado en informacin histrica del negocio.

Template

Gasto de ventas y administracin S/ 200,000,

a partir de esta informacin se ha formulado
el presupuesto de ventas, de produccin, de
materiales, de compras, de inventarios, el
presupuesto financiero.

DATOS ADICIONALES :

PROSUPUESTO DE VENTAS
CUADRO N01
PRODUCTO

CANTIDAD

VELOR VENTA
UNITARIO

INGRESO POR
VENTAS

7,000.00

150.00

1,050,000.
00

2,500.00

200.00

500,000.00

TOTAL

9,500.00

1,550,000
.00

EL producto P de 7000 unidades multiplicado

por su precio y el producto Q, de 2500 tambin
multiplicado por su precio 150 y 200
respectivamente, obteniendo como total de
ingresos por ventas la el monto S/. 1 550,000

RESUPUESTO DE PRODUCCIN
CUADRO N02
PRODUCTO

7,000.00

2,500.00

(+) INVERSIN F.P.T

900.00

100.00

(-) INVERSIN I.P.T

100.00

50.00

7,800.00

2,550.00

VENTAS

PRODUCCIN

Tomaremos como ejemplo la programacin o

presupuesto (Ao Siguiente) del producto P:7,000
(+) 900 (-) 100 = 7,800, es decir el presupuesto de
produccin para el ao 2011 del producto P ser de
7,800 unidades, de suerte que el programa de
Produccin de Q ser de 2,550 unidades.

PRESUPUESTO DE
MATERIALES Y COMPRAS
CUADRO N 03
Mater. Prima

Ratios Consumos
Reg. de A

Productos
Cost. Unid

A para P

12.00

93,600.00

1.90

177,840.00

A para Q

10.00

25,500.00

1.90

48,450.00

119,100.00

Total A Unidades

Cost. Total A

226,290.0
0

Reg. de B
B para P

8.00

62,400.00

2.40

149,760.00

B para Q

8.00

20,400.00

2.40

48,960.00

Total B Unidades

82,800.00

Presupuesto Compras Total A + B

Cost. Total B

198,720.0
0
425,010.0
0

DETALLE DE MATERIALES
Y
COMPRAS
CUADRO N 04
Detalle
Consumo

Total

119,100.00

82,800.00

Inv. Final

5,500.00

500.00

Inv. Inicial

4,500.00

4,500.00

120,100.00

78,800.00

1.90

2.40

228,190.00

189,120.00

Unid Compras
Valor Unitario
Costo total

417,310.00

Presupuesto de Material A (X) Costo unitario de A =

119,100 X 1.90 = 226,290.00 + (5,500 4,500)*1.90 =
228,190.00 ; Presupuesto de Material B (X) Costo
unitario de B = 82,800 X 2.40 =198,720.00 + (500.00
4500.00)*2.40 = 189,120.00

PRESUPUESTO DE MANO
DE
OBRA DIRECTA
CUADRO N 05
PRODUCTO
Produccin
H/h x Unidad
Total H/h
Total Moneda

Total

7,800.00

2,550.00

16.00

18.00

124,800.00

45,900.00

170,700.00

312,000.00

114,750.00

426,750.00

Produccin es de 7,800 y 2,550 unidades del producto

P y Q respectivamente igualmente las H/h necesarias
para la produccin unitaria es de 16 H/h y 18 H/h, el
presupuesto de M de O Directa del ao Anterior es de
S/ 312,000 para el producto P y de S/ 114,750 para el
producto Q, totalizando S/ 426,750.

CUADRO N 06
Presupuesto inventario final
m.
Primaria
DETALLE
A
B
Total
Unidades
Costo Unitario
Sub Total

5,500.00

500.00

1.90

2.40

10,450.00

1,200.00

Total

11,650.00

Presupuesto inventario final

DETALLE
A
B
Total
Productos
terminados
Unidades

900.00

100.00

Costo Unitarios

114.00

119.20

102,600.00

11,920.00

Sub Total
Total

11,650.00

UPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN

CUADRO N 07
PRODUCTO
Costo H/h
Total H/h
Produccin
Total

WINTER
Q
Template

Total

16

18

7,800.00

2,550.00

249,600.00

91,800.00

341,400.00

Este caso se nos ha expuesto que los gasto de

fabricacin ascienden a S/. 2 y est ligado a las H/h
desplegadas y a su vez tambin como no podra ser de
otra manera a la produccin, por la tanto la
formulacin de este presupuesto se realiza conforme
se propone en el desarrollo.

PRODUCTOS TERMINADOS
CUADRO N08
DETALLE

V. Unitario

Total

MPA

1.90

12

22.80

10

19.00

MPB

2.40

19.20

19.20

MOD

2.50

16

40.00

18

45.00

Gasto Fbrica

2.00

16

32.00

18

36.00

Totales

114.00

119.
20

SUMEN PARA HALLAR EL COSTO DE VEN

CUADRO N09

Detalle

Importe

Materia Prima
Cuadro 3
425,010.00
Mano de Obra Directa
Cuadro 5
426,750.00
Gastos Indir de Fabrica Cuadro 7
341,400.00
Costo Total
1,193,160.00
Costo Total de Produccin
1,193,160.00
(+ ) Inventario Inicial Produc Termina
(-) Inventar Final Prod Terminad Cuadro 6

Costo de Ventas

15,160.00
114,520.00

1,093,800.00

PRESUPUESTO
FINANCIERO
CUADRO N 10

FIN DE LA
PRESENTACIN