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INTERNO
CONTABLE
C.E. 42 de 2001
Res. 196 de 2001
OBJETIVOS
Mediante
el sistema de control
interno fortalecer las reas contables
y administrativas, con el nimo de
obtener una informacin financiera
que sea insumo para la toma de
decisiones de las entidades pblicas.
Acolfuman
QUE ES ?
CONTROL INTERNO
Conjunto de planes, mtodos y medidas adoptadas
dentro de la entidad para salvaguardar sus activos,
promover una eficiencia en sus operaciones para el
logro de un objetivo programado.
Contabilidad
Presupuesto
Almacen e Inv.
Oficina
Entidades
Jurdica
adscritas
INFORMACION
CONTABLE.
Tesoreria
Recursos Humanos
Oficina cuentas
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DUPLICIDAD DE INFORMACION
Almacn
Tesorera
Presupuesto
NO AUTONOMIA ADMINISTRATIVA
Control previo
Coadministracin
SITUACION ACTUAL
INTEGRIDAD DE INFORMACION POR ENTIDAD
Control y seguimiento a Gestin.
Definicin de parmetros de cambio de administracin
Evaluacin a Control interno.
AUTONOMIA ADMINISTRATIVA
Control POSTERIOR
Procesos de modernizacin y
mejoramiento
ESTABLECIMIENTO DE CONTABILIDAD
Parmetros Homogneos
Premisas o Particularidades
Integro:
comprende todas
aquellas actividades
que implican un
movimiento financiero
gil, practico
permanente y en
continua
supervisin y
evaluacin
El sistema debe
posibilitar su
modificacin
permanentemente
debido a cambios
institucionales y
legales
Debe permitir la
participacin de
todos los que
intervienen en los
procesos
Acolfuman
Alcance
AREAS
OPERACIONES
CONTABLES
CONTABLES
FINANCIERAS
FINANCIERAS
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVAS
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Ciclos o Procesos
Planeacin
Planeacin
NOMINA
NOMINA
CUENTAS
CUENTAS POR
POR
PAGAR
PAGAR
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
COMPRAS
COMPRAS O
O
ADQUISICIONES
ADQUISICIONES
ACTIVOS
ACTIVOS FIJOS
FIJOS
CUENTAS POR
COBRAR
COBRAR
DEUDA
DEUDA PUBLICA
INVERSIONES
INVERSIONES
TESORERIA
TESORERIA
COSTOS
COSTOS
INGRESOS
INGRESOS
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Fundamentos
IDENTIFICACION
IDENTIFICACION
1. IDENTIFICACIONDE PROCESOS
CLASIFICACION
CLASIFICACION
MEDICION
MEDICION
REGISTRO
REGISTRO
A. FASE RECONOCIMIENTO
IDENTIFICACION
IDENTIFICACION
B. FASE DE VALUACION.
CLASIFICACION
CLASIFICACION
MEDICION
MEDICION
REGISTRO
REGISTRO
C. FASE DE REVELACION
Presparacion
Presparacion de
de
estados
estados finacieros
finacieros
Analisis
Analisis de
de informacion
informacion
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Fundamentos
2. IDENTIFICACIONDE ACTIVIDADES
3. DEFINICION DE PROCEDIMIENTOS.
3.DEFINICION DE TAREAS
4. INDICADORES
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TIPOS DE CONTROL
DE
LEGALIDAD
FINANCIERO
Operativo,
informtico
De gestation
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Todos permiten la
operacin
de
un
sistema de control
interno
contable
adecuado.
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AMBIENTE
DE CONTROL
INTERNO
CONTABLE
procesos de reflexin
y
autocontrol
dirigidos
a
generar conductas ticas, de
disciplina y estructura en los
servidores pblicos.
Promover
el
desarrollo
integral, profesional y humano
generando una cultura de
control
interno
contable
incluyendo reas, personas,
procesos,procedimientos,
informes y controles entre
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otros
OPERACIONALIZACION
OPERACIONALIZACION
DE LOS PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
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SISTEMA DE
INFORMACIN Y
DOCUMENTACION
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RETROALIMENTACION
Y MEJORAMIENTO
CONTINUO
.La
utilizacin
de
herramientas
de
mejoramiento continuo y
solucin de problemas de
acuerdo
a
las
teoras
administrativas
que
se
imponen en la actualidad,
son herramientas tiles para
realizar
una
retroalimentacin
y
un
mejoramiento, a los procesos
administrativos, y por ende
mejora
el
flujo
de
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Auditora al sistema de
control interno contable
FASES
PLANEACION
COMUNICACION DE
HALLAZGOS Y
RECOMENDACIONES
EJECUCION
EVALUACION
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Auditoria al sistema de
control interno contable
Notas a
los
estados
financiero
s
Definir procesos
crticos de flujo
de informacin
Manuales de procesos
Evaluacin y
verificacin
Flujo de informacin
Seguimiento
al proceso
Definir
puntos
crticos
Informe de auditoria
con recomendaciones
Evaluar
incidencia en la
informacin
contable
Casos
especifico
s
Presentar
propuestas
de
correccin
oym
Seguimiento
peridico
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INFORMES DE
CONTROL
INTERNO CONTABLE
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Marco legal
INFORME ANUAL DE EVALUACION DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO CONTABLE
RESOLUCION 196 DE JULIO 23 DE 2001
CIRCULAR EXTERNA 042 DE AGOSTO 23 DE 2001
CIRCULAR EXTERNA 048 DE DICIEMBRE DE 2002
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OTROS INFORMES
INTERMEDIOS
Debe presentarse por lo menos 3 veces al
ao en las siguientes fechas:
mayo 31
Septiembre 30
Enero 31
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OTROS INFORMES
EVENTUALES
Debe
presentarse
en
diferentes
oportunidades cuando y ante situaciones
que lo ameriten, con el animo de corregir
deficiencias en el proceso de financiero
examinado
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OTROS INFORMES
DE OBSERVACIONES
Introduccion
INFORME
Observaciones
Firma y remission
Recomendaciones
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1.Introduccin informe
control interno
Relativa a la entidad
ANTECEDENTES
ANTECEDENTES
Y
Y BASE
BASE LEGAL
LEGAL
Motivo.
RELATIVA
RELATIVA AL
AL
EXAMEN
EXAMEN
1.Introduccion informe
control interno
Naturaleza y Objetivos
RELATIVA
RELATIVA AL
AL
EXAMEN
EXAMEN
Metodologa de trabajo y
Alcance
Esta es la parte mas importante en cuanto a lo
RELATIVA
RELATIVA AL
AL
EXAMEN
EXAMEN
1.Introduccion informe
control interno
Metodologa de trabajo y
Alcance.
RELATIVA
RELATIVA AL
AL
EXAMEN
EXAMEN
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Planificacin
Inicial
Identificacin
Anlisis de
Riesgo
Identificacin
Evaluacin
Ejecucin
del trabajo
Elaboracin
de programas
de trabajo
Ejecucin
del
trabajo
Generar Informe
Control interno
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2. Conclusiones
Generales
Especficas
3.Observacione
s
Teniendo en cuenta, la ejecucin del trabajo en este
punto se deben citar todas aquellas circunstancias o
hechos que incidan significativamente en el proceso
de suministro y registro de informacin contable por
parte de la entidad.
Estos hechos deben estar perfectamente soportados y
documentados con papeles de trabajo y deben
ilustrase de manera generosa de tal forma que
permitan su fcil comprensin.
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4. Recomendaciones
Las
recomendaciones
deben
dirigirse
al
representante legal de la entidad, las cuales deben
ser orientadas a promover un ambiente de control y
mejorar los procesos detectados como deficientes
Estas recomendaciones deben ser constructivas y
fundamentadas
en
los
papeles
de
trabajo
realizados, adems deben permitir que al ser
implantadas
mejoren
significativamente
el
desempeo de los funcionarios para el logro de
metas y objetivos propuestos.
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5.Anexos
Una
Papeles de
trabajo
de ellos tenemos:
Planillas
Inventarios
fsicos tomados
Diagrama
5. Firma y Remision
El
Acolfuman
GRACIAS