Auditoria del efectivo y del

saldo al banco
 Auditoria del efectivo y
del saldo al banco

1) ASPECTO GENERAL: 2) DETERMINACION: 3) OBJETIVOS: determinar .

Se resume los la auditoria de caja y Si los saldos activos de caja
ingresos y egresos de banco determina las y bancos representan
efectivo de la entidad, operaciones al realmente dinero en
el termino caja y contado y los saldo efectivo
banco es utilizado de bancos son Si los saldos pasivos de caja y
banco recogen todas las
para designar el adecuados y validos.
deudas contradas por la
efectivo y equivalente El auditor debe empresa
de efectivo, adems el obtener la evidencia Si todos saldos estn
importe de caja que suficiente como para debidamente descritos y
se muestra en el evaluar si los saldos clasificados en EE.FF.
balance debe estar de caja y banco Si los EE.FF. Se desglosan la
en bancos y aparecen en el informacin necesaria para
disponibles de balance de situacin. interpretacin de saldos
Si estn observando todas
inmediato para
las normas legales
cualquier propsito.
 CUENTA Es la cuenta bancaria. atreves de la cuenta
GENERAL general realizan depsitos y desembolsos
DE para todas las dems cuentas .
EFECTIVO

Es cuando mantienes una cuenta con un

saldo fijo , el nico deposito que se efecta
CUENTA en esta cuenta es el importe liquido a percibir
CONSEPTOS por los empleados, como los cheques de pago
VANCARIA
A TOMAR EN Analizando lo siguiente:
DE FONDO
CUENTA Toda clase de saldo
FIJO
Cuentas que hayan tenido movimiento
durante el ao pasado

FONDO FIJO
DE CAJA Es un fondo disponible en efecto que se
CHICA emplea para comprar de poca cuanta
 a) Evaluacin del control interno : se efecta para
determinar la extensin y oportunidad de los
procedimientos de acuerdo las circunstancias y preparar
un memorando o informe con el resultado del trabajo.

b) Planear y realizar las pruebas sustantivas de las

cifras que muestran los estados financieros y que sean
necesaria de acuerdo con las circunstancias.
Es definido como el grupo que comprenden las cuentas
4) PROCEDIMIENTOS que registran los recursos de liquidez inmediato
DE AUDITORIA

c) Prueba de cumplimiento. Estas buscan obtener

evidencias sobre los procedimientos del control interno
en la que el auditor encontrara confianza sobre el
sistema.

d) Tipo de transaccin: verificar la entrada del efectivo.

El objetivo es determinar si los controles establecidos
operan segn lo planeado.
Observacin de las labores realizadas.
Realizacin de entrevista con el personal de la
compaa.
 a) Correccin aritmtica.
sumar algunas relaciones que presenta la empresa.
Conciliar los auxiliares con los saldos de la cuenta del
mayor general

b) Existencia o suceso derechos y obligaciones y

evaluacin o asignacin.
Rencuentro del efectivo de caja
Controlar todo el efectivo e instrumentos negociables y
obtener un recibo firmado por el encargado
confirmacin delos saldos bancarios . Confirmar los
5). PRUEBAS saldos en deposito en cuentas bancarias
SUSTANTIVAS
c) Correccin e inclusin. Todas las partidas deben ser
incluidas y eliminar aquellas partidas que al final de ao se
considera indispensable

d) Revisar o elaborar conciliaciones bancarias:

Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de
confirmacin bancaria.
Verificar la valides de las partidas que componen.
Examinar los estados bancarios en bsqueda de
alteracin
 Primera fase PLANEAMIENTO

Establecen las relaciones entre auditores y la

entidad para determinar alcance y objetivo .
Esta fase tiene seis elementos principales.

1.- conocimiento y 3.- anlisis

comprensin de la preliminar del
entidad a audita: se 2.- Objetivos y control interno :
debe investigar todo lo alcance de la este anlisis es de
relacionado con la auditoria: indica el vital importancia
entidad a auditar, para propsito por lo que por que de su
poder elaborar el plan es contratada la firma resultado se
en forma objetiva, de auditoria que se comprender la
como estructura persigue el examen naturaleza y
organizacional y giro extensin del plan
del negocio de auditoria.
 Elementos de PLANEAMIENTO

6.- Elaboracin
4.- anlisis de los
5.- planeacin del programa de
riesgos y la
especifica de la auditoria: cada
materialidad: el
auditoria: para cada miembro del
riesgo el la auditoria
auditoria se debe equipo de
representa la
elaborar un plan auditoria debe
posibilidad que el
que sea tcnico y en sus manos el
auditor exprese una
administrativo. Esto programa
opinin errada en su
lo contemplan las detallado de los
informe
normas para la objetivos y
ejecucin procedimientos
de auditoria
 Segunda fase: EJECUCIN

Se realiza diferentes tipos de pruebas y

anlisis a los estados financieros para
determinar su razonabilidad se detectan
los errores, evalan los resultados de las
pruebas y se identifican los hallazgos esta
fase es el centro de lo que es el trabajo de
la auditoria donde se realizan toda las
pruebas
 1). Las pruebas de auditoria: son tcnicas y
procedimiento que utiliza el auditor para la atencin de
la evidencia comprobatoria

2). Tcnica de muestreo: se usa la tcnica de muestreo

ante la imposibilidad de efectuar un examen a la
totalidad de los datos.

3). Evidencia de la auditoria: es cualquier informacin

Elementos de la que utiliza el auditor para determinar si la informacin
ejecucin cuantitativa o cualitativa que se esta auditando

4). Papeles de trabajo: son archivos que maneja el

auditor y que contienen todos los documentos que
sustenta su trabajo efectuado durante la auditoria.

5). Hallazgos: son las diferencias significativas

encontradas en el trabajo de auditoria con la
normatividad a lo presentado por la gerencia
 Tercera fase preparacin del informe

Se analizan las CONTENIDO:

comunicaciones que se 1.- dictamen sobre los estados
dan entre la entidad financieros o del rea
auditada y los auditores. administrativa auditada.
Si encuentran algn 2.- informe sobre la estructura del
hallazgo que a juicio del control interno.
auditor es grave deber 3.- conclusiones y
hacer un informe recomendaciones.
hacindole conocer el 4.- deben detallarse en forma clara
hecho inmediata y sencilla los hallazgos encontrados