El Sistema de Control en la

Gestin Pblica

Pasco, 7 de noviembre del 2015

Marco Normativo
Constitucin Poltica del Per
Ley N 27785 Ley Orgnica del SNC y de la CGR y Directivas
Ley N 29158 Ley Orgnica del Poder Ejecutivo - LOPE
Ley N 27867 Ley Orgnica de Gobiernos Regionales
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades
D. Leg. N 1017 Ley de Contrataciones del Estado
Leyes en materia de Control
Leyes Anuales de Presupuesto Pblico.

El Control Gubernamental y la
Contralora General de la Repblica

El Control Gubernamental
1. Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y
resultados de la gestin pblica.
2. Grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa
en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado.
3. Cumplimiento de las normas legales y de los
lineamientos y polticas y planes de accin.

El Control Interno
Acciones de cautela que realiza la entidad, con la finalidad que la gestin de
sus recursos, bienes y operaciones se efecte correcta y eficientemente.

El control interno previo y simultneo, compete a las autoridades, funcionarios y servidores, en funcin a las normas y los procedimientos
de sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones institucionales.

El control interno posterior, corresponde a los superiores del servidor o funcionario y al OCI; evaluando y verificando los aspectos
administrativos del uso de los recursos y bienes; y sobre las metas y resultados obtenidos.

Responsabilidad del Titular: (i) fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno: para la evaluacin de la gestin y la
rendicin de cuentas y (II) definir las polticas institucionales en los Planes y/o Programas anuales.

Casos: cobro de cheques y el PDC y el Plan de Gobierno

Principios del Control Gubernamental

a) Universalidad, es irrestricto. Caso MVES
b) Carcter integral, evaluacin cabal y completa. Lo selectivo
y el muestreo
c) Autonoma funcional, con independencia tcnica y libre de
influencias.
d) Carcter permanente, de naturaleza continua y perdurable.
e) Carcter tcnico y especializado del control.
f) La legalidad, sujecin del control a la normatividad.
g) El debido proceso de control, respeto a los derechos de
las entidades y las personas.
h) La eficiencia, la eficacia y la economa, el control logra sus
objetivos con calidad y ptima utilizacin de recursos.
i) La oportunidad, en el momento y circunstancias debidas.

Principios del Control Gubernamental

j) Objetividad, imparcial evaluacin, evitando apreciaciones subjetivas.
k) La materialidad, transacciones y operaciones significativas o relevantes.
l) Carcter selectivo, concentracin en las reas crticas.
m) La presuncin de licitud, acciones con arreglo a la normatividad.
n) La reserva, prohibicin de revelar informacin.
o) Continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad. Caso
arqueo.
p) La publicidad, difusin oportuna de resultados de acciones de control.
q) La participacin ciudadana, contribucin en el ejercicio de control. Las
veeduras.
r) La flexibilidad, prioridad al logro de las metas propuestas. El programa
tentativo.

Atribuciones del Sistema

a) Supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de
los recursos y bienes del Estado.
b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades.
c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica.
d) Propugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y servidores
pblicos en materias de administracin y control gubernamental. Los IRC
e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad
por sus actos. Capacidad sancionadora de la CGR.
f) Emitir Informes con el debido sustento tcnico y legal. La prueba preconstituida para las acciones administrativas o legales. La presuncin e
indicios.
g) Apoyo tcnico al Procurador Pblico o al representante legal de la
entidad, en el inicio de acciones judiciales, prestando las facilidades y/o
aclaraciones del caso.

El Sistema de Control Interno y el

Proyecto de la Ley de Presupuesto 2016

Todas las entidades del Estado tienen la obligacin de implementar su

Sistema de Control Interno.

Plazo mximo de treinta y seis (36) meses, contados a partir de la vigencia de la Ley.

La CGR. emitir las disposiciones con los plazos por cada fase y nivel de gobierno, y los dems lineamientos que sean necesarios.

Las entidades que cuenten con avances en la implementacin de su SCI, elaborarn un informe del proceso al OCI o a la Contralora
General.

El financiamiento ser con cargo al presupuesto institucional de las entidades pblicas, sin demandar recursos adicionales al Tesoro Pblico.

(*) Quincuagsima Tercera Disposicin Complementaria Final del proyecto de la Ley de

Presupuesto Pblico 2016.

Quines conforman
el SNC?
La Contralora General de la Repblica CGR, ente tcnico rector.
Todas las unidades orgnicas responsables de la
funcin de control gubernamental, los OCI. La
dependencia funcional.
Las
sociedades
de
auditora
externa
independientes - SOAs, designadas por la
Contralora General, para realizar servicios de
auditora.
Art. 13 de la Ley N 27785 LOSNC y de la CGR.

Presentacin de los Estados Presupuestarios y

Estados Financieros Auditados(*)
Bajo responsabilidad de sus Titulares, a partir de la vigencia de la Ley
y en los aos fiscales siguientes, los pliegos presupuestarios,
presentarn a la Contralora General de la Repblica, dentro de los
plazos establecidos, sus estados presupuestarios y estados
financieros auditados cuando su presupuesto aprobado sea igual o
superior a las 13 000 UIT o cuando sus activos totales sean iguales o
superiores a las 16 000 UIT.
(*) Sexagsima Disposicin Complementaria Final del proyecto de la Ley de
Presupuesto Pblico 2016
UIT 2015 = S/. 3,850
Presupuesto aprobado: S/. 50050,000
Activos totales: S/. 61600,000

La Contralora General y su capacidad

sancionadora

Capacidad sancionadora de la CGR

Finalidad
Regula el procesamiento, criterios y requisitos para la aplicacin de
sanciones por infracciones al ejercicio del control gubernamental.
Alcance
a) Los titulares, funcionarios y servidores pblicos.
b) El Jefe y el personal del OCI.
c) Las Sociedades de Auditora - SOA.
d) Las personas jurdicas y naturales que manejen recursos del Estado, o
aquellas vinculadas con las entidades sujetas al SNC.
e) Quienes presenten una denuncia maliciosa ante la CGR.
Infraccin
Todo acto u omisin tipificados en la Ley y en este Reglamento, y en otras
normas legales, distintas a las de responsabilidad administrativa funcional.
Pueden ser: leves, graves y muy graves.
Entidad competente
La CGR. Determina la infraccin e impone la sancin.

Determinacin de Infracciones
1. Obstaculizacin o dilacin para el inicio de las acciones
de control
2. Omisin o incumplimiento a la implantacin e implementacin
de los rganos de control institucional y de la afectacin de
su autonoma
3. Interferencia o impedimento para el cumplimiento de las
funciones inspectivas inherentes al control gubernamental
4. Omisin en la implantacin de las medidas correctivas
recomendadas en los informes de los rganos del Sistema
5. Omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental
o en el seguimiento de medidas correctivas

Algunas reflexiones en relacin al

Control Gubernamental

Casusticas
1. La implementacin de los OCI en las Municipalidades
2. La autonoma funcional de los OCI.
3. El personal OCI y la Ley de Presupuesto 2015
4. La facultad normativa de la CGR y el mbito de control
5. La Ley N 30225 Ley de Contrataciones del Estado y su
aplicacin.

Implementacin de los OCI en las

municipalidades (*)

Las entidades comprendidas en la Ley (incluye a los Gobiernos Regionales y

los Gobiernos Locales), tendrn necesariamente un rgano de Auditora
Interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la entidad.
El Titular de la entidad tiene la obligacin de cautelar la adecuada
implementacin del rgano de Auditora Interna y la asignacin de recursos
suficientes para la normal ejecucin de sus actividades de control.
(*) Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, Artculo 13.

Ser de aplicacin a TODAS las municipalidades

del pas???

La estructura orgnica municipal y la LOM

La estructura orgnica municipal bsica de la municipalidad comprende (*):

Gerencia Municipal.
El rgano de Auditora Interna (rgano de Control Institucional OCI).
La Procuradura Pblica Municipal
La Oficina de Asesora Jurdica
La Oficina de Planeamiento y Presupuesto.

Los dems rganos de lnea, apoyo y asesora se establecen conforme lo determina cada
gobierno local.
Adems:
Las unidades orgnicas de Tesorera, Contabilidad, RR.HH, Abastecimiento,
Secretara General, Registros Civiles.
Las reas encargadas de los servicios de limpieza pblica, seguridad ciudadana,
gestin de riesgo, educacin, cultura, recreacin y deporte, transporte, turismo.
Programas Sociales de atencin al nio y del adolescente (DEMUNA) y las
personas con discapacidad (OMAPED).
Obras y catastro.
Desarrollo econmico, comercializacin, mercados.
(*) Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades Artculo 28

PIA Ao 2015 de algunas municipalidades del pas

Municipalidad
REGIN PASCO: PROVINCIA DANIEL A. CARRIN
Municipalidad Distrital de Vilcabamba
REGIN JUNN: PROVINCIA JAUJA
Municipalidad Distrital de Masma Chicche
REGIN AMAZONAS: PROVINCIA CHACHAPOYAS
Municipalidad Distrital de Mariscal Castilla
REGIN HUANCAVELICA: PROVINCIA CASTROVIRREYNA
Municipalidad Distrital de Huamatambo

PIA 2015
835,033
410,989

365,800
411,658

REGIN CUSCO: PROVINCIA LA CONVENCIN

Municipalidad Distrital de Echarati
REGIN LIMA: PROVINCIA LIMA

467524,188

Municipalidad Distrital de San Isidro

175622,624

Fuente: Consulta Amigable MEF al 05-11-2015

Elaboracin: propia

La autonoma funcional de los OCI

Principios que rigen el ejercicio del control gubernamental (*):

(..)
c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los
rganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con
independencia tcnica y libre de influencias. Ninguna entidad o
autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden
oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y
atribuciones de control. Caso MDSS.

Sin embargo, el personal OCI es pagado

por las propias entidades !!!!!
(*) Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y
de la Contralora General de la Repblica, Artculo 9.

El personal OCI y la Ley de Presupuesto 2015

Las entidades del GN. y de los G.R. podrn transferir a la

Contralora, los recursos para financiar la contratacin del personal
CAS para los OCI.
Estas entidades quedan autorizadas a realizar modificaciones
presupuestarias, a aprobarse, en el caso de los gobiernos
regionales por D.S. refrendado por el MEF y PCM, a solicitud de
este ltimo.
Ley N 30281 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015:
Quincuagsima Sexta Disposicin Complementaria Final.

PROPUESTA:
Carcter obligatorio y debe comprender a todo el personal nombrado y CAS.
incluyendo inicialmente, a las municipalidades provinciales.

La facultad normativa de la CGR y el

mbito de control

Proyecto de ley
(15-10-2015)

Sin
embargo

Ley N 30225 Ley de

Contrataciones del Estado
(p. 11-07-2014)

NO!!
Se estar aplicando la Ley publicada hace ms de un ao ???

La percepcin de la corrupcin en el pas

Institucin
???
Polica Nacional
Poder Judicial
Municipalidades
Gobiernos regionales
Partidos polticos
Fiscala de la Nacin
Gobierno central
Fuerzas Armadas
Empresas privadas

55
53
49
27
24
22
13
11
10
7

Fuente: VIII Encuesta Nacional sobre percepciones de la corrupcin

en el Per 2013. Ipsos Per, por encargo de Protica

Contralor General de la
Repblica:
la corrupcin genera
prdidas por US$3.570
millones al ao.
(Diario El Comercio del
25-09-2013).

MUCHAS
GRACIAS !!!!
willyrodriguezh@Hotmail.com
Telf. 995298777 RPM. *642142