TEXTO UNICO ORDENADO DE LA

LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL

DECRETO SUPREMO
N 156-2004-EF
TEXTO UNICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACION
MUNICIPAL

Modificacion
Ley de T.U.O. DE LA LEY
es y
Tributacin DE TRIBUTACION
complement
Municipal D. MUNICIPAL D.S.
os al texto
Leg N 776 156-2004-EF
original

El Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin

Municipal, que consta de seis (6) Ttulos, doce (12)
Captulos, noventa y tres (93) Artculos, diecinueve (19)
Disposiciones Transitorias, cinco (5) Disposiciones Finales

Art. 1
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Ingresos Tributarios de las Municipalidades

Fuentes:

a.- Los impuestos municipales creados y regulados

por las disposiciones del Titulo II.
b.- Las contribuciones y tasa que determinen las
municipalidades, segn limites establecidos en el
titulo III.
c.- Los impuestos nacionales creados a favor de las
municipalidades y recaudados por el Gobierno
Central, segn el titulo IV.
d.- El fondo de compensacin municipal.

Art. 3
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DE LOS IMPUESTOS MUNICIPALES

Concepto: Son los tributos cuyo cumplimiento no

origina una contraprestacin directa de la
municipalidad al contribuyente. Art. 5
Exclusivamente son:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuesto a los Juegos
f) Impuesto a los espectculos Pblicos no deportivos
Art. 6
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a) IMPUESTO PREDIAL
Periodicidad: Anual
Grava: El valor de los predios urbanos y rsticos.
Predio: Los terrenos y edificaciones e instalaciones fijas y permanentes.
Recaudacin, Administracin y fiscalizacin: A cargo Municipalidad
distrital. Art 8
Sujetos pasivos: Las personas naturales o jurdicas propietarias de
predios. Art 9
Situacin jurdica: El sujeto del impuesto es de acuerdo al 1 de enero
del ao que corresponde la obligacin tributaria. Art 10
Base imponible: Es el valor total de los predios del contribuyente
ubicados en cada jurisdiccin distrital. Se aplica los valores arancelarios
vigentes al 31 de octubre del ao anterior. Art. 11
Calculo del impuesto: Art. 13
Hasta 15 UIT 0.2%
Mas 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%
Mas de 60 UIT 1.0%
Monto mnimo a pagar establecido: 0.6% UIT( ao que corresponde el
impuesto)
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IMPUESTO PREDIAL

Presentacin:
a)Anualmente, ultimo da de febrero
b) Cuando se efecta cualquier transferencia de
dominio o se transfieren a un concesionario la
posesin de los predios, la presentacin debe
efectuarse hasta el ultimo da hbil del mes
siguiente de ocurrido el hecho. Art. 14
Pago:
b)Al contado, ultimo da de febrero
b) En forma fraccionada, hasta en cuatro cuotas
trimestrales. Febrero, mayo, agosto y
noviembre. Art 15
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Propiedades infectas al impuesto predial:

a) El gobierno central, gobiernos regionales,

gobiernos locales.
b) Los gobiernos extranjeros, como residencia
c) Las sociedades de beneficencia, a fines
especficos
d) Las entidades religiosas, como templos,
conventos
e) Los servicios mdicos asistenciales
f) El cuerpo general de bomberos, a sus fines
g) Universidades y centros educativos,
debidamente reconocidos.
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Reduccin de la base imponible en 50%

a) Predios rsticos destinados a la actividad agrcola.

c) Predios donde se encuentran instalados los sistemas de
ayuda a la Aeronavegacin, especficamente. Art 18
Pensionistas propietarios

Los pensionistas con un solo predio a nombre propio o

sociedad conyugal, destinado a vivienda y cuyo ingreso
no exceda a 1 UIT mensual, deducirn de la base
imponible 50 UIT.
El uso parcial del inmueble con fines productivos aprobados
por la municipalidad respectiva, y tener cochera no
implica que no se cumple con el requisito de casa nica.
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b) DEL IMPUESTO DE ALCABALA

Concepto: Es de realizacin inmediata y grava las

transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o
rsticos a titulo oneroso a gratuito. Art 21
Sujeto pasivo: El comprador o adquiriente del inmueble.
Art. 22
Base imponible: Es el valor de la transferencia, y no
deber ser menos al autoevalu, ajustado por el IPM. Art 24
Tasa el impuesto: 3% de cargo exclusivo del comprador.
Art. 25
No esta afecto al impuesto las primeras 10 UIT del valor del
inmueble.
Pago de impuesto: Hasta el ultima da hbil del mes
siguiente calendario a la fecha de efectuada la
transferencia. Pago a contado.
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c) DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

Periodicidad: Anual
Grava: La propiedad e los vehculos, automviles, camionetas,
station vagon, entre otros con antigedad no mayor a 3 aos.
Primera inscripcin en el registro de propiedad vehicular. Art.
30
Administracin del impuesto: Municipalidades provinciales. Art
30-A.
Sujetos pasivos: Los propietarios de los vehculos. Art 31
Base imponible: El valor original de la adquisicin, importacin
o ingreso al patrimonio. Art 32
Tasa del Impuesto: 1% sobre el valor del vehculo
Presentacin:
a) anualmente, ultimo da de febrero
b) Cuando se realice cualquier transferencia de dominio. Art. 34
Pago: al contado o fraccionado en cuatro partes.
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d) DEL IMPUESTO A LAS APUESTAS

Grava: ingresos de entidades organizadoras de eventos
hpicos y similares donde se realice apuestas. Art 38
Sujeto pasivo: Es la empresa o institucin que realiza las
actividades. Art 40
Periodicidad: Mensual. Se calcula sobre la diferencia entre el
ingreso total percibido y el monto total de los premios. Art. 41
Tasa: A las apuestas es de 20% y a las apuestas hpicas es
12%. Art 42
Administracin del impuesto: Municipalidad provincial
Declaracin Jurada: se presentara en forma mensual donde
se indicara el total de ingresos y el total de premios en el
mes.
Pago del impuesto: Plazos previstos por el cdigo tributario.
Art 46
Las apuestas constaran en tickets o boletos, con conocimiento
de la municipales provincial respectiva. Art 47
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e) DEL IMPUESTO A LOS JUEGOS

Grava: Grava la realizacin de actividades relacionadas con los
juegos, tales como loteras, bingos y rifas, as como juegos de
azar. Art 48
Sujeto pasivo: Es la empresa o institucin que realiza las
actividades gravadas, as como quienes obtienen los
premios( aqu los organizadores actan como agentes
retenedores. Art 49.
Base imponible:
a) Para bingos, rifas loteras, otros, el valor nominal de los
cartones.
b) Loteras y otros juegos de azar, el monto o valor de los
premios. Art 50
Tasa del impuesto:
c) Bingo, rifas, sorteos: 10%
b) Pinball, juegos de video: 10%
c) Loteras y otros juegos de azar: 10%
Periodicidad: Mensual
Pago: Dentro de los 12 das hbiles segn el cdigo tributario
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f) DEL IMPUESTO A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS NO

DEPORTIVOS
Grava: El monto que se abona por presenciar o participar en
espectculos pblicos no deportivos en locales y parque cerrados. Art
54
Sujeto pasivo: Las personas que adquieren entradas para asistir.
Responsables tributarios: En calidad de agentes perceptores del
impuesto, los organizadores. Art 55
Base imponible: Es el valor de la entrada. Art 56
Tasas del impuesto: Art. 57
a) Espectculos taurinos 10%
b) Carrera de caballos: 15%
c) Espectculos cinematogrficos: 10%
d) Conciertos de msica en general: 0%
Forma de pago: Art. 58
b) Espectculos permanentes, el segundo da hbil de cada semana
b) Espectculos eventuales, el segundo da hbil siguiente de
realizado.
Administracin: Municipalidad distrital.
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MARCO NORMATIVO PARA LAS CONTRIBUCIONES Y TASAS

MUNICIPALES

Segn el art. 74 de la constitucin poltica del

Per, las municipalidades, crean, modifican y
suprimen contribuciones o tasa y otorgan
exoneraciones dentro de los limites que fije la
ley.
a) La creacin o fijacin de tasa se crean por
ordenanzas, con las limitaciones de acuerdo a
ley y por la ley orgnica de municipalidades.
b) Para la supresin de tasas y contribuciones,
las municipalidades no tienen ninguna limitacin
legal.
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DE LOS TRIBUTOS NACIONALES CREADOS EN FAVOR DE LAS

MUNICIPALIDADES

Del Impuesto de Promocin Municipal

Grava: Operaciones afectas al IGV
Tasa: 2%
Rendimiento: Al fondo de compensacin municipal.

Del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo

Periodicidad: Anual
Grava: Al propietario o poseedor de las embarcaciones de
recreo.
Tasa: 5%, sobre el valor original de adquisicin
Rendimiento: destinado al fondo de compensacin municipal
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DEL FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL

Se constituye con los siguientes recursos:
a) Del impuesto de promocin municipal
b) Impuesto al rodaje
c) Impuesto a las embarcaciones de recreo

Se distribuye entre todas las municipalidades

provinciales y distritales del pais con equidad y
compensacin. Tiene por finalidad asegurar el
funcionamiento de todas las municipalidades.