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DE RIESGOS
Docente: Antonio Almeida B.
UNIDAD I
SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
INTRODUCCIN
ANTECEDENTES
Problemas en la
gestin privada y
pblica.
ndice de Competitividad
Mundial (Presentacin IPAE).
ANTECEDENTES
CoCo
(Canad)
Sarbanes-Oxley
(USA)
Cadbury
(UK)
INFORMES
INFORMES MODELO
MODELO
DE
DE CONTROL
CONTROL
INTERNO
INTERNO
Olivencia-Aldana
(Espaa)
OTROS
INFORME COSO
ANTECEDENTES
ONG, ligada al Consejo
E y Social de la ONU.
Actualmente rene a ms
170 pases.
Creada en
1953
INTOSAI
En la regin la
OLACEF (LA y
Caribe).
Organizacin
Internacional de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores.
Funciones: emitir normas,
organizar congresos y
promover estudios sobre
Fiscalizacin
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
En el Per, se
encuentra
afiliado la
CGR.
ANTECEDENTES
COSO
Comit de
Organismos
Patrocinadores
(Comision of
Sponsoring
Organizations of
the Treadway
Comission)
ANTECEDENTES
COSO I
CATEGORAS:
-Eficacia y eficiencia en las
operaciones.
- Fiabilidad de informacin
}
financiera.
- Cumplimiento de leyes y
reglamentos.
COMPONENTES (05):
- Entorno de Control.
- Evaluacin de Riesgos.
- Actividades de Control.
- Informacin y Comunicacin.
- Seguimiento.
MODELO COSO I
Para el logro
de estos
OBJETIVOS:
Son necesarios
estos
COMPONENTES
s
e
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A
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Supervisin
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Informacin y comunicacin i
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Actividades de control
a
2
d
Evaluacin de riesgos
B 1
io
c
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e
Ambiente de control
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
ANTECEDENTES
COSO II
CATEGORAS:
-Estratgico: alto nivel de objetivos, en
consonancia con y apoyar su misin.
- Operaciones: uso eficaz y eficiente de
recursos.
} fiabilidad de la informacin.
- Informes:
- Cumplimiento: sobre leyes y
reglamentos aplicables.
COMPONENTES (05):
-Ambiente interno.
- Establecimiento de objetivos.
- Identificacin de eventos.
- Evaluacin de riesgos.
- Respuesta de riesgo.
- Actividades de control.
- Informacin y comunicacin.
11
- Monitoreo.
MODELO COSO I
Fuente: Mapfre.com
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
DEFINICIN DE SISTEMA DE CI
Conjunto de acciones, actividades, planes,
polticas, normas, registros, organizacin,
procedimientos y mtodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal,
organizados e instituidos en cada entidad del
Estado, para la consecucin de los objetivos
indicados en la presente Ley (Art. 3).
OBJETIVOS DEL CI
a.
b.
c.
d.
e.
f.
DEFINICIN
CONTROL INTERNO
es un proceso
(afectuado por las personas
y niveles de la organizacin)
destinado a proporcionar una
razonable seguridad
para alcanzar los objetivos de:
*Confiabilidad de informacin financiera.
Aud.Fin
Aud.Ope
Aud.Cum
CLASES
CLASES
INTERNO
Previo.
Simultaneo.
Posterior.
CONTROL
EXTERNO
Selectivo.
Posterior.
INVOLUCRADOS EN
EN EL
ELCI
CI
INVOLUCRADOS
PERSONAL QUE
REALIZA EL CI EN
LAS ENTIDADES
PBLICAS
T
O
D
O
S
COMPONENTES DEL CI
En el Per se ha acogido el COSO I.
Estos elementos interactan entre si y estn
integrados al proceso de Direccin.
Debe ser incorporado de manera armnica con
las actividades operativas de la organizacin.
Fomento de la calidad de la delegacin de
poderes, evitar prdidas y haya una respuesta
rpida ante los cambios.
COMPONENTES
LEY N 28716
El ambiente de Control.
La evaluacin de riesgos.
Actividades de control
gerencial.
Actividades de prevencin y
monitoreo.
Los sistemas de informacin
y comunicacin.
El seguimiento de
resultados.
Los compromisos de
mejoramiento
R.C. N 320-2006-CG
El ambiente de Control.
La evaluacin de riesgos.
Actividades de control
gerencial.
Actividades de prevencin
y monitoreo.
Supervisin, que agrupa a
las actividades de
prevencin y monitoreo,
seguimiento de resultados
y compromiso de
mejoramiento.
COMPONENTES Y ELEMENTOS DE
CONTROL INTERNO
MUCHAS GRACIAS
27
UNIDAD II
NORMAS DE
CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Sistemas de Informacin
Seguimiento
Riesgo
Evaluacin
del Riesgo
Poltica de
Riesgo
Deficiencia o
Debilidad de
Control
2
Planeamiento
Identificacin
4
Valoracin
Respuesta
- Misin institucional.
- Objetivos institucionales.
- Visin sistmica de la Entidad.
- Todo el nivel organizacional debe
interiorizar la administracin del riesgo.
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
Por la especializacin:
Gestin de la entidad.
Procesos.
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
Al personal de la Entidad.
Al pblico en general.
Muchas
Gracias
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
UNIDAD III - IV
NORMAS DE
CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Sistemas de Informacin
Seguimiento
IDENTIFICACIN DE LOS
RIESGOS
El proceso de identificacin de los riesgos debe
ser:
Permanente.
Interactivo.
Integrado con el proceso de planeamiento.
Debe partir de los objetivos estratgicos de la
entidad.
Debe obtener resultados.
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
IDENTIFICACIN DE LOS
RIESGOS
Se realiza a dos niveles:
Herramientas y tcnicas de
identificacin de riesgos
Comprende una combinacin de herramientas
y tcnicas de apoyo.
Herramientas y tcnicas de
identificacin de riesgos
Se dividen en:
RECOPILACIN
Tormenta de Ideas
Tcnica Delphi
Cuestionarios y Encuestas
Entrevistas
FODA
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Tormenta de ideas:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Tormenta de ideas:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Tcnica Delphi:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Tcnica Delphi:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Tcnica Delphi:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Cuestionarios y encuestas:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Cuestionarios y encuestas:
Tcnicas de Recopilacin de
Informacin
Entrevistas:
principales fuentes de
la identificacin de
Anlisis de debilidades,
amenazas, fortalezas y
oportunidades (FODA):
Permite determinar e identificar algunos riesgos
vinculados al entorno de la entidad y a
la organizacin que puedan afectar
estrategias de la entidad.
los aspectos de
las polticas y
FODA
FODA
DIAGRAMACIN
CAUSA Y EFECTO
FLUJOS DE PROCESOS
INVENTARIO DE RIESGOS
Tcnicas de Diagramacin de
Informacin
Diagramas de causa y efecto:
Tcnicas de Diagramacin de
Informacin
Diagramas de flujo de procesos:
Tcnicas de Diagramacin de
Informacin
Diagramas de flujo de procesos:
Tcnicas de Diagramacin de
Informacin
Inventarios de riesgos:
Tcnicas de Diagramacin de
Informacin
Inventarios de riesgos:
generados
externamente, el inventario se revisa y somete a
mejoras,
adaptando
su
contenido
a
las
circunstancias internas, para presentar una mejor
relacin con los riesgos y ser consecuentes con el
lenguaje comn de gestin de riesgos de la
entidad.
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
2.
Riesgo operativo
Incluye:
la
ejecucin
presupuestal,
la
elaboracin de los estados financieros, los
pagos, manejos de excedentes de tesorera y el
manejo sobre los bienes.
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
De la eficiencia y transparencia en el
manejo de los recursos, as como su
interaccin con las dems reas depender
en gran parte del xito o fracaso de toda
entidad.
para la entidad
desarrollo de los
los
objetivos
Conceptos Clave
Proceso:
Nombre del proceso principal.
Subproceso:
Incluye
aquellos
subprocesos
que
se
desprenden del proceso principal, pueden ser
considerados de acuerdo con las etapas del
proceso principal.
Conceptos Clave
Objetivo del subproceso:
Se debe transcribir el objetivo que se ha
definido para el subproceso al cual se le estn
identificando los riesgos.
Riesgo:
Nombre del riesgo.
Conceptos Clave
Causas (factores internos o externos):
Son los medios, las circunstancias y agentes
generadores de riesgo.
Los agentes generadores entendidos como
todos los sujetos u objetos que tienen la
capacidad de originar un riesgo; se pueden
clasificar en cuatro categoras: personas,
materiales, instalaciones y entorno.
Conceptos Clave
Efectos (consecuencias):
Constituyen las consecuencias de la ocurrencia del
riesgo sobre los objetivos de la entidad.
Generalmente se dan sobre las personas o los
bienes materiales o no materiales con incidencias
importantes como: daos fsicos y fallecimiento,
sanciones, prdidas econmicas, de informacin, de
bienes, de imagen, de credibilidad y de confianza,
interrupcin del servicio y dao ambiental.
Muchas
Gracias
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
UNIDAD V
NORMAS DE
CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Sistemas de Informacin
Seguimiento
NIVELES DE RIESGO
Nivel de Riesgo
Descripcin
Riesgo
Inaceptable
Riesgo
Importante
Riesgo Moderado
Riesgo Tolerable
Riesgo Aceptable
RESPUESTA AL RIESGO
EVITAR EL RIESGO
REDUCIR EL RIESGO
ASUMIR EL RIESGO
CONTROLES NECESARIOS
Actividades de control que permitirn asegurar que
las respuestas a los riesgos se lleven a cabo de manera
adecuada y oportuna.
Se establecen, por norma general las propias
actividades de control que constituirn la respuesta al riesgo.
La Direccin considerar, en algunos casos, una sola
de ellas que afectar a riesgos mltiples. En otros muchas
actividades de control para una respuesta al riesgo.
Se evaluar si estas son suficientes para asegurar la
respuesta a los riesgos. La Entidad podr medir la eficacia de
control existentes y determinar innecesarios o no tanto como
Los que generen mayores costos que beneficios.
CRITERIOS
Valoracin del
Riesgo Residual
MATRIZ DE RIESGOS
Evaluacin de Riesgos
Riesgo
Impacto
Nivel
Valo
r
Probabilidad
Nive
l
Valo
r
Respuesta al Riesgo
Nivel de
Riesgo
Nivel
Respuest
a
Acciones
Valor
Rie
sg
os
Int
ern
os
Rie
sg
os
Ext
ern
os
Actividades
de
Control
Riesgo
Responsabl
e
Muchas
Gracias
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI
UNIDAD VI
NORMAS DE
CONTROL INTERNO
Ambiente de Control
Evaluacin de Riesgos
Actividades de Control
Sistemas de Informacin
Seguimiento
ANLISIS CUALITATIVO
VALORACIN
DE LOS
RIESGOS
ANLISIS CUANTITATIVO
Anlisis Cuantitativo
Constituye
la
utilizacin
de
escalas
descriptivas para demostrar la magnitud de
consecuencias potenciales y su posibilidad de
ocurrencia.
Anlisis Cuantitativo
Anlisis Cuantitativo
Probabilidad:
Anlisis Cuantitativo
Probabilidad:
Anlisis Cuantitativo
Probabilidad:
Anlisis Cuantitativo
Impacto:
Anlisis Cuantitativo
Impacto:
Anlisis Cuantitativo
Impacto:
Anlisis Cuantitativo
Anlisis Cuantitativo
por las
el nivel
tipo de
Anlisis Cuantitativo
la
de
de
Matriz de Probabilidades e
Impacto
Matriz de Probabilidades e
Impacto
Matriz de Probabilidades e
Impacto
La
entidad
deber
determinar
qu
combinaciones de probabilidad e impacto
utilizar en la determinacin de sus riesgos.
Matriz de Probabilidades e
Impacto
Esa es una representacin de una matriz con
escalas del uno al nueve.
Matriz de Probabilidades e
Impacto
Por cada riesgo se deben identificar las
medidas ejecutadas para
mantenerlos bajo control.
Estas
reducirlos
Matriz de Probabilidades e
Impacto
Muchas
Gracias
PROGRAMA DE CAPACITACIN IN HOUSE - PCI