FUNDAMENTOS Y DOCTRINAS

CONTABLES

C.P.C. Gladys Snchez Rojas

 ORIENTACIONES
Para una mejor comprensin de los Conceptos de
LIBROS CONTABLES es necesario que realicen lo
siguiente:
1.Leer el texto de lectura obligatoria.
2.Leer la Ayuda de la semana 3
3.Desarrollar la autoevaluacin de la semana 3.
4.Participar en el Foro de la semana 3
5.Hacer comentario en el blog del curso
 CONTENIDOS TEMTICOS

1. LIBROS CONTABLES

2. DEFINICION

3. FINALIDAD
4. CLASIFICACION

5. PROCESO

6. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES


LOS LIBROS CONTABLES
LOS LIBROS CONTABLES
Ahora que ya se que son mis
Principios Contables estoy
listo para saber que son lo
libros de contabilidad y cual
es el proceso tcnico de
llenado que sigue la
contabilidad en los libros
contable.

Son libros especiales que se

utilizan para registrar los hechos
transacciones econmicas
realizadas por las empresas, las
cuales estn expuestos en la
documentacin sustentatoria,
denominadas documentos fuente.

DOCUMENTACION
SUSTENTATORIA

Son los documentos fuente en

los cuales estn expuestos los
hechos transacciones
econmicas realizadas por la
empresas, como por ejemplo
recibos, facturas, boletas etc.
FINALIDAD DE LOS LIBROS
CONTABLES
Dejar constancia cronolgica de las
operaciones realizadas por la empresa.
Facilitar el control y vigilancia de la poltica
comercial adoptada por la empresa.
Controlar el movimiento de dinero, bienes y
valores; permitiendo as, obtener resultados
sobre la gestin del negocio en que interviene la
empresa.
Construir elementos de prueba fehacientes
sobre los actos y hechos econmicos que dice
hacerse realizado por la empresa en cualquier
auditoria, pericia o fiscalizacin.
IMPORTANCIA DE LOS IBROS
CONTABLES
SON IMPORTANTES PORQUE:
Permiten el registro y de todas las operaciones
que realiza la empresa.
Permiten el control y supervisin de los
ingresos y egresos que realiza la empresa para
poder saber en que lo que invierte y en que gasta.
Sirven como sustento sobre los estados
financieros que presenta la empresa en una
fiscalizacin tributaria hecha por Sunat.
 CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

LIBROS LIBRO DIARIO
LIBROS
PRINCIPALES LIBRO MAYOR
PRINCIPALES LIBRO CAJA

I.- REGISTRO DE VENTAS

CLASIFICACION REGISTRO DE COMPRAS
CLASIFICACION
CONTABLE REGISTRO DE LETRAS X C.
CONTABLE REGISTRO DE LETRAS X P.
LIBROS
LIBROS LIBRO PLANILLAS
AUXILIARES
AUXILIARES LIBRO BANCOS
LIBRO CAJA CHICA
REGISTRO DE ALMACEN
ETC.

LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS LIBRO CAJA
LIBROS
OBLIGATORIOS REGISTRO DE COMPRAS
II.- OBLIGATORIOS REGISTRO DE VENTAS
CLASIFICACION LIBRO DE PLANILLAS
CLASIFICACION LIBRO DE ACTAS
LEGAL
LEGAL ETC.

REGISTRO DE LETRAS X C.
REGISTRO DE LETRAS X P.
LIBROS LIBRO BANCOS
LIBROS
VOLUNTARIOS LIBRO CAJA CHICA
VOLUNTARIOS REGISTRO DE ALMACEN
ETC.
OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

TODAS LAS TODAS LAS

PERSONAS PERSONAS
NATURALES JURIDICAS

HASTA 150 U.I.T. MAS 150 U.I.T.

LLEVAN LLEVAN

CONTABILIDAD CONTABILIDAD
INCOMPLETA COMPLETA
 CODIGO DE COMERCIO
Seccin Tercera PERSONAS JURIDICAS PERSONAS NATURALES
De los Libros de Contabilidad

PERSONAS PERSONAS
JURIDICAS NATURALES
LosComerciantes
Comerciantesdebern
debernllevar
llevar
Los
NecesariamenteLibros
Librosde
deContabilidad
Contabilidad
Necesariamente
para registrar sus operaciones yy
para registrar sus operaciones
Transaccioneseconmicas
econmicas
Transacciones

Son aquellos entes abstractos

Son aquellos entes abstractos
que a travs de su constitucin
que a travs de su constitucin
En los registros Pblicos
En los registros Pblicos
Adquieren derechos y
Adquieren derechos y
Obligaciones para con sus
Obligaciones para con sus
Propietarios y terceros
Propietarios y terceros
Las personas Jurdicas nacen
Las personas Jurdicas nacen
Con la inscripcin en los
Con la inscripcin en los
Registros Pblicos
Registros Pblicos
Son aquellos personas que
Son aquellos personas que
Se encuentran en la sociedad,
Se encuentran en la sociedad,
Seres Humanos que el
Seres Humanos que el
Estado reconoce su derecho.
Estado reconoce su derecho.
Son las personas comunes
Son las personas comunes
Y corrientes que habitan la
Y corrientes que habitan la
Nacin.
Nacin.
 EL PROCESO TECNICO QUE
SIGUEN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

Registro Registro
Compras Ventas NACE: Emito:
Estados
HOJA DE TRABAJO DEL
1er Libro Contable 2do Libro Contable 3er Libro Contable
BALANCE GENERAL Financieros:
Libro Inventario Libro Diario Libro Mayor B/G
BALANCE DE
E.G/P
y Balances COMPROBACION
E.F.E.
E.C.P.
Libro caja Otros Libros N

Libro bancos
Libro caja chica
Libro almacn
Registro ctas x P
Registro ctas xC
Registro Lets xP
Registro Let xC

Como podemos apreciar el proceso que sigue la Una ves que hemos pasado todos los datos al
Como podemos
contabilidad apreciar elcon
es inicindose proceso
el Libroquede
sigue la Una
Libro ves que
Diario hemos pasado
trasladamos todos los datos
las cantidades al
a el 3er
contabilidad es
Inventario y Balance inicindose con el Libro de Libro Diario trasladamos las cantidades
Libro de Contabilidad denominado Libro Mayor. a el 3er
Inventario y Balance Libro de Contabilidad denominado Libro Mayor.
Luego pasa el Libro Diario el cual acta como El libro mayor nos va entregar los nuevos saldos
laLuego pasa
columna el Libro
vertebral delDiario el cual
proceso que acta como
sigue la Elellibro
para mayorperiodo,
siguiente nos va entregar los nuevos
de ah traslado a misaldos
contabilidad, y en donde se centralizan todosla
la columna vertebral del proceso que sigue para el siguiente periodo, de ah traslado
Balance de Comprobacin, dando como resultado a mi
contabilidad,
los dems librosy en donde se centralizan todos
contables. Balance de Comprobacin,
luego los Informes Financieros dando como resultado
los dems libros contables. luego los Informes Financieros
 Los libros contables

1.- 2.- 3.-

EL PRIMER LIBRO CONTABLE

EL
ELLIBRO
LIBRODE
DEINVENTARIO
INVENTARIOYYBALANCE
BALANCE

De conformidad con el cdigo de comercio todo

comerciante empezara sus operaciones con el
Inventario Inicial, el cual deber contener :

1.- La relacin exacta del dinero, valores crditos, efectos por

cobrar, bienes mueble e inmueble, mercaderas agrupados = ACTIVO
en su valor real, Constituyendo de esta forma su ACTIVO

2.- La relacin exacta de las deudas y toda clase de

obligaciones pendientes, constituyendo de esta forma = PASIVO
su PASIVO

3.- Determinar un resumen general entre el

ACTIVO EL PASIVO dando como resultado =PATRIMONIO
EL PATRIMONIO
 PARTES QUE COMPRENDE
EL
LIBRO INVENTARIO Y BALANCES

I.- EL ACTIVO
Ya estudie
EL INVENTARIO II.- PASIVO mucho . !!!
1.-
Ahora quiero
III.- RESUMEN 50 CAPITAL INICIAL llenar este libro
de contabilidad

ES LA RELACION ENTRE LAS CUENTAS

DEL ACTIVO Y LAS DEL PASIVO MAS
EL PATRIMNIO DANDO COMO
EL BALANCE DEL RESULTADO LA IGUALDAD
2.- INVENTARIO
ES EL RESULTADO OBTENIDO DEL RESUMEN
DEL INVETARIO OBETIENDO EL CAPITAL INICIAL
Carlos Vsquez inicia un negocio el 02
octubre Del 2011 y desea que le lleven
Sus libros contables.
Para lo cual entrega la Siguiente TENGO QUE RELAIZARLE LA
relacin de datos: CONTABILIDAD A MI PRIMO
QUE HA INICIADO UN
NEGOCIO

Dinero en efectivo : 10,000

Dinero en el Bco. Financiero : 5,000
se pide hacerle su primer libro contable
(Libro Inventario y Balances)

DESARROLLO

TOTALES :
Teresa
TeresaFlores
Floresinicia
iniciaun
unnegocio
negocioelel05
Dinero en efectivo : 5,000
05 Dinero en efectivo : 5,000
Dinero en el Bco. Crdito : 5,000
octubre Del 2011 y desea que le lleven Dinero en el Bco. Crdito : 5,000
octubre Del 2011 y desea que le lleven Muebles y Enseres
Muebles y Enseres
: 3,000
: 3,000
La seora teresa
Sus
Suslibros
libroscontables.
contables. Factura por Pagar
Factura por Pagar
: 2,000
: 2,000 quiere que le lleve
Para
Para lo cualentrega
lo cual entregalalaSiguiente
se pide hacerle su primer libro contable su contabilidad
Siguiente se pide hacerle su primer libro contable
(Libro Inventario y Balances)
relacin de datos: (Libro Inventario y Balances) tambin
relacin de datos:

DESARROLLO
DESARROLLO
TOTALES :
 CASO PRACTICO
N 3
PARA EL ALUMNO

Andrs Linares inicia un negocio el 02 octubre Del 2011

y desea que le lleven Sus libros contables.
Para lo cual entrega la Siguiente relacin de datos:

Dinero en efectivo : 80,000

Dinero en el Bco. Financiero : 5,000
Dinero en banco Continental : 10,000
se pide hacerle su primer libro contable
(Libro Inventario y Balances)
 CASO PRACTICO
N 4
PARA EL ALUMNO

Mauricio Daz inicia un negocio el 05 Enero Del 2011

y desea que le lleven Sus libros contables.
Para lo cual entrega la Siguiente relacin de datos:

Dinero en efectivo : 100,000

Dinero en el Bco. Financiero : 50,000
Dinero en banco Continental : 30,000
Dinero en Banco Los Andes : 70,000
Local Comercial : 50,000
computadora : 5,000
automvil : 20,000
muebles y enseres : 10,000
Factura x Pagar : 8,000
Letra x pagar : 12,000
se pide hacerle su primer libro contable
(Libro Inventario y Balances)
 CASO PRACTICO
N 5
PARA EL ALUMNO

Stefano Snader inicia un negocio el 01 Enero Del 2011

y desea que le lleven Sus libros contables.
Para lo cual entrega la Siguiente relacin de datos:

Dinero en efectivo : 70,000

Dinero en el Bco. Lima : 20,000
Dinero en banco Financiero : 10,000
Dinero en Banco Azteca : 20,000
factura x cobrar : 10,000
Mercadera : 15,000
embases y embalajes : 5,000
suministros diversos : 6,000
Local Comercial : 60,000
computadora : 3,000
automvil : 15,000
muebles y enseres : 5,000
Factura x Pagar : 12,000
Letra x pagar : 10,000
se pide hacerle su primer libro contable
(Libro Inventario y Balances)
HASTA LA SIGUIENTE
CLASE
ESTIMADOS ALUMNOS.!!!!

18
GRACIAS