TEMARIO

Introduccin
Aspectos conceptuales sobre las
facturas electrnicas
Experiencias internacionales
o APEC
o Chile
o Mxico
o Brasil
Factura Electrnica en el Per
o Desde los sistemas de la SUNAT
o Desde los sistemas del
contribuyente
 MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C

Business

Fuente: GoldmanSachs
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
WWW.DEREMATE.COM
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C C2B

Business

Fuente: GoldmanSachs
 WWW.PRICELINE.COM
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C C2B

Business B2C

Fuente: GoldmanSachs
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
WWW.EWONG.COM
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer
C2C C2B
u e
o g
tal
C a
Business e-
B2C B2B

Fuente: GoldmanSachs
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRNICA

Crear una solucin fiscal que cumpla con los

siguientes presupuestos:
EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para
la bsqueda y notificacin de violacin
ALCANCE: Pueda ser implementado en
contribuyentes que an no lo utilizan
SIMPLIFICACIN: Facilidad de cumplimiento de
obligacin para los contribuyentes y contadores
SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva
cmo comprobante fiscal a todos los fines.
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRNICA

Visin del Contribuyente:

Simplificar y reducir los costos de sus
operaciones y obligaciones

Visin del Gobierno:

Mejorar la capacidad de promover y controlar
las operaciones de los contribuyentes

Visin del Consumidor:

Facilitar el seguimiento de los consumidores o
reducir el perodo de registro
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Principio de neutralidad: Las regulaciones

para facturas electrnicas deben ser
consideradas y estudiadas para evitar
incidir en la competencia.
La validez legal de los documentos
electrnicos debe ser asegurada.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Autenticacin:
Infraestructura PKI.
Autoridad Nacional de Certificacin
Electrnica.
Firmas Electrnicas Avanzadas: para
personas fsicas y jurdicas (incluyendo
mquinas).
Integridad de los documentos.
No repudio.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Registro y autorizacin:
Como los contribuyentes deben acceder al
sistema de facturacin electrnica.
Voluntario o mandatorio.
Co-existencia con el papel.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Autorizacin por rangos:

Autorizacin por rangos.
Total libertad.
Autorizacin documento a documento.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Informacin a ser enviada a la Administracin

Tributaria:
Ninguna.
Resmenes peridicos.
Reportes peridicos con el detalle de la
informacin tributaria.
Las facturas integralmente.
A posteriori.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Entrega de las Facturas Electrnicas:

Definicin de la obligacin.
Obligatoriedad de aceptar facturas electrnicas
en medios electrnicos.
Conveniencia o no de regular los medios y
formas de estas entrega.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Representacin impresa de las Facturas

Electrnicas:
Definicin de una representacin estndar de
propsito general o especificaciones a ser
cumplidas.
Cdigos de barras.
Visibilidad de elementos similares a las facturas
en papel.
Llaves de acceso y consulta en lnea.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Almacenamiento de las Facturas Electrnicas:

Si la Administracin Tributaria no mantiene todos
los documentos.
Comparacin con mtodos tradicionales.
Si la Administracin Tributaria mantiene los
documentos.
Se podra simplificar estas obligaciones.
Posibilidad de repositorios centralizados
(servicios web).
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIN ELECTRNICA

Sistemas para Pequeos Contribuyentes:

Solucin de bajo costo para pequeas empresa
e independientes.
Aplicaciones individuales o servicios de nube.
Soluciones de terceros integrados a ERP y otros
sistemas de puntos de venta o facturacin.
 QUE ES EL APEC?
APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperacin
Econmica Asia-Pacfico) es un foro multilateral creado en 1989, con
el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los pases del
Pacfico, el cual trata temas relacionados con el intercambio
comercial, coordinacin econmica y cooperacin entre sus
integrantes.
Como mecanismo de cooperacin y concertacin econmica est
orientado a la promocin y facilitacin del comercio, las inversiones,
la cooperacin econmica y tcnica y al desarrollo econmico
regional de los pases y territorios de la cuenca del Ocano Pacfico.
La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por
consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes.
Tiene una Secretara General, con sede en Singapur, que es la
encargada de coordinar el apoyo tcnico y de consultora. Cada ao
uno de los pases miembros es husped de la reunin anual de la
APEC.
QUIENES CONFORMAN EL APEC?

La suma del PNB de las 21 economas que conforman el

APEC equivale al 56 por ciento de la produccin mundial,
en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento
del comercio global.
ESTRUCTURA DEL APEC
MODELOS DE FACTURA ELECTRNICA EN PASES
APEC
Sistema comn de identificacin de la Factura
Electrnica:
Normas comunes para los datos que contenga la
Factura Electrnica.
Sistema de identificacin comn para los socios
comerciales.
Sistema de identificacin comn de referencia cruzada
de los documentos relacionados.
El reconocimiento mutuo de los regmenes fiscales de
las economas miembro de APEC.
 LA FACTURA ELECTRNICA APEC
En el ao 2008 la SUNAT coordin la promocin de un trabajo
internacional de APEC sobre las Facturas Electrnicas,
proponindose tres objetivos:
Informe sobre la Factura Electrnica basado en el desarrollo de un
cuestionario distribuido a las Economas de APEC .
Realizar el Seminario internacional en Lima.
Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrnicas.

En el Seminario realizado se llegaron a las siguientes

conclusiones:
La factura comercial es el ms importante documento intercambiado entre los
socios comerciales.
Las empresas en el mbito local e internacional intercambian facturas
electrnicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en papel
por requerimientos fiscales o aduaneros.
Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones tributarias
a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrnicas.
LA FACTURA ELECTRNICA APEC

La revisin de los principales procesos comerciales es

crucial en la introduccin de la factura electrnica.
En la implementacin exitosa de la facturacin
electrnica, ya sea nacional o internacional, la
colaboracin entre el sector privado y el sector pblico es
muy importante y el apoyo del gobierno es crucial.
La factura de exportacin es la factura de importacin del
pas de destino, por lo tanto, la informacin debe ser
necesaria para efectos del despacho de las mercancas
en las aduanas con el fin de facilitar el comercio
electrnico internacional.
La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques
prcticos en la aplicacin de la facturacin electrnica al
tomar en cuenta las necesidades de los interesados.
LA FACTURA ELECTRNICA APEC

Puede ser necesario establecer un marco regulador que

permita convivir la factura en papel con la factura
electrnica.
La inclusin digital deben tenerse en cuenta para facilitar
el acceso a la factura electrnica de las PYMEs.
Aunque el proceso de estandarizar es un factor crtico en
la implementacin de una factura electrnica
internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria
para seleccionar el nivel adecuado.
Dicha flexibilidad deber ser considerada en la futura
transicin al estndar.
 LA FACTURA ELECTRNICA APEC
Las principales recomendaciones fueron las siguientes:
APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar ms
medida colectiva para avanzar en la factura electrnica en
el APEC.
Las economas de APEC deben establecer un Foro nacional
de la factura electrnica para apoyar la adopcin del
comercio electrnico.
Las economas de APEC y otros foros deben desarrollar
activamente la implementacin de la facturacin electrnica
a nivel individual o nivel colectivo.
Organismos internacionales que trabajan en la Factura
electrnica estndar tales como UN/CEFACT, deben hacer
un esfuerzo ms coordinado en su desarrollo para el
beneficio de las partes interesadas.
LA FACTURA ELECTRNICA EN CHILE

Qu es la Factura Electrnica?
Es la representacin informtica de un documento tributario
generado electrnicamente, que reemplaza a la factura
soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria.
Qu Documentos Tributarios se emiten electrnicamente?
Factura, Nota de Crdito, Nota de Dbito, Boletas de Ventas
y Servicios, Factura Exenta, Guas de Despacho, Factura de
Exportacin, Nota de Crdito de Exportacin y Nota de
Dbito de Exportacin, Factura de Compra, Liquidacin
Factura.
El folio de los Documentos Tributarios Electrnicos (DTE) es
independiente de los folios de documentos no electrnicos,
por lo que podr emitirse una Factura Electrnica y una
Factura no Electrnica con folios idnticos.
LA FACTURA ELECTRNICA EN CHILE
Cuales son las obligaciones de los emisores electrnicos?
Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s).

Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de

ventas y servicios)
Enviar los DTE a sus receptores electrnicos; recibir todos los DTE
de sus proveedores que sean emisores electrnicos.
Generar y enviar mensualmente al SII la Informacin Electrnica de
Compras y Ventas (IECV) de cada perodo.
Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma
electrnica los DTE emitidos y recibidos.
Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el
extracto de la Resolucin que lo autoriza como emisor electrnico.
Informar a sus clientes respecto a esta forma de operacin y la
posibilidad de verificar los documentos en www.sii.cl.
 MODELO DE FACTURACIN ELECTRNICA EN CHILE

Archivo electrnico (XML) Ejemplar

impreso (PDF)

Receptor
Manual

Emisor Libro
Electrnico
Receptor Compr
a
Electrnico

Ra
ng
od
Enrolamiento eF
oli
os
Al sistema
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRNICAS
Encabezado:
Identificacin del
documento
Identificacin emisor
Identificacin Receptor
Transporte
Transporte Aduana
Totales
Impuestos Adicionales
Otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRNICAS

Detalle:
Cdigos de producto
Nombre producto
Descripcin
Precio Unitario
Unidad de medida
Cantidad
Descuentos/recargos
por producto
Impuestos
Adicionales
Total por lnea
Total otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRNICAS

Subtotales Informativos

Informacin de
descuentos y recargos

Informacin de
Referencia

Comisiones y otros
cargos
 REDUCCIN DE LOS COSTOS DE
FACTURACIN
Sistema Con Factura Papel Sistema con Factura Electrnica
700 700

656
Prdida Papeles
40
Valorados
600 600

122 Almacenamiento
Fsico
500 500

442
Costo del Documento $

30
400
370 Despacho
400

336 91 Fsico

297 324
88
300 300
80
251
73

58 194
200
153 200

133
113
92 Procesamiento 126
86
Almacenamiento
100
60 70 73 34
60 67
100

63
62 63 Electrnico
57
3

23 Conexin
65 1
1

22
1
14 19 21
9 a Internet
Impresin
1
0 1 1 2 4
0

66 82 55
46 55 62 45 44 42 39 39 Procesamiento
37
0
5 7 8 14
0 3 4 Impresin
8 100 500 1.000 10.000 296.000
8 100 500 1.000 10.000 296.000
N de Contribuyentes
Ahorro -77% -79% -80% -81% -83% -81%
Costo total: US$ 420 mill.
Costo total: US$ 80 mill.

Fuente: Estimaciones de la Cmara de Comercio de Santiago

Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRNICA EN CHILE
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRNICA EN CHILE

6.714:
20%

26.524:
80%
 MODELO A PARTIR DEL 2011Electrnica
Facturacin

Contribuyente
emisor

11 22 33 44 55
FIEL Sellos Genera Proveedor Cliente
Internet
archivo

Solicita Solicita De acuerdo a

Firma Certificado de estndar El emisor entrega
Asigna folio, sella
Electrnica Sello Digital tecnolgico factura a su
electrnicamente y
cliente
Avanzada entrega al
An no es una (opcionalmente
(FIEL) An no es una contribuyente
Factura representacin
Factura (despus al SAT)
Electrnica impresa)
Electrnica
FACTURA ELECTRNICA (CFDI)
Facturacin Electrnica
3
3

1
1
Datos de Verificacin
1. RFC del emisor

2
2 2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
 Facturacin Electrnica
REPRESENTACIN IMPRESA
 OBLIGACIONES Y REQUISITOS
Facturacin Electrnica

Contar con:

Certificado de Firma Electrnica

Certificado de Sello Digital (CSD)

Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida

Requisitos de comprobante:

Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD)

Datos de comprobante (folio, lugar de expedicin, fecha)

Datos del receptor (RFC)

Datos de la transaccin (monto, mercancas o servicio, impuestos)

Datos de importacin (aduana, no. de pedimento, fecha).

ESTNDAR PARA LA FACTURA
Contenido ELECTRNICA
y estructura del Anexo 20
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRNICA EN Electrnica
Facturacin MXICO
Proyeccin
total 2012
Proyeccin

4,500 millones
total 2011

2.7 millones
(1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRNICA EN MXICO
Facturacin Electrnica

Contribuyentes emisores de Factura Electrnica

De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011

Micro, pequeos y medianos

contribuyentes
97%
Grandes contribuyentes

3%
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
 BRASIL

SPED Sistema Pblico de Escriturao

Digital

Documento Escriturao Escriturao

Fiscal Digital Contbil Digital
s
Electrnico
NF-e
s
(Factura)
CF-e
(Boleta)
CERTIFICADO DIGITAL
 CUPON FISCAL ELECTRNICO O BOLETA
ELECTRNICA (CF-e)
Modelo de Operacin

CONSUMIDOR CONTRIBUYENTE HACIENDA/SP

Aplicativo SAT
Comercial
Efecta la compra Formulacin de los Consiste y Recibe, consiste y
datos de venta complementa almacena la CF-e
archivo en la base de
Firma y genera la datos
clave de acceso
(Genera el CF-e)

Almacena el CF-e
Imprime el
extracto del CF-e
con clave de Vuelve el CF-e a lo
acceso en Aplicativo
impresora comn y Comercial
entrega a lo
consumidor Transmite el CF-e
para la Hacienda
Consulta el CF-e Proporciona la
en la Internet con consulta del CF-e
clave de acceso en la Internet
CUPON FISCAL ELECTRNICO O BOLETA
ELECTRNICA (CF-e)
Productos

Se crea un nuevo modelo de documentacin

fiscal electrnico CF-e (Cupn Fiscal
Electrnico o Boleta Fiscal Electrnica)
adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal
Electrnica o Factura Electrnica).
Se genera por un estndar de equipo de bajo
nivel de costos que genera, transmite y autentica
por el medio de internet de banda ancha, los
documentos electrnicos emitido por los
establecimientos comerciales con validez legal.
 CUPON FISCAL ELECTRNICO O BOLETA
ELECTRNICA (CF-e)

Caractersticas del SAT-CF-e

Tecnologa Internet banda ancha para la comunicacin (Wifi

o ethernet).
Disposicin del CF-e basado en la NF-e (XML).
Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar
los datos de venta.
Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por
checkout.
Impresin hecha en impresoras regulares, directamente por
el Aplicativo Comercial.
CUPON FISCAL ELECTRNICO O BOLETA
ELECTRNICA (CF-e)

Extracto del CF-e

L O G O M A R C A

Impresin obligatoria,
R a z o S o c ia l

N o m e f a n t a s ia

generada por el
E n d e re o

C
F-e
C N P J 2 2 .2 2 2 .2 2 2 /2 2 2 2 - 2 2

IE 2 2 3 .2 3 3 .3 4 4 .2 3 3

IM 2 3 2 3 .2 2 2 .3 3 3 .2 3 3

---------------------------------------------------------------- --------------------------------
aplicativo comercial en
una impresora regular
E x tr a to N o . 8 7 6 5 7 8

C U P O M F IS C A L E L E T R N IC O [C A N C E L A D O ]

---------------------------------------------------------------- --------------------------------

C P F /C N P J d o C o n s u m id o r : 2 2 2 . 2 2 2 . 2 2 2 -9 9

---------------------------------------------------------------- --------------------------------
L O G O M A R C A
# | C O D | D E S C | Q T D | U N | V L U N IT R $ | S T | A L IQ | V L IT E M R $
R a z o S o c ia l
---------------------------------------------------------------- --------------------------------
N o m e f a n ta s ia

Por opcin del

0 0 1 7 8 9 5 5 4 4 2 3 3 5 6 Ite m c o m e r c ia li z a d o 1 c x X 2 ,5 9 T 1 8 % 2 ,5 9
E n d e re o
0 0 2 7 8 9 5 5 4 4 2 3 3 5 7 Ite m c o m e r c ia li z a d o 1 c x X 2 ,5 9 T 1 8 % 2 ,5 9

C
F-e
C N P J 2 2 .2 2 2 .2 2 2 /2 2 2 2 -2 2
d e s c o n to - 0 ,5 9

consumidor, puede ser

IE 2 2 3 .2 3 3 .3 4 4 .2 3 3
2 ,0 0
IM 2 3 2 3 .2 2 2 .3 3 3 .2 3 3
0 0 3 7 8 9 5 5 4 4 2 3 3 5 8 Ite m c o m e r c ia li z a d o c o m d e s c r i o lo n g a
----- --------------- --------- ----------------- ------------------ ------ --------------------------

impreso en formato
1 c x X 3 ,1 5 T 1 8 % 3 ,1 5
E x tr a to N o . 8 7 6 5 7 8
0 0 2 7 8 9 5 5 4 4 2 3 3 5 9 Ite m c o m e r c ia li z a d o 1 c x X 2 ,5 9 T 1 8 % 2 ,5 9
C U P O M F IS C A L E L E T R N IC O [C A N C E L A D O ]

resumido (ecolgico)
----- --------------- --------- ----------------- ------------------ ------ --------------------------
S u b to ta l 1 0 ,9 2
C P F /C N P J d o C o n s u m id o r : 2 2 2 . 2 2 2 .2 2 2 -9 9
D e s c o n to s - 0 ,5 9
----- --------------- --------- ----------------- ------------------ ------ --------------------------
T O T A L 1 0 ,3 3
T O T A L 1 0 ,3 3
---------------------------------------------------------------- --------------------------------
----- --------------- --------- ----------------- ------------------ ------ --------------------------
9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
3 0 /0 7 /2 0 1 0 1 6 :3 4 :5 0
3 0 /0 7 /2 0 1 0 1 6 :3 4 :5 0

No se debe confundir
con el documento fiscal
completo resumen
LA NOTA FISCAL ELECTRNICA (NF-e) O
FACTURA ELECTRNICA

Documento emitido de existencia slo digital y se

almacena electrnicamente a fin de documentar
para efectos fiscales, una operacin de
movimiento de bienes o servicios, entre las
partes, y cuya validez jurdica est garantizada
por la firma digital del remitente (seguridad e
integridad de la autora) y la recepcin por parte
de la Administracin Tributaria, el documento
electrnico, antes de la ocurrencia de un evento
desencadenante.
 CARACTERSTICAS DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRNICA)
Sustituye la factura en papel a partir de las operaciones
con mercancas entre empresas;
Estndar electrnico de archivos XML
Firma digital estndar ICP Brasil
Cada NF-e es un documento independiente (con la
firma digital del emisor)
Transmisin a travs de Internet (servicio Web) antes
de que las mercancas salgan de la empresa
Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)
 CARACTERSTICAS DE LA NF-
e (FACTURA ELECTRNICA)
La responsabilidad de los contribuyentes para almacenar
la NF-e por un perodo de 5 aos
Emisor del DANFE (Gua de Remisin) que es el
documento auxiliar de la Factura Electrnica para rastrear
el transito de la mercadera.
Cdigo de barras unidimensional en el DANFE para
facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e.
Numeracin y de 9 dgitos y serie de 3 dgitos.
Clave de acceso para la identificacin nica de la NF-e (44
dgitos)
El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda el
archivo XML)
 ENVIO DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRNICA)
Vendedor Comprador

En cada operacin, el
vendedor debe solicitar el
Envia permiso para usar el NF-e a
la AT.
NF-e
La recepcin se realiza antes
de la ocurrencia de un evento
desencadenante

Secretaria
de Hacienda
 VALIDACIN DE LA DE LA NF-
e (FACTURA ELECTRNICA)

Vendedor
Vendedor Comprador
Comprador
Vendedor La AT proceder a
validar la NF-e recibida

Envia Validacin de recibos:

Firma Digital
NFE
XML Schema
Validacin
Numeracin

Emisor autorizado

Secretaria
Secretaria
Secretaria Fazenda
Fazenda
de
 AUTORIZACIN DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRNICA)

Vendedor Si el anlisis es Comprador

positivo, se autoriza el
uso de la NF-e ...

Devuelve
Envia
autorizain
NFE de uso de la NF-e Validain de Recibos:
Firma Digital

XML Schema

Validacin Numeracin

Emisor autorizado

Secretaria
de Hacienda
 TRANSMISIN A NIVEL NACIONAL

Vendedor Comprador
y la NF-e se
retrasmitir al
Departamento de
Finanzas y a la AT
Envia Devuelve
autorizain
NFE
de uso de la NF-
e

Retransmite la NF-e
SEFAZ (destino)
Secretaria
de y la AT
 IMPRESIN Y TRANSPORTE GUIA DE
REMISIN

Trnsito
Transito Autorizado - DANFE
autorizado - GR Comprador
Vendedor
Vendedor Comprador

Autoriza el uso de
Envia
Envia Devuelve la NF-e y Guia de
NFE
NFE autorizain Remisin que
de uso de la
NF-e acompaar el
trnsito de la
mercadera ...

SEFAZ (destino)
Secretaria Fazenda
Secretaria
de Hacienda y la AT
ENVIO DEL XML Y LA NF-e (FACTURA
ELECTRNICA) AL CLIENTE
Transito autorizado - GR Comprador
Vendedor

XML NF-e

y el vendedor tambin
enviar el archivo de la NF-
e para su cliente.

SEFAZ (destino)
Secretaria
de y la AT
 CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRNICA)
El destinatario debe
comprobar la existencia
Vendedor Comprador
y validez de la NF-e a
travs de la clave de
acceso

SEFAZ
Secretaria (destino)
de
 Factura
Electrnica desde
los Sistemas de la
SUNAT (Portal)
 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS
ELECTRNICAS

Resoluciones de
Superintendencia
Aspecto que norma Fecha

N 188-2010 Aprueba el Sistema de emisin electrnica en 17/06/2010

SUNAT Operaciones en Lnea (SOL) para la

emisin de comprobantes de pago y documentos
relacionados
N 209-2010 Posterga hasta el 01.11.2010 la entrada en 16/07/2010

vigencia de algunas disposiciones de la RS. N

188-2010/SUNAT referidas al rechazo de la
Factura Electrnica y a la emisin de las Notas de
Crdito y las Notas de Dbito Electrnicas.
N 279-2012 Modifican la RS. N 188-2010/SUNAT, que ampla 27/11/2012

el Sistema de Emisin Electrnica a la factura y

documentos vinculados a sta
 EMISOR ELECTRNICO

A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura

Electrnica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al
Sistema.

Se adquirir la calidad de Emisor Electrnico en el Sistema

de Emisin Electrnica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto
de emitir su primera Factura Electrnica Portal.

Para tal efecto ingrese (en www.sunat.gob.pe) con su Clave

SOL a SUNAT Operaciones en Lnea y seleccione la opcin:
Comprobantes de pago/Sistema de Emisin Electrnica desde
SOL/Factura Electrnica Portal/Emisin Factura.
 EMISIN
Acceder a SOL y en la opcin correspondiente e ingresar informacin
tales como: RUC, Nombre o Razn Social (en el caso de
exportacin), descripcin del bien vendido o servicio prestado, entre
otros, segn corresponda.

El Sistema complementar la informacin necesaria para la emisin de

la factura.

Previa a la emisin, tambin se realiza las siguientes validaciones:

Estado contribuyente: Activo

Condicin de domicilio: Habido

Afectacin a Rentas de tercera categora

 OTORGAMIENTO

La factura se considera otorgada al momento de su

emisin (cuando se marca la opcin emitir), salvo en los

casos de exportacin en los que se realiza va mail o

forma que establezca el comprador.

 ESQUEMA ACTUAL DE LA EMISIN DE FACTURAS
FSICAS

Contribuyente Imprenta SUNAT Cliente

Adquiere
Registra bien o
Solicita servicio
Autorizacin 3Autorizacin de
1 2
Registra Autorizacin de
Autorizacin
CIR de Impresin de
de Impresin Impresin de factura
factura
Autorizacin
Entrega del
4 Comproban Internet
te de
informaci
n
5 Imprim
Registrada e Archiva
Factura 6 Entrega
talonario Factura 8
s de
Factura

7
Emite y Enva
Factura
al Cliente

8 PASOS
 ESQUEMA DE EMISIN DE LA FACTURA
ELECTRNCIA PORTAL

Proveedor Cliente

Emisor Envo de la Factura Receptor

1 Emite la Factura Electrnica al buzn
Electrnica electrnico y por e-mail

Consulta de las 2 Consulta de las Facturas

3
Facturas Emitidas Recibidas

Son facturas emitidas electrnicamente

en el Portal de la SUNAT, sin costo
alguno para el contribuyente

2 PASOS
 RECHAZO DE LA FACTURA
El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos:
1. RUC errado.
2. Descripcin errada.

Esta opcin puede ser ejercida dentro de los 9 das hbiles

siguientes a la emisin de la factura.

MES 1 MES 2
Da 1 Da 30 Da 30
15 9 10 17

Plazo para corregir: Fecha lmite anotacin Fecha lmite

-Error en RUC declaracin
de operaciones
-Error en descripcin
 Factura
Electrnica desde
los Sistemas del
Contribuyente
 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS
ELECTRNICAS
Resoluciones de
Superintendencia
Aspecto que norma Fecha

N 097-2012 Crean el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado 28/09/2012

desde los sistemas del contribuyente
N 251-2012 Modifica la RS N 097-2012/SUNAT para adecuarla al 31/10/2012
Decreto Supremo N 105-2012-PCM que, entre otros,
establece disposiciones para facilitar la puesta en
marcha de la firma digital.
N 065-2013 Modifican la RS. N 097-2012/SUNAT, que cre el 28/03/2013
Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente
N 288-2013 Modifican la RS. N 097-2012/SUNAT, que cre el 24/09/2013
Sistema de Emisin Electrnica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente
N 288-2013 Regulan la incorporacin obligatoria de emisores 28/12/2014
electrnicos en los sistemas creados por las
Resoluciones de Superintendencia Ns 182-
2008/SUNAT y 097-202/SUNAT y se designa al primer
grupo de ellos.
 ANEXOS

Anexo Nombre
1 FACTURA ELECTRNICA
2 BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
3 NOTA DE CRDITO ELECTRNICA
4 NOTA DE DBITO ELECTRNICA
RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA
5 ELECTRNICAS Y NOTAS ELECTRNICAS
6 ASPECTOS TCNICOS
7 DECLARACIN JURADA
8 CATLOGOS DE CODIGOS
ESTNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS
9 ELECTRNICOS
10 COMUNICACIN DE BAJA
OBLIGACIN DE SER EMISOR ELECTRNICO

Designase, a partir del 1 de octubre de 2014,

como emisores electrnicos del Sistema de
Emisin Electrnica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, a los sujetos
sealados en el Anexo de la presente resolucin.

Antes del 1 de octubre del 2014, los

contribuyentes comprendidos en el Anexo de la
presente resolucin, debern pasar de manera
satisfactoria el proceso de homologacin.
ANEXO: EMISORES ELECTRNICOS DESIGNADOS POR LA
SUNAT
OBLIGACIN
Los sujetos a DE
los SER EMISOR
que se ELECTRNICO
les asigne la calidad de
emisor electrnico tendrn la obligacin de emitir
los comprobantes de pago electrnicos de sus
operaciones.

El emisor electrnico, que, por causas no

imputables a l, est imposibilitado de emitir los
comprobantes de pago electrnicos ylo las notas
electrnicas o de remitirlos a la SUNAT podr
emitir los comprobantes de pago, notas de dbito
y notas de crdito a travs del SEE de facturas en
SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos
y/o importados por imprentas autorizadas y
OBLIGACIN DE SER EMISOR ELECTRNICO
El emisor electrnico deber remitir a la SUNAT un
ejemplar de la Factura o de la Nota electrnica
hasta un plazo mximo de siete (7) das calendario
contado desde el da siguiente de la fecha de
emisin consignada.

El emisor electrnico enviar a la SUNAT la

Comunicacin de Baja a ms tardar hasta el
stimo da calendario contado a partir del da
siguiente de haber recibido la respectiva CDR de la
Factura o de la Nota electrnica, con estado de
aceptada
OBLIGACIN DE SER EMISOR ELECTRNICO

El emisor electrnico enviar a la SUNAT el

resumen diario, el da en que se emitieron las
Boletas de Venta electrnicas y las Notas
electrnicas vinculadas a aquellas o a ms tardar
hasta el stimo da calendario contado desde el
da siguiente.
 USO DE LA FIRMA DIGITAL
El modelo peruano de Factura Electrnica incluye el uso del
Certificado Digital, herramienta tecnolgica que permite la
integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones
electrnicas.

El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los

comprobantes de pago electrnicos (facturas, boletas de
venta y notas de crdito y dbito) as como los resmenes
diarios y las comunicaciones de baja.

De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los

comprobantes de pago y dems documentos electrnicos, no
puede desconocer posteriormente la autora de dichos
documentos, generando con ello una seguridad en la
transaccin comercial.
 USO DE LA FIRMA DIGITAL

La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que

ste cuente con la siguiente informacin:

a) Nombres y apellidos, denominacin o razn social

b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el

nmero del documento de identidad. Si es persona
jurdica, debe contener el RUC de la empresa.

c) Contar con un nivel de seguridad medio

Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los

certificados debe cerciorarse que efectivamente sea asignado
al contribuyente o representante legal de la empresa.
PROCESO DE AUTORIZACIN DE LA FACTURA
Cmo va a operar?
ELECTRNICA
Autorizacin

Emisor SUNAT

VERIFICA
SOLICITA
CUMPLIMIENTO 2
1 AUTORIZACIN EN
DE REQUISITOS
SOL

REALIZA
PROTOCOLO DE 3
Hologacin PRUEBAS

RECIBE DATA,
ENVIA DATA
VALIDA Y
RESPONDE

EMITE INFORME DE
CONFORMIDAD
DEL SISTEMA
4

GENERA RI DE
RI AUTORIZAION Y LA
Informacin
ENTREGA AL BUZON 5 del RUC
ELECTRNICO
 CMO SE GENERA LA FACTURA
ELECTRNICA?

DATOS TXT

CREACION VIA APP GENERA HASH 100111001001

DOCUMENTO
ELECTRNICO

SE CIFRA EL
HASH CO N
CLAVE PRIVADA

SE INCORPORAN AL 100111001001
DOCUMENTO
FIRMA DIGITAL
CERTIFICADO
COMPROBANTE DOCUMENTO
DE PAGO ELECTRNICO
ELECTRNICO
EMISIN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS
ELECTRNICAS

1 Emite factura
electrnica

EMISOR formato digital RECEPTOR

AUTORIZADO ELECTRNICO
2 Enva e-factura

Representacin impresa
del formato digital
RECEPTOR NO
ELECTRNICO

formato digital
4
3 Valida y emite constancia
Consulta e-factura
SUNAT
EMISIN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS DE
VENTA ELECTRNICAS

1 Emite Boleta de Venta

electrnica

EMISOR RECEPTOR NO
AUTORIZADO Representacin ELECTRNICO
impresa del formato
2 Enva Resumen de digital
Boletas de Venta

formato digital

RECEPTOR NO
ELECTRNICO

formato digital
4
3 Valida y emite constancia
Consulta e-Boleta de
SUNAT Venta
 ComoEN
CONSULTA seEL
generara
PORTAL la
DEbase de
LA SUNAT
datos?

Consultas sin Clave SOL

Consultas con Clave SOL