CONCILIACION BANCARIA

Natalia Camargo
Andrs Marn
Ingrid Castillo
Ddier Guerrero

Silvia Fontalvo

CONCILIACION BANCARIA
Consiste en poner de acuerdo el libro auxiliar de bancos
con el saldo del extracto bancario, mediante el siguiente
procedimiento de identificacin de los valores y registro
tanto en los libros como en el extracto.
CONCILIACIN
ANTERIOR

LIBRO AUXILIAR DE
BANCOS

EXTRACTO BANCARIO
CONCILIACIN BANCARIA

CONCILIACION BANCARIA

Diferen
cias

Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el

beneficiario del cheque.
Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco
aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la
empresa no ha registrado en su auxiliar.
Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y
que sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y
valores en el libro auxiliar.
Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

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Procedimient
os

En este orden de ideas, la estructura

de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario:
XXX
(-) Cheques pendientes de cobro: XXX
(-) Notas crdito no registradas
XXX
(+) Consignaciones pendientes
XXX
(+) Notas debito no registradas
XXX
() Errores en el auxiliar
XXX
= Saldo en libros.
XXX

Extracto bancario

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Ejemplo
Saldo del extracto bancario:
34680.000
Saldo en libros:
34930.000
Diferencia:
250.000

(-) Cheques pendientes de cobro:

(-) Notas crdito no registradas
(+) Consignaciones pendientes
(+) Notas debito no registradas
() Errores en el auxiliar
= Saldo en libros:

-2500.000
-550.000
3000.000
300.000
0
34930.000

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Movimientos

stos chequera: si por alguna razn se olvido registrar el valor de la chequera

el valor de $150.000 se procede en consecuencia:
Cdigos
Cuentas
530505
Gastos bancarios
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de chequeras

Dbitos

Crditos
150.000
150.000

misiones bancarias: se pueden dar por mltiples conceptos, por consignacione

otras plazas, cobro de cheques, para el presente caso el extracto reporta $20.00
Cdigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de comisiones bancarias

Dbitos

Crditos
20.000
20.000

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Movimientos

uota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a las empresa,

or ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc.,
stos servicios tienen una cuota de manejo, que se lleva a las cuentas:
Cdigos
Cuentas
530515
Comisiones
111005
Moneda nacional
Registra el gasto por concepto de manejo de cuota

Dbitos

Crditos
20.000
20.000

ques devueltos: si el banco devolvi un cheque por $300.000 y la empresa no

oce de tal situacin se debe generar el siguiente registro de ajuste.
Cdigos

Cuentas

530515

Comisiones

111005

Moneda nacional

Registra el gasto por concepto de cheques devueltos

Dbitos

Crditos
20.000
20.000

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Movimientos

gresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, por otros valo
audados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
111005
Moneda nacional
50.000
421005
Intereses
20.000
421045
Descuentos bancarios
30.000
Registra el ingreso por concepto de intereses y descuentos bancarios

ervicio de la deuda: es posible que el banco descont de la cuenta el servicio d

deuda compuesta por $1250.000 cuota de capital y $200.000 por concepto de
ereses, en este caso se registra.
Cdigos
Cuentas
Dbitos
Crditos
210510
Pagars
1.250.000
530505
Financieros
200.000
111005
Moneda nacional
1.450.000
Registra el pago del servicio de la deuda de capital e intereses

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Movimientos

tenciones practicadas por el banco: del caso anterior en particular resultaron

s retenciones en la fuente hechas por el banco sobre las consignaciones de tarjet
crdito por la suma de $9.000 ($3.000+6.000) y que no haban sido tenidas en
enta por la empresa, asimismo el banco no haba registrado un cheque porque n
ba sido cobrado por el beneficiario, situaciones que fueron conciliadas.
nico ajuste contable que resulta de esta conciliacin es la nota de contabilidad
las retenciones practicadas por el banco por concepto de credibancos.
Cdigos

Cuentas

530505

Gastos bancarios

111005

Moneda nacional

Dbitos

Registra pago de retenciones por concepto de consignaciones de tarjeta

Crditos
9.000
9.000

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Movimientos

esto del 4 por 1000: en Colombia a partir del 1 de enero de 2004 se impleme
puesto del 3X1000 y ahora se aplica el 41000 por cada retiro que se haga de l
tas bancarias: ahorros, tarjeta dbito o cuenta corriente. El valor inicialmente se
ider como una contribucin, pero el legislador le dio carcter de impuesto
gndose a la carga tributaria del impuesto de renta.

puesto se detalla en los extractos bancarios al finalizar cada mes y se lleva a la

ta 521595 Otros: Contribuciones. Ejemplo por retiros de $200.000.000 durante
es genera un impuesto de $800.000.
Cdigos

Cuentas

521595

Contribuciones

111005

Moneda nacional

Dbitos

Registra el descuento del 4 por 1000 sobre retiros de cuenta corriente

Crditos
800.000
800.000

CONCILIACION BANCARIA
Conciliacin conjunta

nciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en
a saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de
das maneras se realizarn en el ejercicio econmico siguiente, poniendo de
erdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar.
CLNICA DE MOTOS
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3
SALDO SEGN EXTRACTO 30/11/04
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR
$2.203.000

(+) Cheques en mano:

Cheque 6243 Martha Prez
(- ) Notas dbito Bancarias:
Retenciones en la fuente
SUMAS IGUALES:

$2.494.000

300.000
(9.000)
$2.194.000

$2.194.000

GRACIA
S!