LEY N 29230:

LEY DE OBRAS POR IMPUESTOS

Ley de Obras por Impuestos

Contribuye a adelantar el impacto en la

poblacin que genera la ejecucin de los
proyectos de inversin pblica priorizados
por los Gobiernos Regionales y Locales y
Universidades Pblicas que reciben canon,
sobre-canon, participaciones y regalas
mineras.

oportunidad a la empresa privada de

Mecanismo que le da la
ejecutar obras de infraestructura pblica, descontando el monto
de inversin del proyecto, de su Impuesto a la Renta.
Beneficios para Gobiernos Regionales / Locales
y Universidades Pblicas

Facilita procesos de contratacin y ejecucin

de obras.

Aumenta el dinamismo econmico local.

Con la participacin de la empresa privada se

Cuentan con un acelera la ejecucin de obras.
mecanismo adicional
para la ejecucin de El descuento se realizar al ao siguiente de
obras pblicas. culminada la obra, contra el 30% del
presupuesto de Canon, sobre canon, rentas
de aduana, participaciones y regalas; lo que
significa entre 10 -12 aos de plazo para el
repago.

Se pueden mostrar resultados dentro de los

plazos de la gestin.

Las universidades pblicas con canon y

regalas mineras pueden acelerar la ejecucin
de sus obras (aulas, laboratorios, bibliotecas,3
Equipamiento, etc.)
Beneficios para las Empresas

Mejora la eficiencia de sus programas de

responsabilidad social.

Conoce a dnde van sus impuestos.

La empresa Asocia su imagen con obras de alto

impacto social.
financia y
ejecuta una Uso directo y eficiente del IR en zonas de
influencia u operacin.
obra pblica
Recupera el total de la inversin, con 2% de
revaluacin anual sobre el saldo no
redimido.

Acelera obras que podran elevar la

competitividad local y de la empresa.

4
Nuevo Reglamento

D.S. 005-2014-EF: Reglamento Ley N29230

Aprobado el 14 de enero del 2014

Incorpora a las Universidades Nacionales, que reciben canon y sobre canon

Regula la implementacin del uso del Fonie y Foniprel para obras por impuestos
en regiones y municipios con asignacin menor a S/. 2.5 millones por concepto de
canon
La inversin en mantenimiento de la obra podr ser financiada a travs de obras
por impuestos en un plazo que se acordar entre la entidad pblica y la empresa
privada.
Adjudicacin directa reduce plazos a sola manifestacin de inters de la empresa.
Ampliacin a todo tipo de proyectos de no slo de infraestructura.
Qu proyectos califican para obras
por Impuestos?

1 Infraestructura

2 Infraestructura y
Equipamiento
Proyectos que cumplan
3 Productivos con normatividad SNIP
(viables)
4 Equipamiento

5 Forestales

Otros (Investigacin,
6 Capacitacin, etc.)
ASPECTOS ADMINISTRATIVO- PBLICOS EN
LOS PROCESOS DE OBRAS POR IMPUESTOS

Vctor Castillo Advncula

Direccin de Inversiones
Descentralizadas
PROINVERSION

Noviembre 13, 2013

7
Cul es la participacin de la Contralora?

Las acciones de control de la CGR se ejercen sobre

los Gobiernos Regionales o Locales, o Universidades
y funcionarios responsables, en dos momentos:

A travs de la emisin del Informe Previo a la

convocatoria del Proceso de seleccin de la
empresa financiadora
Rol de la
A travs de la contratacin de una sociedad
Contralora auditora, al culminar la ejecucin del proyecto.
Esta contratacin se debe realizar antes de la
emisin del CIPRL.

La Contralora no tiene competencia para revisar los

procedimientos de la empresa durante la ejecucin
de la obra ni antes de la emisin del CIPRL.

8
Qu es el CIPRL?

El Certificado de Inversin Pblica Regional

y Local (CIPRL) es la constancia que
reconoce el monto invertido por la empresa
privada en el proyecto bajo Obras por
Impuestos.

Son emitidos por el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

Se emiten con la conformidad de la obra o de sus etapas (emisin parcial).
Son canjeados a cuenta del Impuesto a la Renta hasta por 50% del
impuesto.
Tienen una vigencia de 10 aos desde su fecha de emisin.
Tendrn 2% de reevaluacin anual por el saldo insoluto.
Son Negociables
Asignacin para Obras por Impuestos

Estos montos corresponden a recursos determinados provenientes de

Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduana y Participaciones.

7,000.00
S/.7,113 millones
6,000.00
15 Regiones concentran ms del 90%
5,000.00 del monto total asignado para Obras
por Impuestos.
4,000.00
Mas de 25 mil millones de soles en
recursos para obra pblica
3,000.00 S/.2,721 millones
2,000.00

Gobiernos Locales
1,000.00 Gobierno Regional

Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF Elaboracin: Oficinas de

Coordinacin - PROINVERSION
Montos Asignados a los GR y GL en el 2014
para Obras por Impuestos (*)

TOPES (S/.) TOPES (S/.)

REGIN Gobierno Gobiernos REGIN Gobierno Gobiernos
Regional Locales Regional Locales

AMAZONAS 9,106 34,172 LIMA 182,082,862 582,947,785

ANCASH 566,775,136 2,153,838,426 LIMA
7,563,240 28,886,152
METROPOLITANA
APURIMAC 5,336,185 23,619,464
LORETO 499,457,994 389,817,606
AREQUIPA 73,878,569 1,234,261,184
MADRE DE DIOS 831,958 3,249,993
AYACUCHO 136,012,021 298,516,582
MOQUEGUA 202,519,115 716,249,214
CAJAMARCA 317,143,519 1,243,128,457
PASCO 85,560,308 312,725,598
CALLAO 587,433,990 502,421,770
PIURA 489,879,276 1,454,024,205
CUSCO 1,494,644,323 5,618,764,262
PUNO 167,933,996 681,653,131
HUANCAVELICA 124,817,491 338,712,844
SAN MARTIN 848,078 1,196,956
HUANUCO 1,753,534 13,267,486
TACNA 174,105,573 713,771,044
ICA 261,705,738 890,955,371
TUMBES 170,940,817 380,894,195
JUNIN 55,991,420 220,322,463
UCAYALI 192,730,941 395,156,883
LA LIBERTAD 261,065,514 1,128,286,293
LAMBAYEQUE 136,278 524,931 TOTAL 6,060,792,982 19,327,946,467
Fuente: Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico MEF. Elaboracin: Oficinas de Coordinacin - PROINVERSION

(*)Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduana y

Participaciones, de los dos aos anteriores y proyeccin del ao actual
AVANCES
Cunto se ha avanzado?
Comercio /
Seguridad Espacimiento

s/. 1,085.3 millones Educacin /

Salud
6% 3%
Telecom /
Cultura /
en compromisos de inversin 15% Irrigacin /
Otros
2009 - 2014 2%

85 obras culminadas/en ejecucin

26% 48%
S/. 284 MM S/. 527 MM
S/.500 saneamiento transporte
S/.405

S/.273 35 Ms de 43 empresas financiando

obras .
S/.170
35 49 Gobiernos Locales y 9 Gobiernos
S/.6 S/.10 7 Regionales aplicando el
Ene - Abr 2014
19 17 mecanismo.
2 5 S/. 221.6 MM
Arequipa, Pasco, Junn y Piura
2009 2010 2011 2012 2013 2014 lideran a las regiones en la
Monto de Inversin (Millones de S/.) aplicacin del mecanismo.
N Obras Culminadas o en Ejecucin
Una inversin para el 2013 de casi
tres veces mayor a la registrada el
Fuente: ProInversin 2012.
Resultados 2009-2014

23 obras culminadas (En MM S/.)

27.6
Intercambio vial
(MP Trujillo)
6.2 Agua y alcantarillado
6.2 (GR Piura)
6.1
5.1 Institucin educativa
4.6 (GR Callao)
4.3
3.9 Reservorio elevado
3.6 (MP Talara)
3.4
3.3
2.4
2.2
1.8
1.7
1.5
1.1
0.9 La Encantada, Regin Piura.
0.8 Agua y Alcantarillado.
0.7
0.4
0.3
0.3
Resultados 2009- a la fecha

62 obras en ejecucin 113.1

(En MM S/.)
Puente Chilina GR Arequipa Southern-Interbank-Backus
245.5
77.5
58.9
74.2 Carretera Ilabaya Camilaca MD Ilabaya Southern Per
36.1
33.5
32.1
29.4
18.5
15.1
Hospital en Macusani GR Puno Telefnica-BCP-Pacfico
14.9
12.0
10.4
10.2
9.9 Agua y Alcantarillado MD Majes Banco de Crdito
9.6
9.6
9.5
9.5
9.4
9.2
8.7
8.4
7.2
7.1
6.8
6.2
6.1
5.6
5.4
5.3
4.7
4.6
4.6
4.2
4.2
4.2
4.2
3.7
3.4
3.1 Comunidad Nativa de Nueva Andoas,
3.0
3.0 Regin Loreto.
2.6
2.6 Centro Educativo bilinge para el trabajo
2.6
2.6
2.5
2.5
2.5
2.3
2.3
2.3
2.1
2.0
1.4
1.2
1.2
0.9
0.8
0.4
Resultados 2009- a la fecha

22 Certificados de Inversin Pblica Regional y Local -

CIPRL Emitidos
IMPORTE
N REGIN GR/GL EMPRESA PRIVADA EMITIDO
(MM S/.)
1 Gobierno Regional de Arequipa Consor. Southern - Interbank - Backus 125.6 (*)
2 Arequipa Municipalidad Distrital de Sachaca Backus y Johnston 3.1 (*)
3 Municipalidad Distrital de San Juan de Tarucani Inkabor 0.3
4 Municipalidad Distrital de Huayllay Chungar SAC 5.1
Pasco
5 Municipalidad Distrital Fundicin de Tinyahuarco Minera Volcn 3.3
6 Municipalidad Provincial de Piura Banco de Crdito 4.6
7 Municipalidad Provincial de Talara Graa y Montero Petrolera S.A. 3.4
Piura
8 Gobierno Regional de Piura Banco de Crdito 6.2
9 Municipalidad Provincial de Talara Savia S.A. 2.4
10 Municipalidad Distrital de Ate Backus y Johnston 1.7
11 Municipalidad Distrital de Ate La Curazao S.A. 0.7
Lima
12 Municipalidad Distrital de Santa Rosa de Quives Macaferri del Per S.A.C. 0.9
13 Municipalidad Distrital de Chancay Avinka 0.3
14 Municipalidad Distrital de Coishco Empresa Pesquera Hayduk S.A. 1.1
15 Ancash Municipalidad Provincial de Huarmey Antamina 3.5 (*)
16 Municipalidad Distrital de Coishco Empresa Pesquera Hayduk S.A. 0.9
17 La Libertad Gobierno Regional de La Libertad Consorcio Pacasmayo S.A.A. - Volcan 27.6
18 Callao Gobierno Regional del Callao Minera Volcn 6.2
19 Cajamarca Municipalidad Provincial de Cajamarca Cementos Pacasmayo .S.A. 4.3
20 Ica Municipalidad Distrital de Chavin Milpo S.A.A. 3.8 (*)
21 Tacna Municipalidad Distrital de Ite Telefnica del Per S.A.A. 3.6
22 Loreto Gobierno Regional de Loreto Pluspetrol Norte S.A.A. 1.5
TOTAL 210.0
(*) CIP RL emitido po r A vance de Obra

F ue nt e : D ire c c i n G e ne ra l de E nde uda m ie nt o y T e s o ro P blic o - M E F

Empresas ms activas 2009-2014

Southern Per 364.2

Banco de Crdito del 234.7
Minera Volcan 85.6
80% de la
Telefnica del Per S.A. 71.8
inversin
Interbank 62.8
total a la
Backus 48.5 fecha
Minera Barrick 32.3
Antamina 21.7
GoldFileds 18.5
Banco Continental 18.1
Cementos Pacasmayo 18.1
Eckerd Per 13.0
Minera La Poderosa 9.9
Ferreyros 8.5
Minera Milpo 7.5
Graa y Montero 6.5
Impala Per 6.2
Petrobras 6.1
Gloria 5.4
Unacem 5.3
Otras 40.8
0 100 200 300 400
Fuente/Elaboracin: ProInversin (MM S/.)
Qu rol tiene ProInversin?

Articular, Facilitar y Asistir procesos de Obras por Impuestos

Difusin de la normativa y el uso de la modalidad.

DIFUSIN Y
Orientacin, Capacitacin e Informacin a GR, GL,
CAPACITACIN Universidades Pblicas y a las empresa en cada etapa del
proceso.

Promocin de la cartera de proyectos priorizada por los

GR/GL y Universidades Pblicas.
ASESORA Asesora tcnica y legal a los GR, GL y Universidades
ESPECIALIZADA Pblicas.
Articulacin con la empresa privada.
Asesora en todo el proceso desde la identificacin
del proyecto hasta la entrega de la obra y la emisin del
CIPRL.
 Conclusiones.

Las Asociaciones Pblico Privadas y las Obras por Impuestos son

el camino ms viable para la realizacin de obras de
infraestructura y de prestacin de servicios, y cerrar la brecha en
infraestructura.

Las administraciones pblicas, estatales o municipales no tienen

en la prctica capacidad de endeudamiento ni la estructura para
generar proyectos de inversin.

Una cuidadosa distribucin de riesgos entre autoridades y

promotores, asegura obras exitosas y servicios a la ciudadana de
nivel mundial.
Las autoridades deben permitir que los particulares desarrollen
sus potencialidades de inversin y desarrollo de proyectos.

Las entidades del Estado, Nacionales, Regionales, Locales y

Universidades deben tener una Oficina de Promocin de la
Inversin Privada OPIP
 LA INTERVENCIN DEL ESTADO EN LA ECONOMA

DE ACUERDO AL INFORME DEL WWF 2014 EL PER SE ENCUENTRA EN EL PUESTO 61 DE

COMPETITIVIDAD, TENIENDO ENTRE SUS PRINCIPALES PROBLEMAS EL TEMA DE LA INFRAESTRUCTURA

Fuente WWF 2014