Professional Documents
Culture Documents
DAN PERSIAPAN
PENUGASAN INVESTIGASI
1. Overview Proses AI
2. Tahapan Penugasan AI
3. The Case Theory Approach
4. Penyusunan Hipotesa
5. Model Perencanaan AI
2
Audit Investigatif ?
3
ALUR PIKIR
AUDIT INVESTIGATIF
PENGERTIAN
Deception/trickery
Hidden
intentionally
Damage
Mens Rea
Actus Reus
5
Fraud Perpetrators
Conversion
Elements
Of
Fraud
Concealment Theft
7
Aksioma Pemeriksaan Kecurangan
PRINSIP-PRINSIP AUDIT
INVESTIGATIF
PRINSIP-PRINSIP AUDIT
INVESTIGATIF
Mengapa
harus direncanakan dan
dipersiapkan ?
11
WAKTU
KUALITAS BIAYA
12
The Case Theory Approach
Analisis data yang tersedia (analyzing
available data)
Membuat hipotesa (creating
hypothesis)
Menguji hipotesa (testing the
hypothesis).
Menyaring dan merubah hipotesa
(refining and amending the hypothesis)
13
Seal the
case
14
Perencanaan Audit Investigatif
harus dapat menjawab
What
When
Where
How
Who
Why
15
PERENCANAAN
Membuat hipotesis
Menyusun audit program
Yang Dibutuhkan
Penugasan
16
TUJUAN HIPOTESIS
1. Memberikan batasan serta mempersempit ruang
lingkup audit;
2. Menyiagakan auditor terhadap semua fakta dan
hubungan antar fakta yang telah teridentifikasi;
3. Sebagai alat yang sederhana dalam membangun
fakta-fakta yang tercerai-berai tanpa koordinasi ke
dalam suatu kesatuan penting dan menyeluruh;
4. Sebagai panduan dalam pengujian serta
penyesuaian fakta dan antar fakta.
17
The SMEAC Model
Situation
Mission
Execution
Administration and
Logistic
Communication
18
Situation
Substansi pengaduan/penyimpangan
yang akan dibuktikan
19
Mission
Harapan yang ingin dicapai
20
Execution
21
Adm & Log
22
Communication
kegagalan
23
Matrik dalam Perencanaan
Audit Investigatif
24
Matriks Bukti
No Jenis Bukti Tim Tgl & Waktu Lokasi Reff.
(tujuan)
Renc. Aktual Renc. Aktual
25
Matrik Sumber Daya
No. Nama Auditor Jabatan Keahlian
26
Peralatan Yang Dibutuhkan
No. Jenis Peralatan Digunakan Keterangan
Untuk
27
Matrik Resiko Investigasi
No Jenis Resiko Audit Alternatif
Pemecahan
28
Anggaran Biaya Investigasi
No Uraian Anggaran
29
Communication
Uraian rinci arus informasi;
Siapa melapor ke siapa;
Kapan harus melapor;
Daftar Nomor telp, fax dan e-mail;
Bersifat terbuka.
30
SEKIAN
DAN
TERIMA KASIH
31