TRABAJO GRUPAL

ANCAJIMA DAMIAN TAMARA

ASCOY CERNA LOREN
MENDOZA RODRIGUES MARILYN
RUIZ SATORNICIO ANDRES
SANTAMARIA SANDOVAL ELIZABETH

Chiclayo , 02 de Mayo del 2014

EL LAVADO DE ACTIVOS

En resumen, el
lavado de activos es
DEFINICIN el proceso mediante
el cual el dinero
sucio se convierte
en limpio.

Es el proceso de convertir, custodiar, ocultar o

transferir dinero, bienes, efectos o ganancias, con
el fin de evitar la identificacin de su origen ilcito y
hacerlos aparentar como legtimos.

Para que haya Lavado de Activos el dinero debe

venir de una fuente ilcita.
EL LAVADO DE ACTIVOS

El Lavado de Activos tambin es conocido como:

Legitimizacin
Lavado de de Capitales
Dinero Blanqueo Ilcitos.
de
Capitales

Se considera que el Lavado de Activos puede pasar por hasta tres

fases.
Colocacin

Transformacin

Integracin
FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS

Fases - Colocacin

El lavador o criminal introduce los fondos ilegales al

sector formal. Generalmente los fondos se manipulan
en zonas relativamente prximas a las de la actividad
criminal (a menudo el mismo pas).
EJEMPLO
El lavador podra depositar el efectivo en una institucin
financiera regulada como, por ejemplo, un banco o una
empresa de valores. O tambin podra adquirir activos
costosos como, por ejemplo, automviles, antigedades
o joyas
FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS

Fases - Transformacin u Ocultacin

Una vez introducido el dinero en el sistema formal, el lavador

efecta una serie de operaciones con los fondos para alejarlos
de su fuente.

EJEMPLO
El lavador puede comprar o vender valores, metales preciosos u
otros activos costosos. Tambin puede transferir los fondos a
otros pases mediante varias cuentas en bancos diferentes,
probablemente, mediante sociedades ficticias
FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS
Fases - Integracin
Al lograr reciclar sus
ganancias de origen
criminal a travs de las
dos primeras fases, el
lavador las hace pasar
por una tercera fase,
incorporndolas en
actividades
econmicas legtimas.
EJEMPLO
El lavador puede
establecer una actividad
intensiva en efectivo como,
por ejemplo, un
restaurante o una tienda
de alquiler de videos,
donde los fondos ilegales
puedan ser inyectados y
reaparecer como
ganancias ficticias o repago
de prestamos.
 FRAUDE

DEFINICIN

Es el delito ms creativo: requiere de las mentes ms agudas y podemos decir

que es prcticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre
el remedio, alguien inventa algo nuevo.

Esta norma define el fraude y el error e indica que la responsabilidad de la

prevencin de los mismos radica en la administracin. El auditor deber
planear la auditoria de modo de que exista una expectativa razonable de
detectar anomalas importantes resultantes del fraude y el error. Se
sugieren procedimientos que deben considerarse cuando el auditor tiene
motivos para creer que existe fraude o error.
TIPOS DE FRAUDE

Se considera que hay dos tipos de fraudes:

Fases - Integracin

El segundo tipo de fraude, es la

El primero de ellos se realiza con la
presentacin de informacin financiera
intencin financiera clara de
fraudulenta como acto intencionado
malversacin de activos de la empresa
encaminado a alterar las cuentas anuales

LOS FRAUDES DENOMINADOS INTERNOS : LOS FRAUDES CONOCIDOS COMO EXTERNOS:

son aquellos organizados por una o varias personas son aquellos que se efectan por una o varias personas
dentro de una institucin, con el fin de obtener un para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas
beneficio propio. como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
 CORRUPCIN
DEFINICIN
La corrupcin se entiende
como toda accin, omisin,
vicio o abuso que desva las
obligaciones legales y ticas
de una funcin pblica hacia
objetivos privados,
individuales o de grupo, de
beneficio econmico, social o
poltico.
Esta definicin incluye,
interpretando la corrupcin
en sentido amplio, la
violacin de normas legales o
ticas que prohben el
ejercicio de influencias
indebidas.
 CORRUPCIN
CONSECUENCIAS

Favorece la consolidacin Reproduce una

Erosiona la credibilidad y
de lites y concepcin
legitimidad de los
burocracias polticas y patrimonialista del
gobiernos.
econmicas poder.

Permite la aprobacin y Reduce los ingresos fiscales

operacin de e impide que los Revitaliza una cultura de la
leyes, programas y escasos recursos pblicos corrupcin y contribuye a
polticas, sin sustento o coadyuven al desarrollo y su proliferacin
legitimidad popular. bienestar social
 CORRUCCIN
TIPOS DE CORRUPCIN

Manipulacin Sobornos
Fraude
y fraude
corporativo
contable

Fraudes y
Conflicto de
malversacin Corrupcin intereses
de activos

Licitaciones
Impunidad Abuso de irregulares
informacin
privilegiada