Ilcitos aduaneros

INTEGRANTES
DEL EQUIPO:
ESCAMILLA GALLARDO
FLOR
GARCA ZRATE KAREN
LPEZ MARTNEZ ROSA
MURILLO MANCILLA
WENDY
SNCHEZ LEMUS
MIROSLAVA
SOTO SNCHEZ
CYNTHIA
RAMIREZ HERNANDEZ
CAROLINA
 Qu es?

Constituye ilcito aduanero toda accin u omisin que infrinja la Ley General De
Aduanas, sus reglamentos y dems disposiciones.
Son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a la Ley, en lo
referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como
son: Importacin y Exportacin. Adems de todas aquellas que no presentan
facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y caractersticas exigidos por
las normas tributarias y facturas u otros documentos obligatorios a travs
de mquinas fiscales. (Artculo 101 COT).
Las disposiciones sobre ilcitos aduaneros se aplicarn a
toda persona que hubiera iniciado el acto ilcito en
territorio extranjero y cuyos efectos se produzcan en el
pas.
El que hubiera sido juzgado y tenga sentencia ejecutoriada
o se hubiera dictado resolucin administrativa pasada en
autoridad de cosa juzgada, por ilcitos aduaneros tipificados
en la Ley General De Aduanas y de acuerdo con los
procedimientos previstos en la misma, no podr ser
nuevamente juzgado por delitos o faltas tipificadas en otras
leyes sustantivas, por los mismos actos.
 Las normas sobre ilcitos aduaneros
no tienen efecto retroactivo,
salvo en los siguientes casos:
a) Cuando los hechos y
actos dejen de ser delitos o contravenciones.
b) Cuando se establezcan sanciones ms benignas.
c) Cuando se establezcan trminos de prescripcin ms
breves.
Las personas que dirijan, organicen, propicien o
formen parte de agrupaciones sin personalidad
jurdica, asumirn plena responsabilidad por los
ilcitos aduaneros en que incurran.
De la comisin de un delito aduanero surgen las siguientes
responsabilidades:
una penal aduanera
tributaria aduanera
responsabilidad civil

Estas responsabilidades sern determinadas por el rgano

jurisdiccional aduanero.
De la comisin de contravenciones surge responsabilidad de
resarcimiento tributario y de sanciones administrativas que
correspondan.
 DELITOS
Es toda conducta que se hace contraviniendo una
disposicin de la ley para sustraer mercancas de la
intervencin aduanera.
Los ilcitos aduaneros se clasificaran en:

INFRACCIONES
Leves: Constituyen transgresiones a las formalidades
establecidas en la Ley Aduanera o en el Cdigo
Fiscal.

Graves: Son infracciones formales que no requieren

para perfeccionarse que la conducta cause un dao,
sino que constituya una amenaza o peligro para la
normal percepcin de los tributos aduaneros.
Elementos
Los elementos que se requieren para que se integre
una infraccin son los siguientes:
Que se encuentre establecida en la ley.
Que exista la conducta que constituya el
incumplimiento de la misma.
Que exista sancin prevista en la ley.
Que exista la competencia de la autoridad para
determinar la infraccin y sancionarla.
Los delitos aduaneros
Comete Delito Aduanero la persona que cometa
Contrabando, Defraudacin aduanera, Usurpacin de
funciones aduaneras, Sustraccin de prenda aduanera,
Falsificacin de documentos aduaneros, Asociacin
delictiva aduanera, Falsedad aduanera, Cohecho activo y
pasivo en la actividad aduanera, y Trfico de influencias en
la actividad aduanera.
 CONTRABANDO

Comete delito de contrabando:

Quien instruya o realice trfico de mercancas para su
introduccin o extraccin del territorio aduanero nacional en
forma clandestina.
Quien realice trfico de mercancas sin la documentacin legal o
en violacin de los requisitos esenciales exigidos por las normas
aduaneras o por leyes especiales.
Quien realice trfico de mercancas eludiendo el control aduanero
o por vas u horarios no habilitados. El Control, Aduanero es el
conjunto de medidas adoptadas por al AN con el objeto de
asegurar el cumplimiento de la legislacin aduanera y de otras
disposiciones cuya aplicacin y ejecucin es de su competencia.
Quien realice transbordo de mercancas
infringiendo disposiciones de esta Ley o las
descargue en lugares distintos de la Aduana De
Destino (oficina aduanera donde finaliza una
operacin de trnsito aduanero), salvo fuerza mayor
comunicada en el da a la administracin de la
aduana. Quien comercialice mercancas
transportadas ilegalmente. Quien realice trfico o
comercializacin de mercancas extranjeras dentro
del territorio nacional sin el amparo de la respectiva
documentacin aduanera.
Quien tenga o comercialice mercancas cuya
importacin se encuentre prohibida. Quien tenga
mercancas extranjeras sin la autorizacin de la
Aduana Nacional o comercialice mercancas,
mientras estn bajo el Rgimen de Trnsito
Internacional. Quien no entregue los documentos de
transporte normalmente exigibles por
la Administracin Aduanera. Quien ingrese
mercadera por un lugar no habilitado del territorio
nacional. Quien descarg la mercanca sin la previa
entrega del Manifiesto Internacional de Carga, a los
depsitos aduaneros autorizados.-
 TIPOS DE CONTRABANDO

CONTRABANDO ABIERTO:
Consiste en el ingreso o salida de mercancas al
territorio aduanero nacional sin ser presentadas o
declaradas ante la autoridad aduanera por lugares
habilitados (puertos y aeropuertos) y lugares no
habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera,
aeropuertos, puertos, depsitos).
Su objetivo, es eludir el pago de los tributos
aduaneros como arancel, IVA u otros derechos
 Contrabando tcnico
Consiste en el ingreso o salida de mercancas al territorio
aduanero nacional con presentacin y declaracin, pero que
por una serie de maniobras fraudulentas se altera la
informacin que se le presenta a la autoridad aduanera, con el
fin de: Subfacturar, sobrefacturar, evadir el cumplimiento de
requisitos legales, cambiar la posicin arancelaria u obtener
otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulacin con
certificados de origen).
Para este propsito se acude a la presentacin de documentos
falsos o a la ausencia de autorizaciones o documentos
requeridos para los trmites aduaneros.

Su objetivo es pagar menos tributos o aranceles aduaneros

con respecto a la mayor cantidad de mercancas realmente
ingresadas al territorio.
SANCIN AL CONTRABANDO
El contrabando ser sancionado con las siguientes
penas:
1 PRIVACIN DE LIBERTAD.
a) De un mes a un ao, cuando el valor de la mercanca
no exceda de cien salarios mnimos nacionales (ao 2012
= $8400).
b) De un ao a tres aos, cuando el valor de las
mercancas sea mayor a cien salarios mnimos
nacionales y no exceda a quinientos salarios mnimos.
c) De tres a seis aos, cuando el valor de las mercancas
exceda a quinientos salarios mnimos.
2 COMISO DE LAS MERCANCAS.

El comiso es el Pena de perdimiento de la cosa en que incurre quien

comercia en gneros prohibidos. El vocablo comiso es equivalente
a decomiso.
Adems de la privacin de la libertad, se aplicarn como sancin
accesoria en todos los casos:
a) El comiso de las mercaderas en favor del Estado sin importar el
valor de las mismas. Cuando las mercancas no puedan ser objeto de
comiso, la sancin econmica consistir en el pago de una multa igual
a doscientos por ciento del valor de las mercancas.
b) Comiso de los instrumentos y/o unidades de transporte que
hubieran servido para el contrabando, excepto de aquellos medios y
unidades de transporte de propiedad total o parcial del Estado, sin
perjuicio de la aplicacin de las responsabilidades previstas en la Ley
No.- 1178 Sistema de Administracin, Fiscalizacin y Control
Gubernamental (SAFCO) de 20 de julio de 1990 contra los servidores
pblicos.
3 AGRAVANTES. Teniendo en consideracin la gravedad del
delito podrn aplicarse adems, las siguientes sanciones:

a) Inhabilitacin para ejercer directa o indirectamente

actividades relacionadas con operaciones aduaneras y de
comercio de importacin y exportacin por el tiempo de dos
meses a cinco aos.
b) Inhabilitacin para el ejercicio del comercio, por el tiempo
de uno a tres aos.
c) Prdida de las concesiones, exenciones tributarias y
prerrogativas aduaneras que gocen las personas fsicas o
jurdicas.
d) Suspensin de la inscripcin en los registros pblicos, por
un mximo de tres aos.
 INSTITUCIONES PARA COMBATIR
CONTRABANDO Y PIRATERIA

Debido a que el contrabando y la piratera se han

convertido en graves problemas, se vio la necesidad de
crear instituciones para combatirlas, a continuacin se
presentaran algunas de ellas.
 Instituciones A Nivel Internacional
Organizacin de las Naciones Unidas (ONU): Institucin que trabaja de manera
activa creando una Convencin de las Naciones Unidas contra la delincuencia
organizada transnacional y sus protocolos.

Ministerio de Industria y Comercio (MIC): Colaborando con la Direccin de

Comercio Exterior implementaron la elevacin de multas a los infractores con el fin
de reprimir el contrabando por la competencia desleal.

Organizacin de las Naciones Unidas para la Educacin, la Ciencia y la

Cultura (UNESCO): Esta institucin se enfoca en el contrabando de artesanas y el
contrabando cultural, por lo que tiene acuerdos para evitar estos delitos y a menudo
colabora en nuevas estrategias con el mismo fin.

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria

(SUNAT): Contribuye a controlar el ingreso, permanencia, traslado, y salida de
personas, mercancas y medios de transporte, hacia y desde el territorio aduanero, as
como a aplicar las normas reglamentarias adems de poner en prctica operativos
para combatir el contrabando, para esto ha firmado diversos acuerdos con el mismo
propsito, adems est en constante colaboracin con otras dependencias al igual
que la Organizacin Mundial del Comercio (OMC).
 Instituciones A Nivel Nacional

Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) a

travs del Servicio de Administracin Tributaria
(SAT): Colaboran en la aplicacin estricta del marco legal
sobre todo en las operaciones de la importacin y
exportacin para sancionar y penalizar las prcticas ilegales.
LA DEFRAUDACIN ADUANERA
La Defraudacin Aduanera es un delito aduanero
consistente en la disminucin o el no pago de los
tributos aduaneros, por operacin aduanera en las
que dolosa y falsamente se declara la calidad,
cantidad, valor, peso u origen de las mercancas o
servicios.
El que comete Delito De Defraudacin De Tributos
Aduaneros est obligado
al pago de los tributos
aduaneros defraudados y
se le aplicarn las siguientes
sanciones:
a) Pago de una multa equivalente
al doscientos por ciento del monto
de los tributos aduaneros
defraudados, cuando el mismo
no exceda a doscientos salarios
mnimos nacionales, y

b) Pago de una multa equivalente al doscientos por ciento de

los tributos aduaneros defraudados y privacin de libertad de
uno a tres aos, cuando el monto de los tributos defraudados
sea mayor a doscientos salarios mnimos nacionales.
PROCEDIMIENTO PARA SANCIONAR
LOS DELITOS ADUANEROS
JURISDICCIN Y COMPETENCIA PENAL ADUANERA
Son rganos de la jurisdiccin penal aduanera, la Corte
Suprema Plurinacional y las Cortes Superiores de Distrito
en su Sala Penal y los Tribunales Aduaneros de Sentencia en
los Distritos Judiciales.
Los miembros de los Tribunales Aduaneros de Sentencia
sern designados de acuerdo con la Ley de Organizacin
Judicial, Ley del Consejo de la Judicatura y la Constitucin
Poltica del Estado Plurinacional.
El Ministerio Pblico dirige la investigacin de los delitos
aduaneros y promueve la accin penal aduanera ante los
rganos jurisdiccionales, de acuerdo con las atribuciones,
funciones y responsabilidades establecidas en la Ley
General de Aduanas y en la Ley del Ministerio Pblico.
La administracin aduanera es el rgano tcnico encargado de
la investigacin de ilcitos aduaneros bajo la direccin del
Ministerio Pblico y tiene facultades para la identificacin y
aprehensin de los presuntos autores, cmplices y
encubridores de los delitos aduaneros. Deber efectuar el
decomiso de las mercancas, los medios y los instrumentos de
los delitos. Acumular y asegurar las pruebas, as como
ejecutar las diligencias que sean dispuestas por el Ministerio
Pblico o, en su caso, por el Tribunal Aduanero de Sentencia.
Para conocer y resolver las acciones penal y resarcitoria
aduaneras, las autoridades jurisdiccionales penales aduaneras
procesarn los delitos aduaneros en las siguientes etapas:
 http://jorgemachicado.blogspot.mx/2012/11/ia.
html
http://www.monografias.com/trabajos55/ilicito
s-de-aduana/ilicitos-de-aduana.shtml
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/mx/20
13/pirateria-mexico.html