UNIDAD 3 PROCESO DE

AUDITORIA EN UN SISTEMA
DE GESTIN DE CALIDAD
IGNACIO ANGUIANO MOCTEZUMA.
CESAR ALEJANDRO MONRREAL REYNA.
ALEJANDRO VZQUEZ GUZMN.

Una auditoria es una actividad de informacin, mediante la

cual puede verificarse el cumplimiento del Sistema de Calidad
establecido y la efectividad de dicho Sistema y, en caso
contrario, evaluar la necesidad de una mejora o de una accin
correctiva.

3.1 PRINCIPIOS DE AUDITORIA.

La auditora se caracteriza por la confianza en muchos principios.
Dichos principios hacen que la auditora sea una herramienta
confiable para apoyar las polticas y 5 controles de gestin,
suministrando informacin sobre cmo puede actuar una
organizacin para mejorar su desempeo. La adhesin a estos
principios es un prerrequisito para suministrar conclusiones de la
auditora que sean pertinentes y suficientes, y para asegurar que los
auditores que trabajan independientemente entre s lleguen a
conclusiones similares en circunstancias similares.

LOS SIGUIENTES PRINCIPIOS SE RELACIONAN CON LOS PROPIOS

AUDITORES:

Conducta tica - Fundamento del profesionalismo. En auditora son esenciales la

confianza, la integridad, la confidencialidad y la discrecin.

Presentacin justa - La obligacin de informar verazmente y con exactitud. Los

hallazgos, conclusiones y reportes de la auditora reflejan con veracidad y exactitud

las actividades de la auditora. Se reportan los obstculos significativos
encontrados durante la auditora, los aspectos no resueltos o las opiniones
divergentes entre el equipo auditor y el auditado.

Debido cuidado profesional La aplicacin de diligencia y juicio en la auditora.

Los auditores proceden con el cuidado requerido de acuerdo con la importancia de
la tarea que realizan y la confianza depositada en ellos por los clientes de la
auditora y las partes interesadas.

Otros principios de auditora se relacionan con el proceso de la auditora. Una

auditora es, por definicin, independiente y sistemtica y estas caractersticas
estn estrechamente relacionadas con los siguientes principios de auditora:

Independencia La base de la imparcialidad y objetividad de las conclusiones

de la auditora. Los auditores son independientes de la actividad auditada, no
estn parcializados y no tienen conflictos de intereses. Los auditores
mantienen un estado mental objetivo durante todo el proceso de auditora,
para asegurar que los hallazgos y conclusiones se basarn solamente en
evidencias.

Evidencia La base racional para llegar a conclusiones de auditora confiables

y reproducibles en un proceso de auditora sistemtico. La evidencia de la
auditora es verificable. Se basa en muestras de informacin disponible, ya que
una auditora se realiza durante un perodo de tiempo limitado y con recursos
limitados.

3.2 CLASIFICACIN DE AUDITORIAS

Clasificacin de auditoras Las auditorias se pueden
clasificar por:

Propsito o tema
Quin realiza la auditoria

1. Propsito o tema de la auditora

Ambiental
Financiera
Impositiva
Calificacin (proceso de licitacin)
De seguridad / sanitaria
Sistema de Gestin de Calidad (SGC)

2. Quin realiza la auditora?

Interna auditora de primera parte: -Propia, como funcin

independiente en la organizacin

Externa auditoria de segunda parte:

-El cliente audita la empresa
-La empresa audita a sus proveedores

Externa auditoria de tercera parte

-Auditor de certificadora
-Otras entidades independientes (Entes reguladores: INTN)

3.3 PROCESO PARA LA GESTIN DE UN PROGRAMA

DE AUDITORIA CONFORME A LA NORMA ISO.

Generalidades
Un programa de auditora puede incluir una o ms auditoras,
dependiendo del tamao, la naturaleza y la complejidad de la
organizacin que va a ser auditada. Estas auditoras pueden
tener diversos objetivos y pueden incluir auditoras
combinadas o conjuntas

Un programa de auditora tambin incluye todas las actividades

necesarias para planificar y organizar el tipo y nmero de auditoras,
y para proporcionar los recursos para llevarlas a cabo de forma eficaz
y eficiente dentro de los plazos establecidos. Una organizacin puede
establecer ms de un programa de auditora. La alta direccin de la
organizacin debera otorgar la autoridad para la gestin del
programa de auditora.
Aqullos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el
programa de auditora deberan:
a) Establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar
el programa de auditora, y
b) identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se
proporcionan.

 5.2 Objetivos y amplitud de un programa de auditora

5.2.1 Objetivos de un programa de auditora Deberan establecerse los
objetivos de un programa de auditora para dirigir la planificacin y
realizacin de las auditoras. Estos objetivos pueden basarse
considerando:
a) prioridades de la direccin
b) propsitos comerciales
c) requisitos del sistema de gestin
d) requisitos legales, reglamentarios y contractuales,
e) necesidad de evaluar a los proveedores,
f) requisitos del cliente,
g) necesidades de otras partes interesadas, y
h) riesgos para la organizacin.

 5.2.2 Amplitud de un programa de auditora

La amplitud de un programa de auditora puede variar y estar influenciada por el
tamao, la naturaleza y la complejidad de la organizacin que se audite, as como
por lo siguiente:
a) el alcance, el objetivo y la duracin de cada auditora que se realice;
b) la frecuencia de las auditoras que se realicen;
c) el nmero, la importancia, la complejidad, la similitud y la ubicacin de las
actividades que se auditen;
d) las normas, los requisitos legales, reglamentarios y contractuales, y otros
criterios de auditora; e) la necesidad de acreditacin o de certificacin /registro;
f) las conclusiones de las auditoras previas o los resultados de una revisin de un
programa de auditora previo;
g) cualquier aspecto idiomtico, cultural y social;
h) las inquietudes de las partes interesadas; y
i) los cambios significativos en la organizacin o en sus operaciones.

 5.3 Responsabilidades, recursos y procedimientos del programa de auditora

5.3.1 Responsabilidades del programa de auditora
La responsabilidad de la gestin de un programa de auditora debera
asignarse a una o ms personas con conocimientos generales de los
principios de la auditora, de la competencia de los auditores y de la
aplicacin de tcnicas de auditora.
Aquellos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa
de auditora deberan:
a) establecer los objetivos y la amplitud del programa de auditora,
b) establecer las responsabilidades y los procedimientos, y asegurarse de que
se proporcionan recursos,
c) asegurarse de la implementacin del programa de auditora,
d) asegurarse de que se mantienen los registros pertinentes del programa de
auditora, y
e) realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditora.

 5.3.2 Recursos del programa de auditora Cuando se identifiquen los

recursos para el programa de auditora, deberan considerarse:
a) los recursos financieros necesarios para desarrollar, implementar,
dirigir y mejorar las actividades de la auditora,
b) las tcnicas de auditora,
c) los procesos para alcanzar y mantener la competencia de los
auditores, y para mejorar su desempeo,
d) la disponibilidad de auditores y expertos tcnicos que tengan la
competencia apropiada para los objetivos particulares del programa de
auditora,

5.3.3 Procedimientos del programa de auditora Los procedimientos del

programa de auditora deberan tratar lo siguiente:
a) la planificacin y elaboracin del calendario de las auditoras;
b) el aseguramiento de la competencia de los auditores y de los lderes de
los equipos auditores;
c) la seleccin de los equipos auditores apropiados y la asignacin de sus
funciones y responsabilidades;
d) la realizacin de las auditoras;
e) la realizacin del seguimiento de la auditora, si es aplicable;
f) la conservacin de los registros del programa de auditora;
g) el seguimiento del desempeo y la eficacia del programa de auditora; y
h) la comunicacin de los logros globales del programa de auditora a la
alta direccin. Para organizaciones pequeas, las actividades
anteriormente descritas pueden tratarse en un nico procedimiento.

5.4 Implementacin del programa de auditora La implementacin de un programa de

auditora debera tratar lo siguiente:
a) la comunicacin del programa de auditora a las partes pertinentes;
b) la coordinacin y elaboracin del calendario de las auditoras y otras actividades
relativas al programa de auditora;
c) el establecimiento y mantenimiento de un proceso para la evaluacin de los
auditores y su continuo desarrollo profesional, de acuerdo con los apartados 7.6 y 7.5
respectivamente;
d) asegurarse de la seleccin de los equipos auditores;
e) la provisin de los recursos necesarios para los equipos auditores;
f) asegurarse de la realizacin de las auditoras de acuerdo con el programa de
auditora; g) asegurarse del control de los registros de las actividades de la auditora;
h) asegurarse de la revisin y aprobacin de los informes de la auditora, y
asegurarse de su distribucin al cliente de la auditora y a otras partes especificadas;
y
i) asegurarse del seguimiento de la auditora, si es aplicable.

5.5 Registros del programa de auditora

Los registros deberan conservarse para demostrar la implementacin
del programa de auditora y deberan incluir lo siguiente: registros
relacionados con auditoras individuales, tales como:
- planes de auditora, -informes de auditora,
- informes de no conformidades,
- informes de acciones correctivas y preventivas, e
- informes del seguimiento de la auditora, si es aplicable.

b) resultados de la revisin del programa de auditora;

c) registros relacionados con el personal de la auditora que
traten aspectos tales como:
- competencia del auditor y evaluacin desempeo,
- seleccin del equipo auditor,
- mantenimiento y mejora de la competencia.

5.6 Seguimiento y revisin del programa de auditora

La implementacin del programa de auditora debera seguirse y
revisarse a intervalos apropiados para evaluar si se han cumplido sus
objetivos y para identificar las oportunidades de mejora. Los resultados
deberan comunicarse a la alta direccin. Deberan utilizarse
indicadores de desempeo para el seguimiento de caractersticas tales
como:
-la aptitud de los equipos auditores para implementar el plan de
auditora,
- la conformidad con los programas y calendarios de auditora, y
- la retroalimentacin de los clientes de la auditora, de los auditados y
de los auditores.

La revisin del programa de auditora debera considerar, por ejemplo:

a) los resultados y las tendencias del seguimiento,
b) la conformidad con los procedimientos,
c) las necesidades y expectativas cambiantes de las partes interesadas,
d) los registros del programa de auditora,
e) las prcticas de auditora alternativas o nuevas, y
f) la coherencia en el desempeo entre los equipos auditores en
situaciones similares.

3.4 COMPETENCIAS DE AUDITORAS

SGC.
Las competencias son el conjunto de conocimientos,
habilidades, caractersticas personales, tcnicas, sistemas,
actitudes necesarias para desempear una determinada
funcin o cargo. Para cada funcin ser necesario determinar
cules son las competencias requeridas y definir el perfil en
base a todas las variables consideradas.

 Algunas competencias del management.

Marcar poltica
Tratar los objetivos
Planificar
Organizar
Coordinar
Informar
Comunicar

Controlar
Motivar
Liderar
Negociar
Dirigir reuniones
Decidir
Resolver problemas Gestionar: calidad, recursos, tiempo, conocimiento, economa y finanzas.