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Definicin
Por lo tanto, cada vez que un Subdistribuidor reciba una factura de Lipigas,
la misma incluir adems del IVA del 19 % sobre el valor facturado, un
valor correspondiente a la retencin del IVA margen. Esta retencin
sustituye la obligacin que tiene el Subdistribuidor de declarar y pagar el IVA
por las ventas sin boleta al SII.
Las facturas que contienen este IVA margen no dan derecho a crdito
fiscal.
Situacin Tributaria
de los Subdistribuidores
en Relacin al I.V.A.
La norma general establece que los Subdistribuidores no pueden
recuperar IVA crdito Fiscal.
Para hacer uso del crdito fiscal por las compras realizadas a Lipigas, el
Subdistribuidor deber presentar mensualmente a Lipigas una Declaracin
Jurada por Ventas con Facturas, donde se detallar las cargas de gas
facturadas a contribuyentes de IVA.
Sobre la base de esta DJ, Lipigas emitir una NC por la cantidad de cargas
de gas facturada por el Subdistribuidor, eliminando el IVA Margen retenido.
A su vez emitir una nueva factura por dichas cargas. Esta factura tendr la
caracterstica que:
Lipigas ingresar esta diferencia en las arcas fiscales junto con los montos
retenidos de IVA margen en cada una de las facturas que se le hicieron
durante el mes.
DECLARACIONES JURADAS
Definicin
DECLARACIN JURADA
Declaro bajo juramento, de acuerdo a la Resolucin Exenta N 1087, del S.I.I., que las
ventas de gas licuado efectuadas durante el mes de
EMPRESAS LIPIGAS S.A. Fueron las siguientes:
___________como
Explicaremos la DJ
como subdistribuidor
Subdistribuidorde de
19%
y la informacin
1 2 3 4 5 6 7
Canal de
Venta
Tipo de
Cilindros
Cilindros
Vendidos
Total
Venta
Total
Compra
Utilidad
con I.V.A.
Total
I.V.A.
que IVA se debe
IVA Ret.
Ret.por Cil. Emp.Lipigas
IVA a
Pagar
Local
Local
5
11
50 250.000 225.000 25.000
0
3.992
0
indicar.
18,05
39,71
903
0
3.089
0
Local 15 0 0 54,15 0 0
Local 45 0 0 162,45 0 0
Local Cat. 05 0 0 18,05 0 0
Local Cat. 11 0 0 39,71 0 0
Local Cat. 15 0 0 54,15 0 0
Local Cat. 45 0 0 162,45 0 0
Local F015 0 0 54,15 0 0
Domicilio 5 0 0 18,05 0 0
Domicilio 11 0 0 39,71 0 0
Domicilio 15 0 0 54,15 0 0
Domicilio 45 0 0 162,45 0 0
Domicilio Cat. 05 0 0 18,05 0 0
Domicilio Cat. 11 0 0 39,71 0 0
Domicilio Cat. 15 0 0 54,15 0 0
Domicilio Cat. 45 0 0 162,45 0 0
Domicilio F015 0 0 54,15 0 0
Direccin: Rut.:
Firma SD
Esta declaracin jurada deber ser presentada a mas tardar el da 1 del mes siguiente
al de la venta en la planta Maip, ubicada en cerro sombreo 401, comuna de Maip
Declaracin Jurada de Ventas
con Facturas
Resumen de Ventas
Resumen de las cargas que
Tipo Autogas 5 11 15 45
se deben facturar con
Gas Normal
Gas Catalitico
derecho a Crdito Fiscal
Total para el SD.
Nota: Este Formulario debe ser enviado a _________________, __________,
inmediatamente al trmino del mes, se debe indicar el cdigo que aparece
en las facturas de despacho.
TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA DEL
PUNTO DE VISTA DEL
SUBDISTRIBUIDOR
TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA
DATOS
Compra GLP
4.- Pago
X
Proveedores 46.310
Caja 46.310
X
Iva margen x Pagar 753
Caja 753
X
TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA
SUBDISTRIBUIDOR VENDE : A) SIN BOLETA y
B) CON FACTURA
5 476 76 18 58
Total 476 76 18 58
495 47,374 4
Total 47,374 0 0 4
TRATAMIENTO CONTABLE DEL IVA
1.- Contabilizacin Compra
X
Existencias 46.075
Iva margen 235
Proveedores 46.310
X
7.- Pagos
X
Proveedores 46.310
Caja 46.310
X
Iva margen x Pagar 58
Caja 58
X
PREGUNTAS FRECUENTES
PREGUNTA
Qu documentacin contable
debo llevar?
RESPUESTA
Al Distribuidor:
El I.V.A. Margen informado
en la Declaracin Jurada
RESPUESTA
De quien es la obligacin de
emitir la Declaracin Jurada?
RESPUESTA
No puede enviar su
Declaracin Jurada por ningn
medio electrnico. Sin
embargo, podra hacerlo para
anticipar la informacin. No
obstante, debe tener claro que
el original lo debe entregar en
forma directa en las oficinas o
plantas de la empresa.
PREGUNTA
Puedo incluir en la
Declaracin Jurada facturas
de ventas de meses anteriores
al perodo informado?
RESPUESTA
Si no emito facturas