MAESTRA EN GESTIN

DE MANTENIMIENTO
ENTORNO EMPRESARIAL Y SEGUROS

Gua de Estudio
Ing. Pablo Herrera Jcome MBA

UNIDAD I
LA EMPRESA DE SEGUROS

UTILIDAD
GASTOS

INGRESO
S

PROPOSITO DE TODA EMPRESA ASEGURADORA

Empresas de seguros
Las empresas de seguros son aquellas que a cambio
del pago de una prima otorgan una cobertura, dentro
de ciertos lmites y por el tiempo determinado en el
contrato, en favor de un asegurado, en caso que se
produzca un siniestro que afecte su vida o patrimonio.

UTILIDAD
GASTOS

PRIMA
S

LA EMPRESA ASEGURADORA

COMISIONES
GTO ADM
SINIESTROS

Actividad Econmica
Su actividad es una operacin para acumular riqueza,
a travs de las aportaciones de muchos sujetos
expuestos a eventos econmicos desfavorables, para
destinar lo as acumulado, a los pocos a quienes se
presenta la necesidad. Sigue el principio de
mutualidad, buscando la solidaridad entre un grupo
sometido a riesgos.

IM

AS
UTILIDAD
GASTOS

PR

LA EMPRESA ASEGURADORA

COMISIONES
GTO ADM
SINIESTROS

LA EMPRESA ASEGURADORA

=
El seguro es bsicamente un ejercicio de
nmeros, que combina la probabilidad con el
concepto del valor monetario en el tiempo
Es un equilibrio entre
El valor presente de las primas recibidas y
El valor presente de los gastos y beneficios

pagados

LA EMPRESA ASEGURADORA

GASTOS

UTILIDAD
COMISIONES
GTO ADM
SINIESTROS

LA EMPRESA ASEGURADORA
PRIMA DE
RIESGO

SINIESTROS

PRIMA DE
RIESGO

DINAMICA DEL RIESGO

TIEMPO
LUGAR
PERFIL DE NEGOCIOS

FRECUENCIA X
SEVERIDAD

LA EMPRESA ASEGURADORA
FACTOR
UTILIDAD

PRESUPUEST
O

COMISIONES

FACTOR
COMISIONES

PRESUPUEST
O

GTO ADM

FACTOR
GTO ADM

UTILIDAD

PRESUPUEST
O

LA EMPRESA ASEGURADORA
Recargos /
Impuestos
Gastos
Externos
Gastos
Internos

Valore del
Riesgo

Prima
Total

+
Prima de
Tarifa

Prima de
Inventario

Prima
Pura o de
Riesgo

LA EMPRESA ASEGURADORA

GASTOS

UTILIDAD
COMISIONES
GTO ADM
SINIESTROS

RESERVAS TECNICAS

GASTOS

UTILIDAD
SINIESTROS

DESVIACION SINIESTRALIDAD

GASTOS

PERDIDA
ESPERADA

SINIESTROS

PERDIDA
REAL

DESVIACION SINIESTRALIDAD
PERDIDA
ESPERADA

FRECUENCIA

GASTOS

SEVERIDAD

SINIESTROS

PERDIDA
REAL

PERDIDA PATRIMONIAL
PERDIDA
ESPERADA

GASTOS

PERDIDA

SINIESTROS

PERDIDA
REAL

Solvencia
La solvencia, de manera general, se refiere a la
capacidad financiera de una empresa para hacer
frente a sus obligaciones en tiempo y en forma, y
puede conceptuarse como la suficiencia de los
activos sobre los pasivos asumidos.

CAPITAL

+ RESERVAS

TECNICAS DE DISTRIBUCION DEL RIESGO

Se entiende por distribucin del riesgo el reparto o
dispersin de los mismos que la actividad
aseguradora precisa realizar para obtener una
compensacin estadstica, igualando los riesgos que
componen la cartera de bienes asegurados. Esta
distribucin puede llevarse a cabo de dos modos
principales: a travs del COASEGURO o del
REASEGURO.

PERDIDA

EL COASEGURO
Se da este nombre a la concurrencia de dos o
ms entidades aseguradoras (coaseguradores)
en la cobertura de un mismo riesgo, tambin se
llama as a la parte (prdida) que soporta el
propietario de un bien, en virtud de haberlo
asegurado en una suma inferior a su valor real.

REASEGURO
Las compaas de seguros evalan su capacidad de
asuncin de riesgos y en caso sta se vea superada
se apoyan en empresas de reaseguros que son
aquellas especializadas en distribuir entre otros
aseguradores o reaseguradores los riesgos que
exceden
las
capacidades
tcnicas
de
las
aseguradoras.

EL REASEGURO

Asegurar nuevamente, en todo o en parte, un

riesgo
previamente
asegurado
por
otro
asegurador.

Transferencia de riesgos asumidos a cambio de

una prima con el propsito de reducir la
exposicin del asegurador original.
Reaseguro
Reaseguro NO
proporcional
proporcional
reaseguro por
reaseguro por
primas.
siniestros.

FUNCION DEL REASEGURO

PERDIDA
REAL

SINIESTROS
CEDIDOS

80/20

SINIESTROS
RETENIDOS

EFECTO DEL REASEGURO

PRIMAS
- SINIESTROS

PRIMAS
- SINIESTROS

PERDIDA

80/20

UTILIDA
D

Reaseguros
El reaseguro es la transferencia de un porcentaje
de las primas de una compaa aseguradora
denominada cedente a otra compaa de seguros
denominada reaseguradora.
La reaseguradora obtiene de la compaa cedente
una porcin de la prima por un porcentaje del
riesgo que asume y acuerda pagar las prdidas de
acuerdo con las consideraciones del contrato.
Los reaseguros pueden
tratados y facultativos.

ser

clasificados

en

Reaseguros
El reaseguro tambin puede
proporcional y no proporcional.

ser

clasificado

en

El reaseguro proporcional es aqul basado en las

primas recibidas por la empresa aseguradora y
posteriormente reasegurado como una proporcin de
ellas, por lo cual tambin se le conoce por reaseguro
por primas.
El reaseguro no proporcional es aquel que se cede
sobre la base de la experiencia en siniestros o
siniestralidad de la empresa de seguros, por lo que
tambin se le conoce como reaseguro por
siniestros.

PROVISIONES TECNICAS
Las provisiones tcnicas recogen las
obligaciones derivadas de los contratos de
seguros firmados entre las entidades
aseguradoras y los tomadores de las
plizas que deben ser atendidas en su
momento.
En dicho momento, las entidades debern
disponer de recursos suficientes para
hacer frente a las citadas obligaciones.

RESERVAS OBLIGATORIAS
a)
b)
c)
d)

Reservas de Riesgos en Curso

Reservas Matemticas
Reservas para Obligaciones Pendientes
Reservas para desviacin de siniestralidad y
eventos catastrficos.
Ley General de Seguros
Capitulo II
Art. 21

RESERVAS DE RIESGOS EN CURSO

La reserva de primas no devengadas surge
porque los suscriptores pagan su seguro
por adelantado.
Se establece como un valor a deducir del
monto de la prima neta retenida con el
propsito de proteger la porcin del riesgo
correspondiente a la prima no devengada.

Reserva de Riesgos en
Curso
2013

2012

4 5 6

1 11 12
0

Reserva Tcnica

31 diciembre 2012

VALORACION Y CONTABILIZACION
Reserva para Primas no Devengadas
(Reserva de Riesgos en Curso)
Metodo de los 23/24
Se constituye como RRC los 23/24 del 80%
de la Prima Neta Retenida, y se va
apropiando mensualmente 2/24, que es la
Liberacin de Reservas de Riesgos en
Curso

RESERVAS MATEMATICAS
Se define como la diferencia entre el valor
actual del riesgo futuro a cargo del
asegurador y el valor actual de las primas
netas pagaderas por el tomador.

RESERVAS PARA OBLIGACIONES

PENDIENTES
La Reserva para Prdidas
(Siniestros Pendientes de Pago)
Es una estimacin del valor de la
perdida, al momento de conocer el
siniestro.
Se Libera en el momento del Pago

3
/
7
/
0
6
A
cidentocurs
Ocurre
Accidente

Se reporta
Accidente
Informacin
entra al
sistema

/e
4
1
5
/
0
6
8
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1
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0
7
1
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2
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0
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o
atevis
ystm estim
Se llega a un
acuerdo

Se establece
la reserva
Se registran cambios y
revisan estimados

Se enva pago

Cheque
debitado de
la cuenta y
siniestro
cerrado

3
/
1
0
/
0
6
6
/
1
2
/
0
6
8
/
7
/
0
7
7
/
2
3
/
0
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RESERVAS DE DESVIACIN DE
SINIESTRALIDAD
Se establece para cubrir riesgos cuya
siniestralidad es poco conocida,
altamente
fluctuante,
cclica
o
catastrfica.

OTROS CONCEPTOS
PRIMA:
Es
la
compensacin
desplazamiento del riesgo.

por

el

PRIMA CEDIDA: Es la porcin de la prima que

se cede en reaseguro o coaseguro
PRIMA RETENIDA: Es la porcin de la prima
que retiene la cedente (aseguradora)

SINIESTROS PAGADOS: es el costo total del

siniestro una vez ha sido liquidado.
SALVAMENTOS: son las recuperaciones netas
de gastos que obtiene la compaa en relacin
con el reconocimiento de un siniestro.
RECOBROS: es el valor que una aseguradora
puede recobrar a otra porque ha pagado pero
no le corresponde asumir el riesgo.

SINIESTROS DE ACEPTACIONES: parte que

ha pagado la compaa, por concepto de
riesgos ACEPTADOS (RFA o CA) que tuvieron
siniestros.
SINIESTROS RETENIDOS: son los siniestros que
afectan, los riesgos retenidos de la compaa y que
afectan el PYG (siniestros pagados+siniestros de
aceptaciones - reembolso de siniestros ).

Ventas
Primas

Actuario

Rechazos

Ajustador
(Filtro)

Siniestros Pagados

Seleccin
(Filtro)

Capital

Caja
Gastos

REASEGURO

Reservas

Reclamos

SOLVENCIA

CRITERIOS DE CONTABILIZACION

COMISIONE
S

SINIESTROS

BROKER

PERITOS

REASEGURADO
R

ASEGURADOR
A
GASTOS
TECNICOS
GASTOS ADM

PRIMAS CEDIDAS

PRIMA NETA RECIBIDA

COMISIONES - SINIESTROS

CLIENTE

EMPLEADOS
Y

CLIENTE
Ingreso: Prima neta Recibida
(Los Ingresos se registran cuando se realizan)
(Principio del Devengado)

Gasto: Siniestros Pagados

(Los Gastos se registran cuando se conocen)

BROKER
Gasto: Comisiones Pagadas
(Los Gastos se registran cuando se
conocen)

PERITOS
Gasto: Anlisis de Riesgo
Ajuste de Siniestros

EMPLEADOS Y PROVEEDORES

Gasto: ADMINISTRACION

REASEGURADOR
Ingreso:

Comisiones Recibidas
Recuperaciones de Siniestros

Gasto: Primas de Reaseguros No Proporcionales

Prima Cedida