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UNIVERSIDAD

TECNOLGICA
EQUINOCCIAL
AUDITORIA FINANCIERA

TEMA: COSO ERM

INTEGRANTES :
ALEJANDRA AGUIRRE
BELEN ALMACHE
MELANIE CANTUA
CRISTINA LUCERO
INTRODUCCIN
El Committee of
Sponsoring
Organizations (COSO) es
una organizacin
voluntaria del sector
privado cuya misin es
mejorar la calidad de la
informacin financiera
mediante la tica en los
negocios, los controles El Comit es
internos efectivos y el totalmente
gobierno corporativo. independiente de las
cinco organizaciones
que lo patrocinan e
incluye representantes
de la industria,
contadores pblicos,
firmas de inversin y la
Bolsa de Nueva York
(NYSE).
COSO ERM

En respuesta a una necesidad de orientacin basado en


principios para ayudar a disear y aplicar enfoques entidades de
mbito empresarial eficaces para la gestin de riesgos.

COSO emiti lagestin del riesgo empresarial - Marco


Integradoen el ao 2004. Este marco define los componentes
esenciales de la empresa de gestin de riesgos, se consideran
los principios fundamentales del MTC y conceptos, sugiere un
lenguaje comn MTC, y proporciona direccin y orientacin clara
para la gestin del riesgo empresarial.

Este marco est siendo utilizado por organizaciones de todo el


mundo para disear e implementar procesos eficaces de ERM.
ESTRUCTURA DEL COSO ERM

Los 8 componentes del coso estn


interrelacionados entre s. Estos
procesos deben ser efectuados por el
director, la gerencia y los dems
miembros del personal de la empresa a
lo largo de su organizacin

La administracin de riesgos de la
empresa (ERM). Describe en su marco
basado en principios tales como:

La definicin de administracin de
riesgos de la empresa
Los principios crticos y componentes
de un proceso de administracin de
riesgo corporativo efectivo.
Pautas para las empresas, para que
ellas sean capaces de administrar sus
riesgos.
Criterios para determinar si la
administracin de riesgo de la
empresa es efectiva.
CONCEPTOS CLAVES
Administracin del riesgo en la
determinacin de la estrategia:
Proceso efectuado por el Directorio,
Gerencia y otros miembros del personal,
aplicado en el establecimiento de la
estrategia y a lo largo de la organizacin .
Eventos y riesgo: Se deben identificar
eventos y riesgos potenciales que afectan
la implementacin de las estrategias o el
logro de los objetivos, con impactos
positivos, negativos o ambos.
Apetito de riesgo. Es la cantidad de
riesgo en un nivel amplio que una empresa
est dispuesta a aceptar para generar
valor.
Tolerancia al riesgo: Es el nivel
aceptable de desviacin en relacin con el
logro de los objetivos. Se alinea con el
apetito de Riesgo.
Visin de portafolio de riesgo: ERM
propone que el riesgo sea considerado
desde una perspectiva de la entidad en su
conjunto o de portafolio de riesgos.
Permite desarrollar una visin de portafolio

1.-Ambiente interno, sirve Eventos externos - la
como la base fundamental economa. - el comercio. -
para los otros componentes del catstrofes. - medio ambiente.
ERM, dndole disciplina y polticas de gobierno cambios
estructura. de mbitos sociales.
2.-Establecimientos de tecnologa.
objetivos, es importante para Eventos internos - La
que la empresa prevenga los Infraestructura. - El Personal. -
riesgos, tenga una Procesos. - Tecnologa.
identificacin de los eventos,
una evaluacin del riesgo y 4.-Evaluacin de riesgos: En la
una clara respuesta a los evaluacin de riesgos se
riesgos en la empresa. mezclan los potenciales
3.-Identificacin de eventos. Se eventos futuros relacionados a
debe identificar los eventos la entidad y sus objetivos.
que afectan los objetivos de la
organizacin aunque estos Evaluar los Riesgos desde 2
sean positivos, negativos o Perspectivas: Probabilidad-
ambos, para que la empresa Impacto.
los pueda enfrentar y proveer Metodologa de Evaluacin de
de la mejor forma posible. Riesgos: - Cualitativas. -

DESCRIPCI Cuantitativas.

N
6.-Actividades de control. Son las
polticas y procedimientos para
asegurar que las respuestas al
5.-Respuesta al riesgo : Una vez riesgo se lleven de manera
evaluado el riesgo la gerencia adecuada y oportuna.
identifica y evala posibles
repuestas al riesgo en relacin a 7.-Informacin y comunicacin. La
las necesidades de la empresa. Las informacin es necesaria en todos
respuestas al riesgo pueden ser: los niveles de la organizacin para
hacer frente a los riesgos
Evitarlo: se discontinan las identificando, evaluando y dando
actividades que generan riesgo. respuesta a los riesgos.
Reducirlo: se reduce el
impacto o la probabilidad de 8.-. Sirve para monitorear que el
ocurrencia o ambas proceso de administracin de los
Compartirlo: se reduce el riesgos sea efectivo a lo largo del
impacto o la probabilidad de tiempo y que todos los
ocurrencia al transferir o componentes del marco ERM
compartir una porcin del funcionen adecuadamente. El
riesgo. monitoreo se puede medir a travs
Aceptarlo: no se toman de:
acciones que afecten el impacto
y probabilidad de ocurrencia del Actividades de monitoreo
riesgo. continuo.
Evaluaciones puntuales.

DESCRIPCI
Una combinacin de ambas
formas.

N
COSO ERM toma muchos
DIFERENCIA
aspectos importantes que el COSO Y
coso no considera, como por
ejemplo: COSO ERM
El establecimiento de
objetivos
Identificacin de riesgo
Respuesta a los riesgos

Se puede decir que estos
componentes son claves
para definir las metas de la
empresa, si los objetivos son
claros se puede decidir que
riegos tomar para hacer
realidad las metas de la
organizacin.
NORMAS
FUNDAMENTALES

Personal competente y confiable, capacitacin, supervisin,


rotacin, vacaciones, fianzas, respaldo de la alta direccin,
documentos y registros, segregacin adecuada de
funciones, niveles de autorizacin y responsabilidad,
auditoras internas y externas.

La funcin de auditora interna ha cambiado notablemente


en los ltimos aos, pasando de una auditoria tradicional
orientada a la proteccin de la empresa (activos) hacia una
auditoria enfocada al control de los riesgos, a fin de
aumentar el valor de la organizacin para los accionistas.
La auditora interna se considerar entonces como una parte
del sistema de control. Informe COSO es una herramienta
utilizada por la Auditoria interna para realizar el control
interno de la empresa.
La responsabilidad de los Auditores Internos en este proceso
es la de revisar el Control implementado.
RIESGOS Y OPORTUNIDADES

Las entidades existen con el fin ltimo de generar valor para sus
grupos de inters.
En su camino cotidiano se enfrentan con la falta de certeza en
diversos mbitos, por lo que el reto de toda organizacin consiste en
determinar cuanta incertidumbre se puede y se desea aceptar
mientras se genera valor.
Las entidades operan en ambientes donde factores como la
globalizacin, la tecnologa, las regulaciones de los organismos de
contralor, los mercados cambiantes y la competencia, crean
incertidumbre.
. La mencionada incertidumbre est representada por eventos, que
a su vez implican riesgos pero que tambin generan oportunidades
para la entidad.

CONCLUSIONES

Cada persona dentro de una organizacin tiene responsabilidades


relacionadas con la gestin de riesgos corporativos.
El Consejo de Direccin provee un importante visn de alto nivel sobre
el proceso completo. Ciertos terceros generalmente proveen
informacin til para gestionar eficientemente los riesgos, pero no son
responsables por la eficiencia del proceso en forma directa.

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