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CUMPLIMIENTO
AUDITORIA GUBERNAMENTAL II
*INTEGRANTES
*DEFINICIN
Examen
Objetivo,
Tcnico y
Profesional
Fortalece la
gestin,
transparencia
y rendicin de
cuentas
Resultado del
Proceso de
Planeamiento.
*OBJETIVO
CUMPLIMIENTO DE LEYES
VIGENTES
EVALUAR LA REGULARIDAD Y LA
DECENCIA
PROMUEVE LA
TRANSPARENCIA
ABARCA
VARIEDAD DE
ASUNTOS
CARACTERISTICAS
PROMUEVE EL
BUEN GOBIERNO
FOMENTA LA
RENDICION DE
CUENTAS
Auditoria financiera:
Se enfoca en determinar si la informacin
financiera de una entidad se presenta en
conformidad con el marco de referencia de
emisin de informacin financiera y regulatorio
aplicable.
DIFERENT
ES
PERSPECTI
VAS DE LA
AUDITOR
A DE
CUMPLIMI
ENTO
Auditora de desempeo
Se enfoca en determinar si las intervenciones,
programas e instituciones se desempean en
conformidad con los principios de economa,
eficiencia y eficacia, y si existen reas de
mejora
Auditora de cumplimiento
Se enfoca en determinar si un asunto en
particular cumple con las regulaciones o
autoridades identificadas como criterios
El auditor:
ELEMENTOS:
Las
tres partes de la
auditora de
cumplimiento
La parte
responsable:
Usuarios previstos:
Materia en
cuestin
Clasifica
cin
Autoridades y
criterios
RINCIPIOS GENERALES
JUICIO Y ESCEPTICISMO
PROFESIONAL
"juicio profesional"
escepticismo profesional"
APLICACI
N
Juicio Profesional
DESICIONES
DEL
AUDITOR
ETAPAS EN EL PROCESO DE
AUDITORIA
CAPACITACION
CONOCIMIENTO
EXPERIENCIA
TOMA DE DESICIONES
APLICACI
N
Escepticismo
E
V
A
L
U
A
N
PLANEACION
RECONOCIMENTO EN
DESVIOS DE CRITERIOS
EVALUACIONES
CRITICAS
ELEMENTOS DE LA
AUDITORIA
ALCANCES
RIESGOS
PROCEDIMIENTOS
CONTROL DE CALIDAD
Asegurar Que La Auditora Cumpla
Con Las Normas Aplicables Y Que El
Informe, La Conclusin o El
Dictamen, Derivados De La Misma,
Sean Los Apropiados De Acuerdo A
Las Circunstancias.
DOCUMENTACION
El Alcance De La
Auditora
Evidencias Obtenidas
Las Conclusiones
preparar la documentacin
relevante de la auditora antes de
emitir el informe de auditora, y
conservarla durante un periodo
de tiempo razonable
COMUNICACION
Todas Las Etapas
Antes
Durante planificacin
Durante la auditoria
Presentacin del
informe
PRINCIPIOS
RELACIONADOS CON
EL PROCESO DE
AUDITORA
PLANEACION Y
DISEO DE UNA
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
3.Conocimient
o de la entidad
4.Conocimiento
de los controles
internos y del
ambiente de
control
2.Materia y
criterios
1.Alcance de
la auditora
5.Evaluacin
de riesgos
6.Riesgo de
fraude
PLANEACION Y
DISEO DE
UNA AUDITORIA
DE
CUMPLIMIENTO
7.Estrategia y
planeacin de
la auditora
EVIDENCIA DE AUDITORIA
Los auditores deben recopilar evidencia de
auditoria suficiente ya apropiada para cubrir el
alcance de la misma
EVIDENCIA DE AUDITORIA
Los auditores deben recopilar evidencia de
auditoria suficiente ya apropiada para cubrir el
alcance de la misma
2
3
Se deben preparar
un informe basado
en los principios:
Integridad
Objetividad
Oportunidad
Celebracin de
un proceso
contradictorio
5.-SEGUIMIENTO
GRACIAS.