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ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Integrantes :
Integrantes:
Ana Perea Mamani
Flor Magallanes P.
Sol Garavito Barrios
Juan Luis Murillo P.
INTRODUCCION...
El flujo de efectivo, tambin llamado flujo de caja, ocash
flowen ingls, es la variacin de entrada y salida
deefectivo en un periodo determinado.
En otras palabras se puede decir que el flujo de caja es la
acumulacin de activoslquidos en un tiempo determinado.
Por tanto, sirve como un indicador de la liquidez de
laempresa, es decir de su capacidad de generar efectivo.
CONCEPTOS:
Comprende tanto
la caja como los
depsitos
bancarios a la
vista
Efectivo
Son inversiones a
corto plazo de gran
liquidez, que son
fcilmente
convertibles en
importes
determinados de
efectivo, estando
sujetos a un riesgo
poco significativo de
cambios en su valor.
Equivalente
de Efectivo
Son las
entradas y
salidas de
efectivo y
equivalentes al
efectivo.
Flujo de
Efectivo
Actividades de operacin:
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos
actividades ordinarias de la entidad, as como otras actividades
que no puedan ser calificadas como de inversin o financiacin.
Actividades de inversin:
Son las de adquisicin y disposicin de activos a largo plazo, as
como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los
equivalentes al efectivo.
Actividades de financiacin:
Son las actividades que producen cambios en el tamao y
composicin de los capitales propios y de los prstamos tomados
por parte de entidad
OBJETIVO:
PRESENTACIN DE UN ESTADO
DE FLUJOS DE EFECTIVO :
ACTIVIDADES DE
OPERACIN:
Es un indicador clave de la
medida en la cual estas
actividades han generado
fondos lquidos suficientes
para
reembolsar
los
prstamos,
mantener
la
capacidad de operacin de
la entidad, pagar dividendos
y
realizar
nuevas
inversiones sin recurrir a
fuentes
externas
de
financiacin.
Se derivan
fundamentalmente
de las transacciones
que constituyen la
principal fuente de
ingresos de
actividades
cobros
procedente
s de las
ventas de
bienes y
prestacin
de
servicios
pagos a
proveedore
s por el
suministro
de bienes y
servicios
pagos a y
por cuenta
de los
empleados
MTODO
DIRECTO
Segn el cual se
presentan por separado
las principales categoras
de cobros y pagos en
trminos brutos
MTODO
INDIREC
TO
ACTIVIDADES DE
INVERSIN:
Es importante, porque tales
flujos de efectivo representan
la medida en la cual se han
hecho desembolsos para
recursos que se prev van a
producir ingresos y flujos de
efectivo en el futuro.
Cobros por
ventas de
propiedades,
planta y
equipo, activos
intangibles y
otros activos a
largo plazo
ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
Es importante la
presentacin
separada de los
flujos de efectivo
procedentes de
actividades de
financiacin, puesto
que resulta til al
realizar la prediccin
de necesidades de
efectivo para cubrir
compromisos con los
suministradores de
capital a la entidad.
cobros procedentes de
la emisin de acciones u
otros instrumentos de
capital.
cobros procedentes de
la emisin de
obligaciones sin
garanta, prstamos,
bonos, cdulas
hipotecarias y otros
fondos tomados en
prstamo, ya sea a
largo o a corto plazo
Ejemplos de flujos de
efectivo por actividades
de financiacin son los
siguientes:
reembolsos de los
fondos tomados en
prstamo
CASO PRACTICO...
CONCLUSIONES
El estado de flujos de efectivo es muy importante para todas empresas (pblicas y privadas)
ya quemuestrael total de entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final. El estado de flujos de efectivo forma parte de los estados
financieros bsicos por lo tanto se deben preparar para cumplir con la normativa y
reglamentos institucionales de cada pas.
Este estado provee informacin importante para los contadores y administradores de las
empresas, tambin surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos
en un momento determinado, como tambin un anlisis a futuro con el fin de poder
sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, administrativas y
comerciales.
En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros desconocen los beneficios que
proporcionael Estadode Flujos de Efectivo, es por esta razn que no le dan la importancia
que merece y al momento de tomar decisiones nicamente utilizan el balance de situacin
general y el estado de resultados, esto no est mal, pero seran decisiones ms acertadas si
se tomaran en cuenta los cuatroestados financierosen su conjunto, lo cual no se est
practicado por la muchas deempresas.