SISTEMAS DE

CONTROL
INTERNO
Equipo No. 4
Navid Fialleht Carrillo Santos
Mara Guadalupe Garca Salvador
Elizabeth Vargas Atzn
Flix Gerardo Gonzlez Torres
INTRODUCCIN
El control interno comprende el plan de
organizacin, los mtodos y procedimientos que
tiene implantados una empresa o negocio,
estructurados en un todo para la obtencin de
tres objetivos fundamentales:

a) La obtencin de informacin financiera

correcta y segura.
b) La salvaguarda de los activos.
c) La eficiencia de las operaciones.
El control interno debe garantizar la obtencin
de informacin financiera correcta y segura ya
que sta es un elemento fundamental en la
marcha del negocio, pues con base en ella se
toman las decisiones y formulan programas de
acciones futuras en las actividades del mismo.

Debe permitir tambin el manejo adecuado de

los bienes, funciones e informacin de una
empresa determinada, con el fin de generar una
indicacin confiable de su situacin y sus
operaciones en el mercado.
El Control Interno es la base donde descansan
las actividades y operaciones de una empresa,
es decir, que las actividades de produccin,
distribucin, financiamiento, administracin,
entre otras son regidas por el control interno.

Es un instrumento de eficiencia y no un plan que

proporciona un reglamento tipo policaco o de
carcter tirnico, el mejor sistema de control
interno, es aquel que no daa las relaciones de
empresa a clientes y mantiene en un nivel de
alta dignidad humana las relaciones de patrn a
empleado.
La funcin del control interno es aplicable a
todas las reas de operacin de los negocios, de
su efectividad depende que la administracin
obtenga la informacin necesaria para
seleccionar de las alternativas, las que mejor
convengan a los intereses de la empresa.

El control interno debe establecer previo estudio

de las necesidades y condiciones de cada
empresa.
El control interno segn las Normas y
Procedimientos de Auditora en su glosario
tcnico lo define como:

Est representado por el conjunto de polticas y

procedimientos establecidos para proporcionar
una seguridad razonable de poder lograr los
objetivos especficos de la entidad.
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Sistemas de control internoes, dentro de la

empresa un seguimiento y control de las
actividades que se realizan en el seno de la
misma.

Corrigen errores y se aseguran del cumplimiento

de los objetivos. Cada rea funcional de la
empresa presentara un control interno de sus
actividades. Estos sistemas de control buscan
que la empresa tenga una mejor eficiencia.
Podemos afirmar que el control interno est
relacionado con todo acto de poder encaminado
a mantener una accin sujeta a determinados
patrones, en forma tal que se logre el resultado
deseado.

Por tanto podemos definirlo como un conjunto

de normas, procedimientos, principios, planes, y
mecanismos de verificacin adoptados por una
entidad con el fin de procurar que todas sus
actividades se realicen de un modo correcto.
Todas las empresas deben controlar que se
cumplen dentro y fuera de esta los objetivos y
metas que la empresa decide seguir.
Estos sistemas son los responsables de la
aplicacin y control de las actividades que
realice, y de buscar siempre la mejora de los
procesos y de velar por desarrollar un adecuado
autocontrol.

El control se lleva a cabo mediante el

seguimiento de un conjunto de indicadores.
INDICADORES

Los indicadores son los patrones usados por las

empresas para medir y controlar las reas
productivas; se obtienen mediante la relacin
entre variables que nos permitir tener una
visin general de la situacin. Algunos
indicadores pueden ser:

La rotacin de inventarios: indicador que

permite conocer el nmero de ocasiones que
se realiza el inventario en un periodo de
tiempo.
 La rotacin de activos totales: indicador
financiero que nos permite conocer la
eficiencia de la empresa en su administracin
y gestin de activos.

La rotacin de activos fijos: indicador que

mide la utilizacin de los activos de la
empresa en la produccin.

La rotacin de cuentas: pueden ser de cobro o

de pago. Tiempo transcurrido entre la compra
o venta hasta el momento del cobro o pago.

El periodo promedio de cobro: tiempo medio

que tarda en cobrar de los clientes por los
bienes o servicios recibidos.
CULES SON LOS OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO?

Evitar o reducir fraudes.

Salvaguarda contra el desperdicio.
Salvaguarda contra la insuficiencia.
Cumplimiento de las polticas de operacin
sobre bases ms seguras.
Comprobar la correccin y veracidad de los
informes contables.
Salvaguardar los activos de la empresa.
Promover la eficiencia en operacin y
fortalecer la adherencia a las normas fijadas
por la administracin.
TIPOS DE CONTROL
CONTROL INTERNO

Elsistema de control internoosistema de

gestines un conjunto de reas funcionales en
una empresa y de acciones especializadas en la
comunicacin y el control en el interior de la
empresa.

El sistema de gestin por intermedio de las

actividades, afecta a todas las partes de la
empresa a travs del flujo de efectivo.
La efectividad de una empresa se establece en
la relacin entre la salida de los productos o
servicios y la entrada de los recursos necesarios
para su produccin. Entre las responsabilidades
de la gerencia estn:

Controlar la efectividad de las funciones

administrativas.
Regular el equilibrio entre la eficacia y la
eficiencia en la empresa.
Otros aspectos del desarrollo de la empresa,
como crecimiento, rentabilidad, etc.
 CONTROL ADMINISTRATIVO

Es el proceso mediante el cual la administracin

se asegura que los recursos sean obtenidos y
usados eficientemente en funcin de los
objetivos planeados por la organizacin.

La importancia del control administrativo, se da

ya que las organizaciones son perfectibles y
estn dispuestas a encontrar sus fallas y
corregirlas.
 CONTROL OPERATIVO Y ESTRATGICO

El control estratgico se ve en la estrategia

de un proceso, desde la implementacin hasta
la finalizacin, y analiza la eficacia de la
estrategia y donde se pueden hacer cambios
para mejorarla.

El control operativo se centra en las

operaciones del da a da.
El control estratgico y operacional tienen
ventajas que pueden ser utilizadas por las
organizaciones si implementan el control
correcto en el ajuste adecuado.

Por ejemplo, el control operacional se debe

utilizar cuando se mira las cifras de ventas,
mientras que el control estratgico se debe
utilizar cuando se mira en el proceso de ventas.
 CONTROL CONTABLE

Sistema de contabilidad es una estructura

organizada mediante la cual se recogen las
informaciones de una empresa como resultado
de sus operaciones, valindose de recursos
como formularios, reportes, libros etc. y que
presentados a la gerencia le permitirn a la
misma tomar decisiones financieras.

Un sistema de contabilidad no es mas que

normas, pautas, procedimientos etc., para
controlar las operaciones y suministrar
informacin financiera de una empresa, por
medio de la organizacin, clasificacin y
cuantificacin de las informaciones
administrativas y financieras que se nos
Para que un sistema de contabilidad funcione
eficientemente es preciso que su estructura-
configuracin cumpla con los objetivos trazados.

Esta red de procedimientos debe estar tan

ntimamente ligada que integre de tal manera el
esquema general de la empresa que pueda ser
posible realizar cualquier actividad importante
de la misma.
SISTEMAS DE
CONTROL
INTERNO
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Navid Fialleht Carrillo Santos
Mara Guadalupe Garca Salvador
Elizabeth Vargas Atzn
Flix Gerardo Gonzlez Torres