用友 ERP 沙盘

模拟
群雄夺 鹿逐 沙盘 ,
引兵挺 剑赴 狼烟 。
尽洒凌 云平 生志 ，
誓统江 湖旌 旗还 。
课程安排

一、组 织准备工作
二、模 拟企业概况
三、初 始状态设定
四、企业运营规
则
五、实 际模拟训练
一、组织准备工作
1 、人 员定 位

总经理 财务主 管 营销主管 生产主 管 供应 主管

制定发展 战略 日常财务 记账 和登 市场调查 分析 产品研发 管理 编制采购 计划
竞争格局 分析 账 市场进入 策略 管理体系 认证 供应商谈 判
经营指标 确定 向税务部 门报 税 品种发展 策略 固定资产 投资 签订采购 合同
业务策略 制定 提供财务 报表 广告宣传 策略 编制生产 计划 监控采购 过程
全面预算 管理 日常现金 管理 制定销售 计划 平衡生产 能力 到货验收
管理团队 协同 企业融资 策略 制定 争取定单 与谈 判 生产车间 管理 仓储管理
企业绩效 分析 成本费用 控制 签订合同 与过 程控制 产品质量 保证 采购支付 决择
业绩考评 管理 资金调度 与风 险管 按时发货 应收 款管理 成品库存 管理 与财务部 协调
管理授权 与总 结 理 销售绩效 分析 产品外协 管理 与生产部 协同
财务制度 与风 险管 

理
心态开 亲历亲 为
财务分析 与协 助决
团队协 作 换位思 考
放 策
一、组织准备工作
2 、职 能定位
财务总监 财务助 理

心
中
务
财
总裁 CEO
制 营
造 销
业 与
运 生产中心 规
营 划
流 中
程 心 营销总 监
物
流
中
心

采购总监 运营总监
沙盘就是这样，把不同性格，不同价值取
向的人聚合在一起，去完成生产、采购、
市场、财务等多个环节的工作，让 CEO 、
财务总监、市场总监、生产总监等必须精
诚团结，拧成一股绳，劲往一处使，紧密
合作。
二、模拟企业概况
公司发 展与股 东期 望
本企 业长期 以来 一直专 注于 某行业 P 产品
的生 产与经 营， 目前生 产的 P1 产品 在本地
市场 知名度 很高 , 客户 也很 满意。 同时 企业
拥有自 己的 厂房 , 生产设施 齐备 , 状态良 好。

最近 ，一家 权威 机构对 该行 业的 发展前景 进行 了预 测，认 为 P 产品

将会从 目前 的相 对低水 平发 展为一 个高技 术产 品。
为此 , 公司 董事 会及全 体股 东决 定将企 业交给 一批 优秀的 新人 去发展 ，
他们 希望新 的管 理层— —
投资 新产 品的开 发， 使公司 的市 场地位 得到进 一步 提升。
开发 本地 市场以 外的 其他新 市场 ，进一 步拓展 市场 领域。
扩大 生产 规模 , 采用现代 化生 产手 段 , 获取 更多的 利润 。
三、初始状态设定

R1 R2 R3 R4

原料 ( 供应
商)
M
资 金

P1 P2 P3 P4
产品 / 在制
品

原料订 单 1
个
三、初始状态设定一生产中心
厂房
40M

3Q 3Q 3Q
2Q

2Q 2Q 2Q
1Q
P1 在制
品 8M(4 1Q 1Q 1Q
个)

P1 产品 P1 产品 P1 产品 P1 产品

设备价 值
13M 3M 3M 3M 4M
企业拥有大厂房价值 40M ；
4 条生产线上分别有不同周期的 P1 在制品 1 个，每个价值 2M 共计 8M ；
手工生产线原值 5M ，净值 3M ；半自动生产线原值 8M ，净值 4M ；设备价值共计
13M 。
三、初始状态设定一物流中心

R1 原料 P1 成品
3M(3 个 ) 6M(3 个
)

R1 订单
2M(2 个 )

原料库 有 3 个 R1 原料， 每个价 值 1M ；共 计

3M ；
成品 库有 3 个 P1 产品已 完工 , 每个 价值 2M ；共
计 6M
已下 R1 原料订单 2 个，用放 在相 应位置 的空 桶
三、初始状态设定一财务中心

长期贷 款 应收账 款
40M 现金 20M 15M

20M 20M

有四 、五 年的长 期负 债 40M, 放置 2 个空桶

来表 示
有 3 账期应 收款 为 15M ；
有现金 资产 20M 。
三、模拟企业概况
企业目前 的财 务状况 及经 营成果
利润表 单位：百万 资产负 债表 单位：百万

金额 资产 金额 负债 + 权益 金额

销售收入 + 35 现金 + 20 长期负债 + 40

直接成本 - 12 应收款 + 15 短期负债 + 0

毛利 = 23 在制品 + 8 应付款 + 0

综合费用 - 11 成品 + 6 应交税 + 1

折旧前利润 = 12 原料 + 3 一年到期的长贷 + 0

折旧 - 4 流动资产合计 = 52 负债合计 = 41

支付利息前利润 = 8 固定资产 权益
财务收入 / 支出 +/- 4 土地和建筑 + 40 股东资本 + 50

额外收入 / 支出 +/- 机器和设备 + 13 利润留存 + 11

税前利润 = 4 在建工程 + 0 年度净利 + 3

所得税 - 1 固定资产合计 = 53 所有者权益合计 = 64

净利润 = 3 总资产 = 105 负债 + 权益 = 105

三、初始状态设定一营销与规划中心
已取得 P1 生产资
格

已拥有 本地 市
场
四、企业运营规则
1 、市 场划分 与市 场准入
国际

亚洲

国内 区域

本地

市场 开拓费用 持续 时间
区域 1M 1年
国内 2M 2年
亚洲 3M 3年
国际 4M 4年
企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场
不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单
所有已进入的市场，每年最少需投入 1M 维持 , 否则视为放弃了该市场
四、企业运营规则
2 、销 售会议 与订 单争取
每年初各企业的销售经理与客户
见面并召开销售会议，根据市场
地位、产品广告投入、市场广告
投入和市场需求及竞争态势，按
顺序选择订单。

首先，由上年在该市场的订单价值决定市场
领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的
广告投入量的多少，依次选择订单；
若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，
则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；
若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额
的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。
3 、市场 竟单实 际操 作（以 P3 为例）
第四年 --A 组（本地 ）
产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 本地 市场 本地市场
P1 注意 ：
2 P3 4 P3
P2
1
P3 2 23 3 各个 市场 的产
8.5M/ 个 8M/ 个

P4 =品数
17M 量是 有限= 32M

第四年 --B 组（本地 ） 帐期的，： 4Q 并非帐期：

打广2Q
产品 广告 定单总额 数量 9000 14000 告一 定得 到定 ISO9000
P1 单。 能分 析清
P2 楚“ 市场 预测
1
P3 5 32 + 17 4+ 2 ”、
本地 市场并且 “商本地 市场
P4 2业间P3 谍” 得力3 P3
第四年 --C 组（本地 ） 的专
9 M/ 个 家， 一定7.6M/ 个
产品 广告 定单总额 数量 9000 14000
=占据
18 M 优势 。 = 23 M
P1 帐期 ： 1Q 帐期 ： 4Q
P2 ISO14000
1
P3 1 18 2
P4
四、企业运营规则
4 、厂 房购买 、租 赁与出 售

厂房 买价 租金 售价 容量
大厂房 40M 5M/ 年 40M （ 4Q ） 6 条生产线
小厂房 30M 3M/ 年 30M （ 4Q ） 4 条生产线

年底决定厂房是购买还是租赁，出售厂房计入 4Q 应收款，
购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧
四、企业运营规则
5 、生 产线购 买、 转产与 维护 、出售
购买价
生产 线 安装周 期 生产周 期 转产周 期 转产费 用 维护费 用 出售残 值
手工 线 格
全自 动
3Q 手工线 5M 无 3Q 无 无 1M/ 年 1M
半自动 8M 2Q 2Q 1Q 1M 1M/ 年 2M
2Q 1Q
全自动 16M 4Q 1Q 2Q 4M 1M/ 年 4M
1Q 柔性线 24M 4Q 1Q 无 无 1M/ 年 6M

所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同， 1M/ 产品。

购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位
的下一个季度领取产品标识，开始生产；
半自
转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付 柔性线
动
2Q 一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品
标识 1Q
1Q 维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；
出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为
现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转
换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用 - 其他）
折旧：每年按生产线净值的 1/3 取整计算折旧。当年建成的生产线不
提折旧，当生产线净值小于 3M 时，每年提 1M 折旧。
四、企业运营规则
6 、产 品生产 与原 材料采 购

采购： 根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款
用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上， R1 、 R2 订购必须提前一
个季度； R3 、 R4 订购必须提前两个季度。
生产： 开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产
线生产产品的加工费均为 1M 。
各线 不能同时生 产两个产 品
上线 生产操 作示 例（以 P2 为例）

手工 线 半自动 全自动 柔性线

3Q
2Q

1Q 1Q
2Q 现金

1Q
1Q

空生产 线才能上线 生产，一条

生产线 只能生产一 个产品
R1 原料 R2 原料
上线生产必须 有原料，否 则必须“ 停工待 库 库
料”
四、企业运营规则
7 、产 品研发
P2 研 P3 研 P4 研
发 发 发

产品 P2 P3 P4
研发时间 6Q 6Q 6Q
研发投资 6M 12M 18M

新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；
但必须完成投资后方可接单生产
研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证
四、企业运营规则
8 、市场开 发和 ISO 认证

ISO9000 ISO14000 本地市场 区域市场 国内市场 亚洲市场 国际市场

资格 资格 准入 准入 准入 准入 准入

管理体系 ISO9000 ISO14000 市场 区域 国内 亚洲 国际

建立时间 >=2 年 >=3 年 完成时间 >=1 年 >=2 年 >=3 年 >=4 年

所需投资 1M/ 年 1M/ 年 投资规则 1M/ 年 1M/ 年 1M/ 年 1M/ 年

市场开 发： 市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场
每
年最多投资为 1M ，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成
后持开发费用到指导教师处领取市场准入证，之后才允许进入该市
场竞单。
ISO 认证 ：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取 ISO 资格
证。
研发投资与认证投资计入当年综合费用。
四、企业运营规则
9 、融资 贷款与 资金 贴现

贷款类型 贷款时间 贷款 额度 年息 还款方式

长期贷款 每年年末 权益的 2 倍 10% 年底付息，到期还本
短期贷款 每季度初 权益的 2 倍 5% 到期一次还本、付息
高 利 贷 任何时间 20% 到期一次还本、付息
资金贴现 任何时间 视应收款额 1:6 变现时贴息

长期贷款最长期限为 5 年，短期贷款及高利贷期限为 1 年，不足 1 年的按 1 年计息

长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 贷款只能是 20 的倍数
资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是 7 的倍数 , 不论应收款期限长
短，拿出 7M 交 1M 的贴现费
 四、企业运营规则
10 、综合费 用与 折旧、 税金

维修费 转产费 租金
折 税金
旧
管理费 广告费 其他
＋ ＋
市场开 拓 产品研 发 ISO 认证

综合费 ：行政管 理费、 市场 开拓、 产品 研发、 ISO 认证、广 告费 、

生产线 转产 、设备 维修 、厂 房租金 等计入 综合 费用。

折 旧 ：设备折 旧按余 额递 减法计 算， 每年 按生产线 净值 的 1/3 取整计算 折旧 。

当年建 成的生 产线 不提 折旧， 当生 产线净值 小于 3M 时， 每年提 1M

税 金： 每年所 得税 计入应 付税 金， 在下一 年初交 纳。

五、企业竞争模拟

起始年
五、企业竞争模拟
2 、每年运 行流 程
新年度规划会议 ★ 按订单交货
参加订货会 / 登记销售订单
1 产品研发投资
制定新年度计划 支付行政管理费

支付 应 付税 其他现金收支情况登记

季初现金盘点 支付利息 / 更新长期贷款 / 申请长期

贷款
更新短贷 / 支付利息 / 获得新贷款 支付设备维护费

更新应付款 / 归还应付款 支付租金 / 购买厂房

原材料入库 / 更新原料订单 计提折旧

下原料订单 新市场开拓 /ISO 认证投资

更新生产 / 完工入库 结账

投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线 现金收入合计

转产
向其他企业购买原材料 / 出售原材料 现金支出合计

开始下一批生产 期末现金对账

更新应收款 / 应收款收现

出售厂房

向其他企业购买成品 / 出售成品
 五、实际模拟训练
1 、销 售会 议完成 后， 请将市 场订 单登记 在本 表中

订单号 XXX
市场 本地
产品 P1
数量 6
账期 2Q
销售额
成本
毛利

交货时填写
五、企业竞争模拟
2 、每年运 行流 程
新年度规划会议 ★ 按订单交货 ╳ ★ ╳ ╳

参加订货会 / 登记销售订单
1 产品研发投资 ╳ ╳ ╳ ╳

制定新年度计划 ★ 支付行政管理费 1 1 1 1
支付 应 付税 1 其他现金收支情况登记 ╳ ╳ ╳ ╳

季初现金盘点 18 14 10 22 支付利息 / 更新长期贷款 / 申请长期 4

贷款
更新短贷 / 支付利息 / 获得新贷款 支付设备维护费 4
╳ ★ ★ ★
更新应付款 / 归还应付款 ╳ ╳ ╳ ╳ 支付租金 / 购买厂房 ★
原材料入库 / 更新原料订单 2 1 1 1 计提折旧 (4
下原料订单 )
★ ★ ★ ★ 新市场开拓 /ISO 认证投资 ★
更新生产 / 完工入库 ★ ★ ★ ★ 结账 ★
投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线 ★ ★ ★ ★ 现金收入合计 0 0 15 32
转产
向其他企业购买原材料 / 出售原材料 现金支出合计 4
╳ ╳ ╳ ╳ 4 3 12
开始下一批生产 期末现金对账 14 10 22 42
1 2 1 2
更新应收款 / 应收款收现
★ ★ 15 32
出售厂房 ╳ ╳ ╳ ╳

向其他企业购买成品 / 出售成品 ╳ ╳ ╳ ╳
五、企业竞争模拟
3 、填写商品核算统计表

P1 P2 P3 P4 合计

数量 6 6

销售额 32 32

成本 12 12

毛利 20 20
五、企业竞争模拟
4 、填写费用明细表

项目 金额 备注
管理费 4
广告费 1
保养费 4
租 金
转产费
市场准入 □ 区域 □国内 □亚洲 □国际
ISO 资格认证 □ISO9000 □1SO14000
产品研发 P2 （ ） P3 （ ） P4 （
其 他 ）
合 计 9
五、实际模拟训练
损益表 单位：百万
资产负 债表 单位：百万

上年 本年 资产 年初 本年 负债 + 权益 年初 本年

销售收入 + 35 32 现金 + 20 42 长期负债 + 40 40

直接成本 - 12 12 应收款 + 15 0 短期负债 + 0 0

毛利 = 23 20 在制品 + 8 8 应付款 + 0 0

综合费用 - 11 9 成品 + 6 6 应交税 + 1 1

折旧前利润 = 12 11 原料 + 3 2 1 年到期的长贷 +

折旧 - 4 4 流动资产合计 = 52 58 负债合计 = 41 41
支付利息前利 固定资产 权益
= 8 7
润
财务收入 / 支出 +/- 4 4 土地和建筑 + 40 40 股东资本 + 50 50

额外收入 / 支出 +/- 机器设备 + 13 9 利润留存 + 11 14

税前利润 = 4 3 在建工程 + 年度净利 + 3 2

所得税 - 1 1 固定资产合计 = 53 49 所有者权益 = 64 66

净利润 = 3 2 总资产 = 105 107 负债 + 权益 = 105 107

五、实际模拟训练

请做好准备
现在由你们经营