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MOVIMIENTOS.
SALDO INICIAL - Anlisis y evaluacin de los SALDO FINAL.
- Informacin obtenida del procesos que originan o - Constatacin del
anterior auditor. consumen fondos.. cumplimiento de los
-Evaluacin del control interno. - Evaluacin del control interno. fines de auditora a
-- Verificacin por hechos -- Procedimientos para verificar travs de procedimientos
posteriores al inicio. propiedad, integridad, valuacin. especficos de rutina.
1 ETAPA:
IDENTIFICACION DE LAS AFIRMACIONES
(Continuacin)
5) IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA DEFINICION DEL
ENFOQUE DE AUDITORIA
SE APLICARAN:
Propiedad
Integridad
Valuacin
Exposicin
Objetivo de la Planificacin: (NIA 300)
Efectivo:
1.- Moneda de curso legal
2.- Moneda extranjera
3.- Otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar
Cheques de terceros
Ley 26.683
Caracterizacin de los hechos u operaciones inusuales o sospechosas
a) inusuales;
EFECTIVO EN CAJA.
el efectivo debe custodiarse en cajas de seguridad y protegerse, en
correspondencia con la magnitud del mismo y de las condiciones
de la organizacin empresarial.
la combinacin de la caja fuerte solo debe ser poseda por el
cajero, mantenindose una copia de dicha combinacin en la
direccin (en sobre lacrado) para situaciones de emergencia. En
estos casos deber levantarse acta, ante dos testigos que certifiquen
la operacin efectuada, y proceder al cambio de la combinacin.
el cajero debe firmar acta de responsabilidad material por los
fondos custodiados.
Algunas normas para el correcto funcionamiento
del control interno en el rubro (cont.)
deben efectuarse arqueos sistemticos y sorpresivos del efectivo
depositado en caja, por lo menos una vez al mes. Los faltantes y
sobrantes detectados, deben expedientarse y registrarse
inmediatamente, y siempre que sea posible, recuperar los recursos,
mediante la devolucin del faltante por el culpable.
debe establecerse un sistema de control simple, para controlar los
sellos en poder del cajero, que se consideran efectivo.
todo vale de pagos menores y de recibo de ingresos, debe estar
firmado por el cajero y el receptor o depositante del efectivo,
respectivamente.
Algunas normas para el correcto funcionamiento del control interno
en el rubro (cont.)
los vales de caja para pagos menores y los recibos de ingresos, deben
estar pre numerados y controlarse sus numeraciones por el rea
econmica.
los vales de caja para pagos menores, por servicios efectuados por
particulares, deben incluir el numero de la licencia de inscripcin
tributaria del trabajador por cuenta propia.
EXISTENCIA Y PROPIEDAD
MOMENTOS
Corte
de Caja
De De
De Valores
Registros Comprobantes
Recuento
Fsico
Encaje
Neto
Conciliacin
Contable
- ARQUEO DE CAJA -
NO PRESENCIARLO, CONSTITUYE UNA LIMITACION AL ALCANCE ?
NO NECESARIAMENTE CUANDO:
Las existencias no son significativas o, cuando siendo significativas: