Control y Presupuestacion

INTRODUCCION
Hay
4
razones
relevantes
para
presupuestar
Saber
si una empresa generar
utilidades en el futuro
Para mostrar ante el banco que tan bien
puede ir el negocio
Muestra el dinero que espera ingresar y
egresar del negocio
Se identifica que parte del
negocio
puede mejorar.

Sobre los presupuestos

Vale la pena establecer el periodo mas

adecuado (anual, mensual, diario).
Hacerlos simples y de fcil uso.
Realizarlos para el futuro, en aras de
controlar y planificar.
Revisarlos continuamente para
contrastar lo planeado con lo ejecutado
y tomar correctivos del caso.

Presupuesto de Ventas e
Ingresos

Son las estimaciones de las cantidades

y valores a vender en un periodo dado.
Es el cimiento del plan de mercadeo,
plan de publicidad y promocin y plan
de gastos en ventas.
Los
elementos
bsicos
para
su
elaboracin: Cuanto produzco, cuanto,
mi empresa vs la competencia, poltica
de inventarios, capacidad de planta.

Presupuesto de Ventas e
Ingresos
Concepto

Mes X
Producto A

Cantidades a vender

1000

* Precio unitario de venta

$ 10

= Ingresos por ventas brutas

* % Descuento
- Valor de los descuentos
= Ingresos netos

$ 10,000
1
$ 100
$ 9,900

Presupuesto de Produccin

Cantidades de productos terminados que se

van a vender o a dejar en inventario.
Se fundamenta en el presupuesto de ventas e
inventario. Adicionalmente en la capacidad
instalada y en el porcentaje de desperdicios
por proceso.
No
es
necesario
para
las
empresas
comerciales y de servicio.

Presupuesto de produccin

Concepto
Unidades a vender
+ Inventario final deseado
= Necesidades de produccin
- Inventario Inicial
= Presupuesto de produccin

Mes X
Producto A
1.000
150
1.150
100
1.050

Presupuesto de Compras

Son las cantidades de materias primas,

mercanca, e insumos a comprar.
Es importante pues de l depende el
presupuesto de produccin, ventas e
ingresos.
Para su elaboracin se requiere el
presupuesto de produccin, el de ventas
y el consumo de materias primas e
insumos por unidad

Presupuesto de Compras de
Mercancia
Materia
Periodo
Unidades a vender
+ Inventario final deseado
= Necesidades de mercancas
- Inventario Inicial
= Presupuesto de mercancas en unidades
* Valor por unidad
= Valor presupuesto de mercancas

A
Mes 1
1,000
150
1,150
200
950
$6,000
$5,700,000

Presupuesto de Compras de
Insumos
Materia
Periodo

A
Mes 1

Unidades a utilizar

330

+ Inventario final deseado

50

= Necesidades de insumos

380

- Inventario Inicial

100

= Presupuesto en unidades de insumos

* Valor por unidad
= Valor presupuesto de insumos

280
$1,000
$280,000

Presupuesto de Mano de
Obra

Cantidad de horas a pagar para poder

cumplir
con
el
presupuesto
de
produccin.

Para su elaboracin se requiere de un

tiempo de trabajo por unidad (horas,
minutos,
segundos);
numero
de
empleados por oficio, turnos a trabajar,
numero de das a trabajar, tasa
estndar de mano de obra, valor hora
de trabajo VHT.

VHT = Salario Mes / # horas por mes

Presupuesto de Mano de
Obra
Concepto

Mes X
Producto A

Presupuesto de produccin

1.000

* Tiempo de mano de obra en

hrs

1.5

= Total presupuestado en hrs

mano de obra

1,500

* Valor por horal

= Valor total presupuestado
mano de obra

$ 2,200
$3,300,000

Planificacin del Presupuesto

Qu relacin existe
entre la planificacin
estratgica y el
presupuesto?

Planificacin estratgica y Presupuestos

Plan Estratgico
Identifica el concepto bsico y la direccin de
una organizacin
Proceso de la planificacin estratgica
Misin +
Objetivos

Anlisis
Entorno

Describe la
visin. La visin Anlisis Interno
define objetivos Anlisis Industria.
financieros y
estratgicos

Formulacin
Estrategia

Implementacin
Estrategia

Evaluacin +
Control

Bsqueda ventaja
competitiva

Programas.
Presupuestos.
Procedimientos.

Parmetros.
Objetivos.
Indicadores.
Comparaciones.
Cambios.

Planificacin estratgica y Presupuestos

Misin +
Objetivos

Anlisis
Entorno

Misin

Visin

Descripcin del porque la

empresa existe
Provee un contexto para todas
las decisiones dentro de la
organizacin
Describe una realidad
duradera
Util para entes internos y
externos
Su logro puede ser infinito

Formulacin
Estrategia

Implementacin
Estrategia

Evaluacin +
Control
Estrategia

Cristalizacin de lo que los

lderes desean que sea la
empresa

Plan que explica como ganarles a

los competidores de hoy maana

Gua el desarrollo de la
estrategia y organizacin

Lista una serie de acciones para

proveer servicios y productos por
arriba del costo

Describe una nueva realidad

inspiradora
Se puede lograr dentro de un
perodo especfico
Se usa primordialmente al
interior de la empresa

Describe la propuesta de valor

seleccionada por la empresa
Cambia constantemente en
respuesta a anlisis, prueba y error,
experiencias
Es preferible restringir su uso a
personal interno

MISIN Y VISIN DE UNA EMPRESA

CIA DE CERVEZAS NACIONALES
Misin:
Poseer y desarrollar marcas en los segmentos elegidos de bebidas que sean la primera
eleccin de los consumidores y clientes en Ecuador
Valores:
Nuestra gente es nuestra ventaja ms duradera
La responsabilidad es clara e individual
Trabajamos y ganamos en equipo
Comprendemos y respetamos a nuestros clientes y consumidores
Nuestra reputacin es indivisible
Visin:
Ser la compaa ms admirada del Ecuador
Las marcas de eleccin
La inversin de eleccin
El empleador de eleccin
El socio de eleccin