Introduccin a los Conceptos Tcnicos y

Operativos del Comercio Exterior

Lic. Juan Antonio Barragn Cabral

antoniobarragan@intradeconsultores.com
 OBJETIVO:
Conocer la estructura y operacin de las aduanas de
nuestro pas con la finalidad de identificar las
obligaciones, formalidades, regulaciones y
restricciones que deben cumplirse durante el despacho
aduanero de las mercancas bajo los diversos
regmenes aduaneros existentes.
 Tendencia de las Aduanas:
Eficiencia en las operaciones de comercio exterior.
Simplificacin Aduanera (Trmites, tiempos, justificaciones,
otros) VUCEM?
Fiscalizacin efectiva, deteccin a partir del procesamiento de
datos.
Despacho Electrnico.
Enlace electrnico con diversas dependencias reguladoras del
comercio exterior. VUCEM?
Reconocimiento en USA del NEEC (2015).
Pre inspecciones en Frontera norte.
Mismos equipos de revisin de mercancas.
 Operacin Aduanera:
Para el SAT y la Administracin General de Aduanas es
prioritaria la lucha contra la introduccin ilegal de mercancas
en sus diferentes modalidades, la agilizacin de los elevados
volmenes de intercambio comercial de nuestro pas y la
salvaguarda del inters fiscal, por lo que ha implementado
una serie de acciones, entre las que sobresalen las siguientes:
 Intercambio de informacin con otras reas del SAT y otras
dependencias.
Monitoreo de las operaciones e investigaciones con base en
factores de riesgo.
Revisin documental de las operaciones posterior al despacho
aduanero.
Programa Valunet* para verificar los valores en el pas de origen
de la mercanca exportada hacia Mxico y determinar si los datos
contenidos en la documentacin y la informacin
proporcionadas por los importadores corresponden a la
operacin real.
 Visitas domiciliarias y verificaciones de mercanca en
transporte.
Operativos de revisin propios de la AGA y en coordinacin con
otras dependencias del gobierno federal.
Despacho de mercancas por aduanas exclusivas para
mercancas sensibles.*
Modernizacin y equipamiento de las aduanas con tecnologa
de punta.
 Coordinacin con los sectores productivos: reuniones
permanentes para intercambiar informacin; presencia en las
aduanas de representantes de los sectores ms sensibles para
constatar la operacin. PRECIOS DE REFERENCIA
Empresas certificadas y el uso de carriles FAST - Exprs.
Inversin en infraestructura que permita tener ms carriles para
el cruce de mercanca (frontera norte).
Los esquemas de pago centralizados.
La consulta del estado de operaciones va sistema (SOIA).
 La introduccin del esquema de Recintos Fiscalizados
Estratgicos.
Colaboracin en la implantacin de los programas de empresas
certificadas contra el terrorismo (CTPAT) de los Estados Unidos
de Norteamrica.
 Disposiciones Generales:
Concepto de Aduana?
Quin las establece o las suprime?
Cuntas Aduanas existen en nuestro pas?
Tipos de Aduana de acuerdo a su ubicacin?
Tipos de Aduana de acuerdo a su trfico?
Qu es una seccin aduanera?
Existen horarios especficos para el despacho aduanero por cada
aduana?
 Estructura de las Aduanas:

Aduana Rgimen Aduanero

Recinto Fiscal Agente Aduanal
Recinto Fiscalizado PreValidacin y Validacin
Depsito ante la Aduana Reconocimiento aduanero
Mecanismo de seleccin Verificador
automatizado Dictaminador
Autoridad aduanera Clasificacin arancelaria*
Despacho aduanero Bancos
Pedimento
Impuestos al comercio
exterior
 Recintos Fiscales Vs Fiscalizados
Manejo
Almacenaje Recinto Fiscalizado
Custodia

Carga
Descarga
Recinto Fiscal
Fiscalizacin
Despacho
 Recintos Fiscales Vs Fiscalizados
Qu actividades pueden realizarse sobre las mercancas
que se encuentran en un Recinto Fiscalizado?

Qu se entiende por Depsito ante la Aduana?

Qu plazo se tiene y en que casos para no pagar

almacenaje?

Qu se entiende por abandono de mercancas a favor del

fisco Federal?
 En que casos causarn abandono las mercancas a favor del Fisco
Federal?

Qu sucede con las mercancas que causan abandono a favor del

Fisco Federal?

Qu sucede si las mercancas que se encuentran en depsito ante la

aduana se destruyen por accidente?

Qu diferencia existe entre Recinto Fiscalizado estratgico, Recinto

Fiscalizado Concesionado y Recinto Fiscalizado Autorizado?
 Reconocimiento de Mercanca

En qu consiste el Reconocimiento Aduanero y

quin lo practica?*

*Reforma Art. 43 L.A. 09/12/2013

 Despacho Aduanero

Para los efectos de esta Ley, se entiende por despacho el

conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de
mercancas al territorio nacional y a su salida del mismo,
que de acuerdo con los diferentes trficos y regmenes
aduaneros establecidos en el presente ordenamiento,
deben realizar en la aduana las autoridades aduaneras y
los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores
o tenedores en las importaciones y los remitentes en las
exportaciones, as como los agentes aduanales.
Art. 35 L.A.
Existe la posibilidad de realizar los trmites del despacho aduanero de las
mercancas por conducto de los importadores y exportadores, haciendo
opcional los servicios del agente aduanal. Requisitos para el Representante
legal (Art. 40)
Nuevos costos y gastos.
Aumento del costo de operacin.
Experiencia y conocimiento.
Infraestructura.
Responsabilidad ante las autoridades aduaneras.
Responsabilidad solidaria del R.L.
Dependencia del R.L.
Regulaciones No Arancelarias:

Permisos previos,
Cupos mximos,
Marcado de pas de origen,
Certificaciones,
Cuotas compensatorias*
Medidas de transicin?**
**Derogadas en Diciembre de 2011
 Se eliminaron las cuotas compensatorias?
Existe la posibilidad de aplicar dicho mecanismo en un
futuro?
Qu diferencia existe entre arancel, cuota
compensatoria y medida de transicin?
Mecanismos de Fiscalizacin Aduanera

Padrones Sectoriales de mercancas.*

Aduanas exclusivas para importar determinadas
mercancas.*
Precios estimados.* PRECIOS DE REFERENCIA
Revisin con rayos GAMMA.
Sistema Electrnico de Control de Inventarios de
Importaciones Temporales (SECIIT)
Comprobacin ELECTRNICA del pago de
contribuciones por identificadores TLCAN.
Mecanismos de Fiscalizacin Aduanera

Reconocimiento aduanero.*
Verificacin en transporte.
Visitas domiciliarias.
VALUNET.*
Requisitos especficos para la importacin temporal de
mercanca sensible.*
Anexo 8 Convenio de colaboracin estatal.
Art. 33 CFF Comprobar cumplimiento de obligaciones
aduaneras facultades de las autoridades fiscales.
Investigaciones aduaneras.* SGS, Cotecna Inspection*.
Mecanismos de Fiscalizacin Aduanera

SICREFIS Sistema de Control de los Recintos

Fiscalizados
Acuerdo entre Mxico y Corea sobre Cooperacin
y Asistencia Mutua en Materia Aduanera *
Otros.
 Marco Jurdico
Legislacin Nacional

CPEUM
Legislacin Ley de Comercio Exterior
Internacional Ley Aduanera
LIGIE
GATT (1986) OMC TLCs y ACEs
(1995) Ley Metrologa y
Cdigo de Valoracin Normalizacin
Cdigo de Normas LIVA
Cdigo antidumping
LISR
Otros
CFF
Otros
Ordenamientos normativos 100%
operativos
RCGMCE 2013
RYCCGMCE 2013*
RMATLCs
RGYCTIGIE
RMF 2014*
TRANSMISIN DIGITAL DE DOCUMENTOS

Transmisin o presentacin de informacin ante la

autoridad aduanera a travs del sistema electrnico
aduanero mediante documento electrnico o digital.
(Ventanilla Digital, el SAAI y los dems sistemas que se citan en
las reglas son parte del sistema electrnico aduanero, R1.1.10)
(Art. 6 LA)
 CONSERVACIN DE DOCUMENTOS

Obligacin de conservar los documentos electrnicos o

digitales por los plazos establecidos en el 67 del CFF
como parte de la contabilidad ponindolos a disposicin
de la autoridad fiscal. (Art.6 LA)

Notificaciones electrnicas en la realizacin de trmites

ante las autoridades aduaneras. Buzn dentro del sistema
electrnico aduanero (Art. 9-A LA)
Datos inexactos

Anexo 19
26 numerales Anexos
RCGMCE
Regla 3.7.26

Artculo 184
Ley Aduanera
 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013

Anexo 1 Declaraciones, avisos formatos e instructivos de

trmite 1.2.1
Anexo 2 Multas y cantidades actualizadas de Ley
Aduanera 1.1.4
Anexo 3 Pagos por Segundo reconocimiento aduanero
(Derogado 25/12/2010)
Anexo 4 Horario de las Aduanas 2.1.1
Anexo 5 Instructivo de llenado de la manifestacin de Valor
(no existe actualmente)* 1.5.1
 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013:

Anexo 6 Criterios de clasificacin arancelaria (Derogado

01/07/2007)*
Anexo 7 Fracciones arancelarias de Insumos y mercancas
relacionadas con el sector agropecuario 1.3.1 fraccin
XI
Anexo 8 Fracciones arancelarias de Bienes de capital 1.3.1
fraccin XII
Anexo 9 Fracciones arancelarias que identifican el equipo e
instrumental mdico y de laboratorio 3.3.6 y 3.3.9
Anexo 10 Sectores y fracciones arancelarias 1.3.2
 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013:
Anexo 11 Rutas Fiscales autorizadas para efectuar el trnsito
internacional de mercancas 4.6.15
Anexo 12 Mercancas de las fracciones de la TIGE que procede
su exportacin temporal 4.4.5 fungibles
Anexo 13 Almacenes Generales de Depsito autorizados
para prestar los servicios de Depsito Fiscal y para la
colocacin de marbetes y precintos 4.5.1 y 5.3.1
Anexo 14 Aduanas y secciones aduaneras en las que se
activar una sola vez el mecanismo de seleccin
automatizado 3.1.17 (Derogado 10/12/2013)
 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013:
Anexo 15 Distancias y plazos mximos de traslado en das naturales para
arribo de trnsitos 4.6.11
Anexo 16 Aduanas de mercancas que inician trnsito internacional en la
frontera norte y lo terminen en la frontera sur del pas o
viceversa 4.6.12
Anexo 17 Mercancas por las que no proceder el trnsito internacional
por el territorio nacional 4.6.13 y 4.6.21
Anexo 18 Datos de identificacin individual de las mercancas que se
indican (Derogado 19/04/2008)*
Anexo 19 Datos que alteran la informacin estadstica 3.7.26 y 1.4.20
Anexo 20 Recintos fiscalizados para realizar elaboracin, transformacin o
reparacin de mercancas (no existe actualmente)* R. 4.7.1

 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013:

Anexo 21 Aduanas autorizadas para tramitar el despacho
aduanero de determinado tipo de mercancas *
3.1.25
Anexo 22 Instructivo para el llenado de pedimento
Anexo 23 Mercancas peligrosas o que requieran
instalaciones y/o equipos especiales para su
muestreo. 3.1.18
Anexo 24 Sistema automtico de control de inventarios
4.3.2
Anexo 25 Puntos de revisin (Garitas) 3.4.4
 ANEXOS RCGMCE (SAT) 2013:
Anexo 26 Datos Inexactos u Omitidos de las
Normas Oficiales Mexicanas 3.7.21
Anexo 27 Mercancas por cuya importacin no se est
obligado al pago del IVA 5.2.11
Anexo 28 Fracciones arancelarias sensibles 3.8.1
Anexo 29 Relacin de autorizaciones previstas en las
RCGMCE
Anexo 30 Fracciones arancelarias sujetas a la
declaracin de marcas comerciales
registradas publicado el 04/07/2014 DOF
 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013

Captulo 2.2 Permisos previos y Avisos automticos

Anexo 2.2.1 Acuerdo que establece la clasificacin y codificacin

de mercancas cuya importacin y exportacin est
sujeta al requisito de permiso previo por parte de la
Secretara de Economa (Acuerdo de permisos)
Anexo 2.2.2 Criterios y requisitos para otorgar los permisos previos
( R. 5.3.1 Inciso A. VUCEM)
 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013

Anexo 2.2.13 Lista de participantes en el Sistema de Certificacin

del Proceso Kimberley (SCPK).
Anexo 2.2.14 Certificado del Proceso Kimberley.
Anexo 2.2.17 Reporte de Contador Pblico Registrado para
permisos de importacin de neumticos para
recauchutar.
 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013
Captulo 2.4 Normas Oficiales Mexicanas (NOMs)
Anexo 2.4.1 Acuerdo que identifica las fracciones arancelarias de la Tarifa de la
Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de Exportacin en
las que se clasifican las mercancas sujetas al cumplimiento de las
normas oficiales mexicanas en el punto de entrada al pas, y en el de
su salida (Acuerdo de NOMs)

Captulo 2.5 Cuotas compensatorias

Anexo 2.5.1 Aviso por el que se dan a conocer las fracciones arancelarias de la
Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importacin y de
Exportacin, en las cuales se clasifican las mercancas cuya
importacin est sujeta al pago de cuotas compensatorias y medidas
de salvaguarda (Acuerdo de cuotas compensatorias y medidas de
salvaguarda)
 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013

Captulo 3.2 Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios

de Exportacin (IMMEX)
Anexo 3.2.9 Actividades que podrn autorizarse bajo la
modalidad de Servicios del Programa IMMEX.
Anexo 3.2.12 Sectores Productivos a los que debern pertenecer
las empresas solicitantes del programa IMMEX.
 ANEXOS RYCCGMCE (SE) 2013

Captulo 3.3 De los requisitos especficos del programa IMMEX

Anexo 3.3.1 Cuestionario de indicadores para empresas IMMEX que
utilizan azcar como insumo
Pasos previos a la operacin aduanera:

CLASIFICACIN ARANCELARIA
- Consulta de Clasificacin arancelaria Art. 47 y 48 L.A.
- Junta Tcnica 3.7.5 RCGMCE
- Determinacin y clculo de contribuciones.
- Identificacin de RRNAs aplicables
 FACTORES A CONSIDERAR:
1. Padrn de Importadores y Encargo conferido.
2. Reconocimiento previo.
3. Regmenes Aduaneros.
4. Valoracin correcta de la mercanca. Declogo de
5. Programas de fomento a las exportaciones. actividades para la
6. Tratados y Acuerdos de Libre Comercio. correcta Importacin
7. Identificadores y Claves del Pedimento.
8. Control administrativo y documental.
* Montos mximos Textil.
9. Contabilidad e Impacto Fiscal.
10. Auditora preventiva (materia prima, activo fijo, sistema de control
de inventarios, archivos generales y especficos).
 Regmenes Aduaneros:
1. Importacin Definitiva
2. Exportacin Definitiva
3. Importacin Temporal para retornar al extranjero en el mismo estado.
4. Importacin Temporal para elaboracin, transformacin o reparacin en programas de
maquila o de exportacin.
5. Exportacin Temporal para retornar al pas en el mismo estado.
6. Exportacin Temporal para elaboracin, transformacin o reparacin.
7. Depsito Fiscal.
8. Trnsito Interno de mercancas.
9. Trnsito Internacional de mercancas.
10. Elaboracin, transformacin o reparacin en recinto fiscalizado.
11. Recinto fiscalizado estratgico.
 Responsables de la operacin
de Comercio Exterior:
AGENTE ADUANAL:
Veracidad y exactitud de los datos e informacin
suministrada
Rgimen Aduanero
Clasificacin Arancelaria
Regulaciones y restricciones no arancelarias
 Responsables de la operacin
de Comercio Exterior:
IMPORTADOR:
CLASIFICACIN ARANCELARIA
Sistema de control de inventarios
Documentacin que compruebe el origen de las mercancas
Manifestacin de valor y hoja de clculo
Encargo conferido
Padrn general de importadores
Padrn de Importadores de sectores especficos
REVISIN DE LA SITUACIN FISCAL DE LA EMPRESA
Revisar Causales de suspensin del Padrn de Importadores.
 Facultades de la Autoridad Aduanera:
Sealar la circunscripcin territorial de las aduanas, de las
administraciones regionales de aduanas y de las secciones aduaneras.
Comprobar que la importacin y exportacin de mercancas, la exactitud
de los datos contenidos en los pedimentos, declaraciones o
manifestaciones, el pago correcto de las contribuciones y
aprovechamientos y el cumplimiento de las regulaciones y restricciones
no arancelarias, se realicen conforme a lo establecido en esta Ley.
Requerir de los contribuyentes, responsables solidarios y terceros, los
documentos e informes sobre las mercancas de importacin o
exportacin y, en su caso, sobre el uso que hayan dado a las mismas.
 Perseguir y practicar el embargo precautorio de las mercancas y de los
medios en que se transporten en los casos a que se refiere el artculo 151
de esta Ley.
Verificar en forma exclusiva durante su transporte, la legal importacin o
tenencia de mercancas de procedencia extranjera en todo el territorio
nacional, para lo cual podr apoyarse en el dictamen aduanero a que se
refiere el artculo 43 de esta Ley.
Corregir y determinar el valor en aduana de las mercancas declarado en el
pedimento, u otro documento, utilizando el mtodo de valoracin
correspondiente, cuando el importador no determine correctamente el valor,
o cuando no hubiera proporcionado, previo requerimiento, los elementos
que haya tomado en consideracin para determinar dicho valor, o lo hubiera
determinado con base en documentacin o informacin falsa o inexacta.
Facilidades Administrativas en Materia
Aduanera y Comercio Exterior:
31/03/2008 reformado el 01/11/2012

ARTCULO PRIMERO.- El presente Decreto tiene por objeto

otorgar diversos beneficios en materia aduanera y de
comercio exterior, a travs de la eliminacin, simplificacin,
automatizacin y reforzamiento de los procesos aduaneros y
de comercio exterior a fin de contribuir a la competitividad de
las empresas, sin perjuicio del control y cumplimiento de las
disposiciones aduaneras y de comercio exterior.
 Cuentas Aduaneras de Garanta.
Padrn de importadores Sectorial.
Certificado de pas de origen (CPO, Anexo III).
Ampliaciones IMMEX (Productos, insumos).
Ampliacin de vigencia - Registro de productos elegibles (RPE).
Exportador autorizado para AELC al amparo del TLCUEM.
Sistema digital de emisin de CO de Colombia. *
Sistema digital de registro de domicilios de IMMEX.*
Establecimiento de ventanilla digital para trmites electrnicos. VUCEM
Interconexin entre las diferencias dependencias con la SE y SHCP.
 Acciones conjuntas SE y SHCP de
Simplificacin:
VUCEM*
Uso de TI - simplificacin, agilizacin, automatizacin del DA
Pedimento electrnico
SAAI Web / Trmites electrnicos ms comunes (Ejm.: Padrn,
Encargo)
Anexo 21 Aduanas especficas*
Anexo 29 Horarios especficos* (no existe actualmente)
 Instrumentos de Competitividad en
Materia Aduanera y Comercio Exterior:
IMMEX. Cupos. TLCs,.
Empresa ACEs.
PROSEC.
Certificada. RFE.
Regla 8va.
(NEEC) Cuenta
Drawback. Depsito Fiscal. Aduanera.
Revisin en
Origen.
 C-TPAT
Customs - Trade Partnership Against Terrorism
Es un programa voluntario implementado por el Gobierno de
los Estados Unidos de Amrica y el Departamento de
Seguridad Nacional, a travs de la Customs and Border
Protection (Bur de aduanas y proteccin fronteriza).
Su finalidad es prevenir y detectar en la cadena de suministro
bombas, armas de destruccin masiva, armas biolgicas,
armas qumicas y componentes o partes para ensamblar
armas por parte de grupos terroristas.
 Beneficios C-TPAT
Reducido nmero de inspecciones y tiempos de espera en
frontera.
Acceso a carriles FAST en las fronteras Americana y Canadiense.
Los transportistas se benefician por su acceso al procedimiento
expedito de carga en los carriles FAST.
Reduccin de robo y vandalismo.
Mejora en la Comercializacin.
Aseguramiento de la cadena de suministro Tendencia Mundial
Otros.
Revisar C-TPAT y Plan Estratgico Bilateral Mex USA.
 Consecuencias de una incorrecta
operacin de comercio exterior:

Sanciones administrativas Ttulo Octavo de la Ley

Aduanera

Sanciones Penales Presuncin de Contrabando Cdigo

Fiscal de la Federacin Art. 102
 ESTAMOS A SUS RDENES

antoniobarragan@intradeconsultores.com