AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD

NTC 19011
 PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
AUDITORES
CUIDADO
CONDUCTA
PROFESIONAL
TICA

PRESENTACION
JUSTA

PROCESO DE AUDITORIA

IDEPENDENCIA EVIDENCIA

ICONTEC INTERNACIONAL
 PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoria se realiza el Jefe de

Control interno quien haga sus veces.
(Diferente al representante de la direccin)

Comit Coordinador de Control Interno

Representante de la entidad (Aprobacin)

10
 GESTION DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

A GESTION p

ESTABLECIMIENTO
COMPETENCIA
AUDITORIAS

IMPLEMENTACION
MEJORAMIENTO H
ACTIVIDADES
AUDITORIA
SEGUIMIENTO Y
REVISION

V
11
PLAN DE AUDITORIA

15
Estructura ISO NTC 19011:2012

INTRODUCCION

1. OBJETO Y CAMPO DE
APLICACION

2. REFERENCIAS
NORMATIVAS
3. TERMINOS Y
DEFINICIONES

GAES 1
 Estructura ISO NTC 19011:2012

4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA

5. GESTIN EN UN PROGRAMA
DE AUDITORIA

GAES 2 5.1 Generalidades

5.2 Establecer Objetivos del

programa de auditoria
 Estructura ISO NTC 19011:2012

5.3
Establecer el 5.5
programa de Monitoreo del programa
auditora de auditora

5.4
Implementacin
del programa de 5.6
auditora Revisin y
mejora del
programa de
auditora

GAES 3
 Estructura ISO NTC 19011:2012

6. REALIZACION DE LA AUDITORIA

6.1
Generalidades
6.3
Preparacin de las
actividades de
auditora

6.2
Inicio de la
auditora

GAES 4
Estructura ISO NTC 19011:2012

6. REALIZACION DE LA AUDITORIA

6.5
6.4 Preparacin y
Realizacin de distribucin del
las actividades de reporte de
auditora auditora

GAES 5
 Estructura ISO NTC 19011:2012

6. REALIZACION DE LA AUDITORIA

6.6 6.7
Finalizacin de la Realizacin de
auditora auditora de
seguimiento

7. COMPETENCIA Y EVALUACIN DE AUDITORES

7.1
Generalidades

GAES 6
 Estructura ISO NTC 19011:2012

7. COMPETENCIA Y EVALUACIN DE AUDITORES

7.2
7.4
Determinacin de 7.3
Seleccionando el
competencias de Establecimiento
mtodo
auditor para suplir de criterios de
apropiado de
las necesidades del evaluacin de
evaluacin de
programa de auditores
auditores
auditora

7.6
7.5
Mantenimiento y
Realizacin de
mejora de las
evaluacin de
competencias de
auditores
los auditores
GAES 7
30
ICONTEC INTERNACIONAL
 LA AUDITORIA INTEGRAL DE GESTION Y CALIDAD
BAJO EL ENFOQUE PHVA

PLANEAR.

Designar el equipo auditor

Conocer los antecedentes del rea, proceso o actividad que ser auditada
Analizar normatividad relativa al tema
Conocer las operaciones, dinmica, actividades y su organizacin
Revisar las medidas o controles internos, la consistencia o debilidades de
ellas y evaluar su utilidad y conveniencia.
Analizar cualquier informacin adicional relacionada con el tema,
mediante entrevistas con los funcionarios responsables.
Determinar los criterios de auditoria
Preparar el plan de auditoria.
 LA AUDITORIA INTEGRAL DE GESTION Y CALIDAD
BAJO EL ENFOQUE PHVA

HACER.
Examinar detalladamente las reas criticas.

Analizar los hallazgos de auditoria, confrontando la normatividad, los

procesos, procedimientos y disposiciones frente a los criterios
establecidos.

Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos particulares del

rea o actividad objeto de la auditoria.
Preparar los papales de trabajo necesarios que soporten los hallazgos, las
evidencias y las recomendaciones.

Determinar las herramientas y la utilizacin de las tcnicas de auditoria

mas apropiadas y suficientes para analizar los hallazgos y los resultados.
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 LA AUDITORIA INTEGRAL DE GESTION Y CALIDAD
BAJO EL ENFOQUE PHVA

HACER.

Determinar los criterios de medicin y las pruebas que deben practicarse.

Practicar las visitas, la recoleccin de pruebas o evidencias de los procesos
o auditados.
Reuniones tcnicas de avance con el jefe de la oficina de controlo interno
con los responsables del rea auditada y con el superior de estos.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones o normatividad aplicables al
caso.
Fundamentar las conclusiones y preparar las recomendaciones tanto
generales como especificas.
Preparar las conclusiones de auditoria.

36
 LA AUDITORIA INTEGRAL DE GESTION Y CALIDAD
BAJO EL ENFOQUE PHVA

VERIFICAR.

Comunicar de manera oficial los resultados o hallazgos encontrados a los

responsables de los procesos y al jefe de la OCI para hacer las aclaraciones
o afirmaciones del caso.

Preparar el contenido del informe.

Revisar las pruebas, entrevistas y mediciones practicadas y con los papeles

de trabajo que respaldan la auditoria.

Analizar cualquier informacin adicional, relacionada con el tema

mediante entrevistas con los funcionarios responsables.

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 LA AUDITORIA INTEGRAL DE GESTION Y CALIDAD
BAJO EL ENFOQUE PHVA

ACTUAR.

Verificar si las recomendaciones formuladas por las OCI, se

implementaron al interior de los procesos u operaciones de los diferentes
procesos responsables de ejecutarlas.

Evaluar las mejoras e impactos positivos o la utilidad en la implementacin

de dichas recomendaciones e informar de los resultados a la alta direccin
y el responsable del proceso.

Revisar el programa de auditoria interna para introducir mejoras para la

vigencia siguiente.

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 CARACTERSTICAS DE UN BUEN AUDITOR

Amable y profesional.
Puntual.
Vestir Apropiadamente.
Preparado.
Honesto.
Integro.
Corts.
Paciente.
Interesado.
Tenaz.
Buen Receptor.
Sin temor a ser el tipo malo.
Con capacidad de comunicacin.

39
40
 HABILIDADES EN LA REDACCION DE
HALLAZGOS
Criterios de Evidencia de la
Auditoria VS Auditoria

HALLAZGO DE LA AUDITORIA

Aspecto
Oportunidad de mejora
relevantes
Debilidades
Fortalezas
Aspectos por mejorar
Aspectos a
proyectar
Observacin
No conformidad

Requisito incumplido +
evidencia + impacto 41
 ESTABLECER UNA NO CONFORMIDAD

Observacin exacta de los hechos

Dirigida al qu, cundo, cuntos, dnde

Ayuda a lograr la implementacin eficaz d la accin

correctiva

Genera acciones aumentan la satisfaccin del cliente y mejora

el desempeo de la organizacin

42
 COMO SE REDACTA UNA NO CONFORMIDAD

CON LA MENOR CANTIDAD DE PALABRAS

POSIBLES / CORTA Y PRECISA

La orden de compra OC-879 del cliente XXX S.A. que implican

modificaciones en la presentacin y forma de la entrega no se
revis, segn lo establecido en el Procedimiento P013

Que describa el
incumplimiento
Clara y entendible

Escritas en forma
objetiva

43
BASADA EN EL REQUISITO QUE SE INCUMPLE
44
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46
47