REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACIN

FACULTAD: CIENCIAS JURDICAS Y POLTICAS
ESCUELA: DERECHO
CATEDRA:DERECHO ADUANERO
PROFESOR:OSCAR PIA

LOS ILICITOS ADUANEROS

Integrantes:

Angulo, Hugo
Borges, Jess
Montilla, Gustavo
Reverol, Ender
Maracaibo, 27 de Julio del 2016
 El ilcito
Del latnillictus,
unilcitoes aquello
queno est permitido
legal o moralmente. Se
trata, por lo tanto, de
undelito (un
quebrantamiento de la
ley) o de unafalta tica.
 El ilcito Aduanero
Es toda accin u omisin que infrinja la Ley General De
Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.
 El Contrabando
Se comete delito de contrabando cuando se intenta introducir o
extraer mercancas del territorio nacional, sin que haya sido
autorizada por el rgano administrativo competente o, cuando
conferida la autorizacin, sta se obtuvo mediante ocultamiento,
simulacin o engao que haya producido error en la causa del
acto administrativo autorizatorio.
 Marco Legal
Segn La Ley Sobre El Delitos de Contrabando

Artculo 4

Son principios fundamentales de esta Ley:

1. Las medidas aplicadas por el Estado para el combate del

contrabando. Se fundamentan en la seguridad, defensa y desarrollo
integral de la Nacin y el rgimen socioeconmico de la Repblica
Bolivariana de Venezuela.

2. Las polticas pblicas diseadas por el Ejecutivo Nacional, as como

las actuaciones de los rganos y autoridades con competencia en
materia de contrabando. Deben promover la defensa y proteccin de
la soberana econmica, seguridad alimentaria y recursos naturales;
as como
3. La la conservacin
participacin del ambiente
del pueblo y laPoder
a travs del diversidad biolgica.
Popular
organizado.
 Marco Legal
Artculo 5

rganos competentes

El Ministerio Pblico es el rgano competente para ordenar y dirigir

la investigacin penal en la perpetracin del delito de contrabando.

El servicio nacional integrado de administracin aduanera y

tributaria (SENIAT)

La Guardia Nacional Bolivariana y El Cuerpo De Policas Nacional

Bolivariana
 Del Delito de Contrabando y sus
modalidades
Artculo 7
Contrabando simple
Quien por cualquier va
introduzca al territorio y
dems espacios geogrficos
de la Repblica Bolivariana
de Venezuela, extraiga de l
mercancas o bienes pblicos
o privados, o haga trnsito
aduanero por rutas o lugares
no autorizados, sin cumplir o
intentando incumplir los
requisitos, formalidades o
controles aduaneros
establecidos por las
autoridades del Estado y las
leyes, ser sancionado con
Artculo 10
Contrabando de mercancas
incautadas
Cuando los funcionarios o
funcionarias Actuantes o
depositarios se apropien,
dispongan, consuman o
distribuyan las mercancas
retenidas o incautadas por
razones de contrabando o
alteren su entrega a la
autoridad competente, sern
sancionados o sancionadas con
prisin de cinco a nueve aos.
 Del Delito de Contrabando y sus
Artculo 16
modalidades
Transporte o desembarque

Quien por cualquier medio, transporte o desembarque mercancas

extranjeras no destinadas al trfico o comercio legtimo con la
Repblica Bolivariana de Venezuela u otra nacin, ser sancionado o
sancionada con prisin de cinco a siete aos.

Artculo 17

Trasbordo

Quien trasborde mercancas extranjeras en el territorio nacional y

dems espacios geogrficos de la Repblica Bolivariana de Venezuela
sin estar autorizado por la autoridad aduanera de la jurisdiccin
respectiva, ser sancionado o sancionada con prisin de cinco a siete
aos.
 Del Delito de Contrabando y sus
Artculo 20 modalidades
Contrabando agravado

Sern sancionados o sancionadas con pena de prisin de seis a

diez aos, quienes

1. Carguen, descarguen o dispongan suministros, repuestos, provisiones

de a bordo, destinados al uso o consumo en los vehculos de
transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales.

2. Consuman, dispongan o sustituyan mercancas que se encuentren en

proceso o sometidas a un rgimen de almacn o de depsito
aduanero, sin autorizacin del funcionario o funcionaria competente,
o en traslados autorizados por la autoridad aduanera a los locales del
interesado.

3. Declaren o presenten ante la aduana, como sustento de la base

imponible o como fundamento del valor, facturas comerciales falsas,
adulteradas, forjadas, no emitidas por el proveedor o emitidas por
ste en forma irregular en complicidad o no con el declarante.
 Marco Legal
Artculo 25

Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando:

1) El comiso de las mercancas objeto de contrabando

2) Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo;

3) Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicios a la

Administracin Pblica;

4) Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de

Los auxiliares de la Administracin Aduanera.
 De los Procedimientos

Artculo 38 Artculo 39

Mercancas de alto Qumicos o desechos

riesgo txicos

Cuando las mercancas Cuando las mercancas

retenidas sean armas, retenidas sean qumicos
municiones o explosivos o desechos txicos, los
quedarn a disposicin funcionarios o
del Ministerio del Poder funcionarias actuantes
Popular para la defensa, notificarn esta
a travs de la direccin retencin al rgano o
con competencia en autoridad competente,
materia de armas y conforme al rgimen
explosivos, para su legal aplicable en un
traslado al Parque lapso no mayor a
Nacional de Armas en un veinticuatro horas.
lapso no mayor a
veinticuatro horas.
 Derecho Comparado
Para Costa Rica Para Ecuador
Artculo Art. 82.- Delito Aduanero.
211.Contrabando. - Consiste en el ilcito y
Quien introduzca en el clandestino trfico internacional
territorio nacional o de mercancas, o en todo acto
extraiga de l mercancas de simulacin, ocultacin,
de cualquier clase, valor, falsedad o engao que induzca
origen o procedencia, a error a la autoridad aduanera,
eludiendo el ejercicio del realizados para causar
control aduanero, aunque perjuicios al fisco, evadiendo el
con ello no cause pago total o parcial de
perjuicio fiscal. impuestos o el cumplimiento de
normas aduaneras, aunque las
mercancas no sean objeto de
tributacin.
 Jurisprudencia
Contrabando
Segn la Sala de Casacin Penal, en
su Sentencia N. 265 del 31/05/2005)
El contrabando es un delito
continuado ya que se producen
diversos hechos que violan la misma
disposicin legal y a los efectos del
clculo de la pena se considera como
un delito nico que produce un
aumento de sta. Para que dicha
modalidad se configure se requiere:
que exista una pluralidad de hechos,
que cada uno viole la misma
disposicin legal y que tales
violaciones se hayan realizado con
actos punibles de la misma
resolucin.
ILICITOS ADUANEROS

DEFRAUDACIN ADUANERA

FALSEDAD ADUANERA

TRAFICO DE INFLUENCIA EN
LA ACTIVIDAD ADUANERA
 DEFRAUDACIN ADUANERA

Segn Belisario y cols. (1994) Es un delito aduanero

Definicin
Cdigo Orgnico Tributario quien a travs del engao obtenga provecho para si o para
terceros a expensas del Fisco

Delito tributario

Caractersticas Delito Especial

De naturaleza jurdica
 Casos Especiales de Defraudacion Aduanera .

La realizacin de cualquier operacin.

La falsificacin del conocimiento de cualquier embarque.
La sustitucin de la mercanca exportada e importada.
La utilizacin de las mercancas importadas al amparo de una franquicia.
La declaracin inexacta de la cantidad de la mercanca.
La obtencin ilcita de algunos permisos.
Usar forma o estructura jurdicas manifestantemente inadecuadas para evadir
tributos.
 FALSEDAD ADUANERA

Definicin Entrega de documentos falsificados o adulterados para lograr un beneficio

en detraimiento del Fisco.

Multa:
Requiere de medios idneos
Este delito ser
Se deben usar sancionado con
Caractersticas privacin de
Es una alteracin libertad de uno
a tres aos y el
pago de la
multa.
 TRAFICO DE INFLUENCIA EN LA ACTIVIDAD
ADUANERA

Definicin Utilizar la jurisdiccin, competencia y cargo para contribuir en un ilcito

aduanero

Es un ilcito impropio

Caractersticas Tiene contraprestacin en dinero o especies

Se requiere ostentar un cargo

El artculo 2 establece para todos los

casos de contrabando pena de prisin
de (2) a (4) aos, sin excepciones.
 Apoderar
ilegtimamente

Privacin de
1-3 libertad

Resarcimiento de
daos y prejuicios y
restitucin
de mercancas
1Sustraccin de Se sujetar a los trminos
prenda aduaneraconcesin o administracin)
(respectivos contratos de
 1-3 Aos Lugares no Art. 105

2
habilitados Quien
Incurre en voluntariamente
contrabando se sustrae a
obligaciones u
obtiene
beneficios
mediante
engao a la
Pago de la multa aduana, comete
contrabando.
Falsificacin
de Contrabando
mediante
documentos engao

aduaneros
Evaden/disminuyen
El pago.
 Quines Privaci
n de
cometen libertad
de
el delito
Funcionarios o servidores pblicos 2-5
aduaneros. aos
Auxiliares de la funcin pblica aduanera
Transportadores internacionales

Concesionarios de depsitos aduaneros

Otras actividades o servicios aduaneros 3
Asociaci
Consignantes, consignatarios o
propietarios de mercancas
Los operadores de comercio exterior que
participen en forma asociada en la
comisin de los delitos aduaneros.
n
delictiva
aduanera