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INSTITUTO TECNOLGICO SUPERIOR DE

FELIPE CARRILLO PUERTO

INGENIERA INDUSTRIAL

PLANEACIN FINANCIERA

1.6 PUNTO DE EQUILIBRIO


ELABORADO POR:
WILIAM JIMENEZ LOPEZ
JAIRO HIRAM PERAZA TUN
IGNACIO CARRISOZA OSORIO
CARLOS NARANJO HERNANDEZ
OSWALDO CAN YAM
PUNTO DE EQUILIBRIO:
CONCEPTO:
El punto de equilibrio es un mtodo de planeacin financiera donde los ingresos
son iguales a los costos y gastos, es decir, es el punto crtico donde la empresa no
sufre prdidas ni obtiene utilidades. Es el nivel mnimo de ventas que se tienen
que alcanzar para cubrir los gastos de operacin de cualquier compaa.
OBJETIVO:
El objetivo que persigue la tcnica del punto de equilibrio es proporcionar
informacin adecuada y oportuna a los dueos o accionistas de las empresas para
la correcta toma de decisiones, pues una vez que se conoce el punto de
equilibrio, se podr determinar el nivel de ventas que requiere la empresa para
obtener una rentabilidad adecuada que le permita mantener la marcha
financiera adecuada de la entidad econmica.

Es muy importante sealar que el punto de equilibrio es la primera meta a la que


tiene que llegar una compaa y de ah partir rumbo a la meta principal y
primordial de las empresas, que es el conseguir la mayor rentabilidad posible en
el estado de resultados.
PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL (IMPORTE)
punto donde las ventas de una empresa son igual al importe de sus costos
variables y de sus costos fijos. Es decir, el punto de equilibrio global,
denominado tambin punto critico, viene a ser aquel importe que una
empresa debe vender para no perder ni ganar.
Luego entonces, el punto de equilibrio global, consiste en predeterminar un
importe en el cual la empresa no sufra perdidas ni obtenga utilidades, o bien, el
punto donde las ventas absorben los costos totales, tanto variables como fijos.
Ahora bien, para predeterminar el punto de equilibrio global, es necesario
conocer el importe de los costos variables y los costos fijos de la empresa, de tal
manera, que si el estado de resultados es directo, variable o marginal, no
tendremos ningn problema; por lo tanto si la empresa tiene estado de
resultados absorbente, ser necesario clasificar sus costos absorbentes en costos
variables y fijos.
Costos variables:
son aquellos que dependen directamente de la produccin y de las ventas, es
decir, cuando existe produccin y ventas, existirn los costos variables, por
ejemplo: los costos de empaque, el material directo, los salarios al destajo, etc.

Costos fijos:
Son aquellos que tienen relacin con el factor tiempo, por ejemplo: la
depreciacin en lnea recta, sueldos fijos, renta del local, salarios mnimos, etc.

Una de las caractersticas del procedimiento del punto de equilibrio global es que
nos reporta datos anticipados; se acomoda a las necesidades de cada empresa,
de tal manera, que es aplicable a empresas comerciales o industriales que
trabajan con una o varias lneas de venta.
PUNTO DE EQULIBRIO CON ECONOMIA NORMAL
FORMULA:

Costos fijos (CF)


Punto de equilibrio=
Costos variables (CV)
1-
Ventas netas (VN)

EJEMPLO:
COMERCIAL, S.A. vendi en el ao actual 200millones de pesos; sus costos
variables fueron de 100 millones de pesos y sus costos fijos totales ascendieron a
80 millones de pesos. cual ser el punto de equilibrio global para el ao
siguiente, si se espera una economa global?
SOLUCION:
80
PE=
100 Cifras en millones de pesos
1-
200

80 80 PE= 160
PE= =
1- 0.5 0.5

Luego entonces, COMERCIAL, S.A. necesita vender el siguiente ao cuando


menos $ 160 000 000.00 para no perder ni ganar.
COMPROBACION:
ventas siguiente ao $ 160
menos: costos variables $ 80
(ventas por el 50%)

utilidad marginal $ 80
menos: costos fijos totales $ 80

utilidad neta esperada $ 0.0


PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES DE PRODUCCION (CANTIDAD)
CONCEPTO:
herramienta o tcnica de planeacin financiera, que tiene por objeto
predeterminar el numero de unidades que necesita producir y vender una
empresa para absorber sus costos variables y sus costos fijos totales.
Luego entonces el administrador se apoya en este mtodo para la planeacin de
utilidades en una economa normal y en una economa de inflacin.
PUNTO DE EQUILIBRIO BASADO EN UNIDADES DE PRODUCCIN PARA UNA
ECONOMA NORMAL:
FORMULA:
CFT
PEUP=
PVU - CVU

DONDE:
PEUP= punto de equilibrio en unidades de produccin
CFT= costos fijos totales
PVU= precio de venta unitario
CVU= costo variable unitario
EJEMPLO:
Predeterminar el punto de equilibrio en unidades de produccin, de una
empresa que tiene actualmente de costos fijos totales $ 40 000; las unidades
producidas las vende en $ 2.00 y el importe de sus costos variables por unidad
es de $ 1.20, no esperando cambios de importancia en la economa para el
siguiente ao.

40 000 40 000
PEUP= =
0.80
2.00 1.20

PEUP= 50 000 UNIDADE

Por lo tanto, si se produce y vende un total de 50 000 unidades, la empresa no


sufrir perdidas ni obtendr utilidades; por lo cual y con base en la formula,
es posible elaborar un cuadro que muestre distintos niveles de produccin
para as poder evaluar las cantidades en relacin con los costos variables y
costos fijos.
CONSTRUIR GRAFICA SIN NECESIDAD DE USAR FORMULAS

TENIENDO LOS VALORES SIGUIENTES:

Ventas totales= 450 000


Unidades vendidas= 14 062
Total costos fijos= 110 000
Total costos variables= 180 000
Precio por unidad= 32.00

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