INGENIERIA FINANCIERA

Ing. Jose Luis Nio Moreno

MBA
 ASIENTOS DE AJUSTES

Permiten reconocer en los libros de contabilidad

los ingresos realizados y pendientes de cobros,
gastosTransacciones no registradas
causados y pendientes de pago, yaeventos
la
no reconocidosfecha dedel
al final corte:
periodo contable .
Permite:
Pago que no se realizo en el mes.
- Cumplir con la norma tcnica de asignacin.
Correccin de errores y omisiones,
- Registrar hechos econmicos realizados que no se
Reconocimientos
hayan deasientos
reconocido, corregir gastos incorrectos.
financieros y
prestaciones
- Reconocer sociales.
e incorporar las omisiones que hayan tenido
Etc.
lugar.
Si la empresa no realizara asientos de ajustes la utilidad del
periodo aparecera sobre o subestimada y las cuentas de balance
y dems estados financieros se presentaran sobre o
subvalorados.
Ing. Jose Luis Nio Moreno
MBA
 Ejemplo.
Se realiza un prstamo a un socio por valor de
$2.100.000.oo, el 15 de agosto del ao pasado a 2
meses con un inters simple del 24% anual pagaderos
junto al principal. La compaa desea ajustar sus
Agosto Cuentas x cobrar - socios $2.100.000.o
15cuentas mes a mes. o
Bancos $2.100.000
Agosto Ingresos por cobrar - intereses $21.000.oo .oo
30 ingresos no operacionales $21.000.oo
- financieros
septiem Ingresos por cobrar - intereses $42.000.oo
bre 30 ingresos no operacionales $42.000.oo
- financieros
Octubre Bancos $2.184.000.o
15 o
ingresos por cobrar - $63.000.oo
intereses
cuentas por cobrar socios $2.100.000
 Gastos acumulados.

Hacen referencia a los gastos causados a lo largo del

periodo contable, pero que no han sido reconocidos a
la fecha. La razn, es que al momento no se ha
enviado factura o cuenta de cobro o no se ha emitido
el respectivo documento y por ende no se han pagado.
Estos deben reconocerse como gastos del
periodo independientemente de su fecha de
pago. Ejemplo, prestamos a bancos.
 Ajustes por depreciacin.

Se adquiere el 15 de octubre del ao pasado un bus por valor de

La depreciacin
$36.000.000.oo, peridica
pagando se40%
de contado trata
y el como gasto.un pago a
resto mediante
largo
Los plazo y sin intereses.
costos de produccin se incrementan como
Octubre Maquinaria
consecuencia $36.000.000
de este ajuste, disminuyendo la utilidad
15 .oo
del periodo y los impuestos de renta.
Bancos $14.400.000.
Se incrementa la depreciacin acumulada. oo
Maquinaria y equipos $36.000.000.oo
Depreciacin = $36.000.000.oo / 5 aos = $7.000.000 / ao
Depreciacin obligaciones
Depreciacin
mensual financieras
=acumulada
$7.000.000 / $(900.000.oo)
12= $600.000. $21.600.000.
Depreciacin
Depreciacin quincenal= anual=
$ 300.000 Costo histrico oo
Maquinaria y equipo $35.100.000.oo
Octubre (neto)
Gastos operacionales Aos $de vida til
300.000
30 Depreciaciones
Depresin acumulada $300.000
Noviem Gastos operacionales $ 600.000
bre 30 Depreciaciones
Depresin acumulada $600.000
 Balance de prueba ajustado
Es una balance que se presenta para antes de presentar
los estados financieros, con el fin de comprobar la
igualdad de los dbitos y crditos, que todo cuadre.

Luego..
Asientos de Cierre.
Se realiza asientos de cierres con el fin de determinar en
los libros la utilidad o perdida del ejercicio. Se registran
en un diario de mediantes comprobantes de cierres
antes de pasarlos al libro mayor. El propsito de los
asientos de cierre es dejar las cuentas de estado de
resultados en 0, para comenzar un nuevo periodo en 0.
Los pasivos deben acreditarse por el mismo valor y los
activos debitarse por el mismo valor.
 Ejemplo.
El colegio El Saber cancel el 15 de enero del presente
ao la suma de $15.000.000.oo por concepto de
sueldos de su personal docente, devengados durante
la primera quincena del mes. El 25 de enero recibi la
suma de $45.000.000.oo por pensiones
correspondientes
Enero al mismo
Gastos de personal mes.
sueldos $15.000.000
15 bancos $15.000.00
0
Enero Bancos $45.000.000
25 Ingresos operacionales $45.000.00
0
Enero Ganancias y perdidas $15.000.000
30 Gastos de personal $15.000.00
0
Ingresos operacionales $45.000.000
ganancias y perdidas $45.000.00
0
 HOJA DE TRABAJO
Proceso realizado al final del periodo contable, luego de los
ajustes y cierres.

Sirve como herramienta para facilitar el uso de los

asientos de ajuste y cierre, permite conocer la situacin
financiera de la organizacin a fin de mes.
Se divide en 3 columnas. Saldos y movimientos Crdito y
debito.
Contiene la siguiente informacin:
1. Nombre de la cuenta.
2. Balance de prueba ante de ajuste.
3. Ajuste.
4. Balance de prueba ajustado.
5. Resultados.
6. Balance General.
EJERCICIO.