Las diferentes fases de una auditoria de gestin te permiten conocer la situacin real de

la empresa, y por lo tanto, la toma de decisiones.

La auditora de gestin se convierte en un proceso imprescindible para conocer cmo y

de qu manera se resuelven los problemas de la empresa, y cul es el planteamiento a
desarrollar para que la empresa tenga un dinamismo y puedan alcanzar las metas
establecidas.
 Elaborar el plan de auditoria. Es la base para actuar de una manera organizada. Se
establece cules son las entidades afectadas, orden del procedimiento, distribucin
de las tareas y de las fechas, orden de actuacin
Recoger informacin de la empresa que se quiere auditar. el conocimiento de la
entidad es necesario conocer los fines, objetivos, metas, y recursos utilizados por la
empresa, cuales son los sistemas y controles gerenciales para elaborar una
estrategia.
El checklist o lista de chequeo. Listado con todos los puntos que se van a revisar
en la auditoria.
 Anunciar la auditoria al equipo directivo de la empresa. Se trata de informar a los
mximos responsables de la entidad de los pasos y medidas que se van a llevar
acabo con la auditoria para conseguir su colaboracin y la mxima objetividad. Se
trata de exponer cul es el objeto de la auditoria, y los recursos necesarios. Un
auditor externo a la empresa te permite alcanzar esa objetividad buscada.

Una de las fases de la auditoria de gestin es comunicar al equipo directivo el resultado

de la misma.

Auditoria previa. Antes de comenzar, se realiza una prueba en la que se tratan de

corregir problemas que surgen con miras a la auditoria verdadera.
Informe final. Se relata cul es la situacin de la empresa y cul es la que debera
ser. No debe incluir ninguna accin de mejora, ya que existen profesionales para ese
campo.
Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la informacin obtenida
por el auditor en su revisin, as como los resultados de los procedimientos y pruebas de
auditora aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y
conclusiones contenidas en el informe correspondiente.
 Registrar de manera ordenada, sistemtica y detallada los procedimientos y actividades realizados por el
auditor.
Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.
Proporcionar la base para la rendicin de informes.
Facilitar la planeacin, ejecucin, supervisin y revisin del trabajo de auditora.
Minimizar esfuerzos en auditoras posteriores.
Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditora y de que el trabajo se efectu de
conformidad con las Normas de Auditora del rgano de Control y dems normatividad aplicable.
Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditora para prximas revisiones.
-Cada papel de trabajo debe de estar identificado con informacin tal como nombre del cliente, periodo cubierto,
descripcin del contenido, la firma de quien lo prepar, la fecha de preparacin y el cdigo de ndice.

-Los papeles de trabajo estn catalogados y con referencias cruzadas para ayudar el archivo y organizacin.

-Los papeles de trabajo completos indican con claridad el trabajo de auditoria realizado.

-Cada papel de trabajo incluye suficiente informacin para cumplir los objetivos para los cuales fue diseado.
Los papeles de trabajo sern propiedad del rgano de Control, por contener la evidencia de trabajos
de auditora realizados por su personal. Por tanto, su guarda y custodia sern responsabilidad de los
auditores y, para evitar el riesgo de que se extraven o sean utilizados indebidamente por terceras
personas, las Direcciones de Auditora debern archivarlos en un sitio designado especialmente para
ello, de preferencia bajo llave.

La confidencialidad est ligada al cuidado y diligencia profesional con que debern proceder los
auditores del rgano de Control. Por contener informacin confidencial, el uso y consulta de los
papeles de trabajo estarn vedados por el secreto profesional a personas ajenas a los auditores, salvo
requerimiento o mandato de autoridad competente.
 Objetiva

De fcil lectura

FORMULACIN
Completa
DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Relacionar claramente

Ser pertinente
Las Tcnicas de Auditora, son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el Auditor

utiliza para lograr la informacin y comprobacin necesaria para poder emitir su opinin

profesional.

Es decir, las Tcnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos es la

combinacin que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.

 CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE
AUDITORIA
1. - Estudio General.-Es la apreciacin y juicio de las caractersticas generales de la empresa

2. - Anlisis.-Es el estudio de los componentes de un todo

3. - Inspeccin.-Es la verificacin fsica

4. - Confirmacin.-Es la ratificacin por parte del Auditor como persona ajena a la empresa

5. - Investigacin.-Es la recopilacin de informacin

6. - Declaraciones y Certificaciones.-Es la formalizacin de la tcnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

7. - Observacin.-Es una manera de inspeccin

8. - Clculo.-Es la verificacin de las correcciones aritmticas de aquellas cuentas

 EVIDENCIA DE AUDITORIA

Examen Fsico Documentacin Consulta al cliente Procedimientos analticos

Confirmacin Observacin Desempeo

Para realizar un trabajo de auditoria, ya sea como empleado del departamento de auditoria
interna o como contador pblico, el auditor necesitar examinar los libros y los documentos que
amparen las operaciones registradas y deber, adems conservar constancia de la extensin en
que se practic ese examen, formulando al efecto, extractos de las actas de las asambleas de
accionistas, del consejo de administracin, de los contratos celebrados, etc. as como anlisis del
contenido de sus libros de contabilidad, de los procedimientos de registro, etc. Estos extractos,
anlisis, notas y dems constancias constituyen lo que se conoce como cdulas, y su conjunto
debidamente clasificado y ordenado los papeles de trabajo.
Cdulas sumarias o de resumen
En las cdulas sumarias se resumen
las cifras, procedimientos y
conclusiones del rea, programa,
rubro o grupo de cuentas sujeto a
examen; por ejemplo, ingresos,
gastos o asignaciones
presupuestales.
Cdula Analtica Cdulas Subanalticas
Adems de contener la Por medio de las
desagregacin o anlisis de cdulas subanalticas,
un saldo, concepto, cifra, se desagregan o
operacin o movimiento analizan con detalle los
del rea por revisar, en las datos contenidos en
cdulas analticas se una cdula analtica.
detallan la informacin
obtenida, las pruebas
realizadas y los resultados
obtenidos.
Cdula de Observaciones
Las deficiencias e
irregularidades que se hayan
encontrado en el transcurso
de la revisin
Cdula de Informes Cdula de seguimiento de
Una vez concluido el recomendaciones
trabajo de auditora, Si del trabajo de auditora se derivan
y de manera recomendaciones u otro tipo de
adicional a las acciones legales, ser necesario dejar
cdulas en que se constancia de ello, primeramente en
presenten las cdulas de discusin o de comentarios
conclusiones,
Hacemos nfasis en la importancia de la Auditora como herramienta gerencial para la toma de
decisiones y para poder verificar los puntos dbiles de las organizaciones con el fin de tomar
medidas y precauciones a tiempo.

Observamos que el riesgo de los auditores se centra en concluir y opinar que los estados
financieros tomados en conjunto estn presentados razonablemente, cuando en realidad no lo
estn, esto sucede si las bases que se toman (Papeles de Trabajo), para poder fundamentar
dichas conclusiones, carecen de tcnicas y procedimientos de Auditoria, los cuales le dan la
confiabilidad necesaria.