DELITOS

ADUANEROS
Dr. Germn Salinas
Coronado

ENTREVISTA A PEDRO OLAECHEA,

PRESIDENTE DE LA SOCIEDAD
NACIONAL DE INDUSTRIAS
"Contrabando en el Per representa
US$ 1.500000.000
Titular
de
la
SNI
dice
que
subvaluacin tambin llega a 1.500
millones de dlares. Sostiene que la
actividad industrial est trabajando al
65% de su capacidad instalada. Unas
150.000 personas han perdido su

*Base Legal
Ley 28008 y Reglamento
LDA.

Ley de Delitos Ley General deReglamento de la Ley

Aduaneros Aduanas. D.L. 1053
de Delitos Aduaneros
Ley 28008
D.S. 121-23-EF

Divisin del Enfoque Delictivo

Aduanal
Delitos Aduaneros
Propiamente
dichos
Contrabando,
Defraudacin de R.
de Aduanas,
Receptacin, Trfico
de Mercancas
Prohibidas o
Restringidas, etc.

Delitos puente
para el Fraude
Aduanal

Delitos coligados
o Mixtos

Delitos Contra la Fe Financiamiento.

Pblica, Libramiento L. Activos.
Indebido, Contra los
Derechos de Autor,
Contra la Propiedad
Industrial, etc.

LEY DE DELITOS ADUANEROS

LEY N 28008
CONTRABANDO Art. 1
DEFRAUDACIN DE RENTA DE ADUANA Art. 4
FINANCIAMIENTO Art. 7
TRFICO DE MERCANCAS PROHIBIDAS O
RESTRINGIDAS Art. 8

CONTRABANDO
Art. 1
El que se sustrae, elude o burla el control
aduanero ingresando mercancas del extranjero o
las extrae del territorio nacional o no las presenta
para su verificacin o reconocimiento fsico en las
dependencias de la Administracin Aduanera o
en los lugares habilitados.
Para tal efecto, cuyo valor sea superior a dos
Unidades Impositivas Tributarias, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de cinco
ni mayor de ocho aos, y con trescientos sesenta
y cinco a setecientos treinta das-multa.

Ejemplo
Abuso de Beneficio de Exoneracin
Arancel
Comn
PECO
libre
importacin para consumo a zona
Loreto San Martn y Ucayali va AM
Callao-Paita-Area Callao por A.
Iquitos o A. Pucallpa.
Salida de productos fuera de la zona
luego de la regularizacin del
beneficio.

Defraudacin de Rentas de Aduana Art. 4

El que mediante trmite aduanero,

valindose de engao, ardid, astucia u otra
forma fraudulenta deja de pagar en todo o
en parte los tributos u otro gravamen o los
derechos antidumping o compensatorios
que gravan la importacin o aproveche
ilcitamente una franquicia o beneficio
tributario, ser reprimido con PPL no
menor de cinco ni mayor de ocho aos y
con 365 a 30 das-multa.

Ejemplo
Subvaluacin de mercancas en la
importacin, falsificando documentos
Facturas (Incoterms), Importacin de
vehculos.
Cambio de Partida Arancelaria (Ceticos).

Financiamiento
Art. 7
El que financie por cuenta propia o
ajena la comisin de los delitos
tipificados en la presente Ley, ser
reprimido con pena privativa de
libertad no menor de ocho ni mayor
de doce aos y con trescientos
sesenta y cinco a setecientos treinta
das-multa.

Ejemplo
Ingreso de mercancas desde la Ciudad
de Tacna, mediante financiamiento,
pagan
sus
pasajes
y
estada,
aprovechando los beneficios tributarios
de zonas francas.

Trfico de mercancas prohibidas

o restringidas - art. 8
El que utilizando cualquier medio o
artificio
o
infringiendo
normas
especficas introduzca o extraiga del
pas mercancas por cuanta superior
a
dos
Unidades
Impositivas
Tributarias
cuya
importacin
o
exportacin
est
prohibida
o
restringida, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de
ocho ni mayor de doce aos y con

Ejemplo
Importacin de vehculos, millaje
o ao de fabricacin.

Ejemplo
El ingreso al pas de bebidas
fabricadas en el extranjero que
tengan la denominacin de Pisco
u otra que incluya esa palabra
Ley 26426.

Ojo!, que el ingreso

toma varias vas:

ilegal

Declarando ante ADUANAS un precio

inferior al real para as pagar menos
tributos(DEFRAUDACIN).
Declarando menos mercanca de la
que
realmente
trae
(DEFRAUDACIN).
Ingresando mercanca sin declararla
(oculta)
y
as
no
tributar
(CONTRABANDO).

 Ingresando mercanca prohibida

(TRFICO
ILCITO
DE
MERCANCAS).
Extraer mercanca
beneficiada
para
(CONTRABANDO).

de la zona
comercializarla

Distincin entre los delitos y las

infracciones
Los delitos y las infracciones tienen la
misma naturaleza, por tratarse de
conductas ilcitas que contravienen el
ordenamiento jurdico; sin embargo, a
continuacin detallaremos algunos
aspectos que explican su distincin:

Desde un punto de vista

cuantitativo El acto ilcito
El acto ilcito
configurara
delito cuando el
valor
de
las
mercancas
superan las dos
Unidades
Impositivas
Tributarias (UIT).

slo
configurara
infraccin
administrativa
, cuando el
valor de las
mercancas no
superan
las
dos Unidades
Impositivas
Tributarias

El Incumplimiento Aduanero
tambin puede ser de tipo:
no delictivo o delictivo.

El Incumplimiento Aduanero
Delictivo se genera por:

No

Interpretacin
errnea
de
la
nomenclatura
arancelaria. Se pagan
menos derechos arancelarios.
Desconocimiento de la norma legal. No
se consigna en la declaracin de
importacin todos los elementos gravados.
Cometer errores. En el llenado de la
declaracin de importacin o exportacin.

Cuando la Administracin detecta el

Incumplimiento Aduanero de tipo no
delictivo procede a cobrar los tributos
dejados de pagar; y, de ser el caso,
aplica las sanciones respectivas tales
como multas o comisos.

El Incumplimiento Aduanero
Delictivo se configura:
Cuando mediante trmite aduanero se
utilicen medios fraudulentos para dejar
de pagar los tributos, gravmenes o
derechos antidumping o compensatorios
que gravan la importacin o se
aproveche ilcitamente una franquicia o
beneficio
tributario
(Delito
de
Defraudacin
de
Rentas
de
Aduanas).

 Cuando se ingresa mercancas del

extranjero o se extrae del territorio
nacional
utilizando
medios
fraudulentos para burlar el control
aduanero; o no las presenta para su
verificacin
fsica
en
las
dependencias aduaneras (Delito de
Contrabando).

Casustica
Se interviene un establecimiento comercial
y se encuentran 20 minicomponentes Aiwa
puestos a la venta.
Se revisan sus nmeros de serie y esta
informacin se cruza con la base de datos
de declaraciones de equipajes del terminal
terrestre de Tacna, encontrndose que
fueron adquiridos por 20 turistas diferentes
que visitaron ZOFRATACNA, el valor CIF de la
mercanca es de 6,600 usd.

caso...
A. Se ha cometido infraccin, cual,
quien es el infractor, Cul es la
sancin?
B. Se ha cometido delito aduanero,
Quin es el responsable?

RGIMEN DE INCENTIVOS

Artculos 200 D.L. N 1053 L.G.A.

Cdigo Tributario Articulo

179

Objetivo

Fomentar el cumplimiento de
obligaciones tributarias.
Facilitar el pago de adeudos por
multas.

Porcentaje de rebaja
SUPUESTO
REBAJA
Infraccin subsanada con anterioridad a
cualquier requerimiento o notificacin de la
90%
Administracin Aduanera, formulado por
cualquier medio
Habiendo sido notificado o requerido por la
Administracin Aduanera, el deudor subsana 70%
la infraccin
Infraccin subsanada con posterioridad al
inicio de una accin de control, pero antes de 60%
la notificacin de la resolucin de multa
Resolucin de multa notificada, subsane la
infraccin, con anterioridad al inicio del 50%
Procedimiento de Cobranzas Coactivas

Rebajas
100%

Antes de cualquier Notificacin

90%

Despus de cualquier Notificacin

70%

Despus de inicio de Accin de Control

Antes del inicio de

una Accin de
Control Aduanero

60%

Despus de emisin de Resol. Multa 50%

Despus del inicio
de una Accin de
Control Aduanero

0%

GRACIAS

gsalinas@peru.com

gersape@gmail.com
http://germansalinas.jimdo.com/