Universidad del golfo de Mxico

(UGM Cosamaloapan)
Maestra: Mara del Carmen Torres Torrecilla
Carrera: Administracin de Empresas
Sptimo Semestre

Materia: Anlisis Financiero.

Tema: Estado de flujo de Efectivo.

Alumnas: Guadalupe Rodrguez Rodrguez

Nancy Elizabeth Ayala Gonzlez
Luz del Carmen Lzaro Hernndez
Cosamaloapan, Ver; a 24 de Septiembre del 2016.

Estados de Flujo de
Efectivo
CONCEPTO
Es un estado financiero que muestra el
efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y
financiacin.
OBJETIVO
Determinar la capacidad de la empresa,
entidad o persona para generar el efectivo
que le permita cumplir con sus obligaciones
inmediatas y directas, para sus proyectos de
inversin y expansin.

Estructura del estado de

flujo de efectivo

aractersticas

Es un estado financiero, complementario al

balance y estado de resultados.
Muestra el flujo de efectivo (Ingresos e Egresos)
ocurrido durante el ejercicio.
Clasifica en: actividades operacionales, actividades
de financiamiento y actividades de inversin; e
indica el aumento o disminucin neta de efectivo.
Su presentacin va acompaada de un informe
anexo con las actividades del perodo que no
requirieron efectivo.
La fuente de datos para su preparacin est
incorporada en el movimiento de cargos y abonos
de las cuentas de efectivo y equivalente de efectivo
ms que en el saldo de las mismas.

Fuentes y Usos del

Efectivo
Utilizacin
real de fondos

Objetivos
Anlisis de
Balances
Generales de
dos periodos
consecutivos.

Reglas
Aumenta Pasivo
Disminuye Activo

FUENTE

USO

Aumenta Activo
Disminuye Pasivo

Fuente de Fondos

Un aumento neto de cualquier activo diferente al

efectivo y a los activos fijos.
Un aumento en los activos fijos antes de
depreciacin.
Una reduccin neta en pasivos.
Una recompra de acciones de capital.
Pago de dividendos o perdidas

Usos de Fondos
Una reduccin neta de cualquier activo
diferente al efectivo y a los activos
fijos.
Una reduccin de los activos fijos antes
de depreciacin.
Un aumento neto de cualquier pasivo.
Aumento de capital (venta de acciones).
Fondos generados por la operacin
(utilidad).

Estado de flujo de
efectivo

Operaciones que no
representan movimientos de
efectivo.
Las transacciones que no involucren flujos de efectivo o equivalentes al
efectivo (transacciones no monetarias) quedarn excluidas del estado de
flujos de efectivo, aunque procedan de actividades de inversin o
financiacin (por ejemplo, cuando una entidad adquiere maquinaria a
crdito o cuando la entidad emite acciones para su propietario a cambio
de un edificio aportado por este). No obstante, se requiere revelar
informacin al respecto, para presentar datos relevantes sobre las
transacciones no monetarias relacionadas con las actividades de inversin
y financiacin.

Gracias!...
or su atencin.