UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN

AUDITORIA AMBIENTAL

TEMA: FASES DE LA AUDITORIA AMBIENTAL

DOCENTE:
C.P.C KENNETH ALBERTO SALAS
DELGADO

INTEGRANTES:
Centurion Ramirez Yeniree Yajayra
Pinedo Chuquipiondo Jhon Albert
INTRODUCCION

La auditora medio ambiental

consiste en la revisin exhaustiva de
la instalacin, procesos,
almacenamientos, transporte,
seguridad y riesgo, entre otros
aspectos que permitan definir planes
de accin mediante los cuales se
establezcan, con plazos
determinados, las obras,
reparaciones, correcciones,
adquisiciones y acciones que
pueden estar o no normados, pero
cuya finalidad es la proteccin del
medio ambiente
 FASES DE LA AUDITORIA
AMBIENTAL

EJECUCIN DE LA AUDITORA

En la etapa de ejecucin se realizan

las pruebas de evaluacin de
cumplimiento normativo, el examen
documental y la obtencin de
evidencias suficientes, competentes y
relevantes que permitan cumplir los
objetivos generales y especficos
considerados en la Planeacin de
Auditora Ambiental.
 En esta fase, el equipo auditor realizar de ser
necesario los ajustes al programa de auditora,
con el fin de lograr el objetivo de la misma,
registrando los cambios.

1. Inicio de la Auditora

Acreditacin

Es aqu donde se apersonan los auditados comisionados del

rea ambiental ante el titular y/o funcionario facultado, para
dar inicio a la auditora en el domicilio del ente
Actividades

Reunin inicial:es presidida por el auditor encargado.

Acta de inicio:Posterior a la presentacin del oficio de comisin y

explicado el objeto del mismo

Lugar de trabajo:Solicitar al titular del ente auditado un espacio

adecuado para el desarrollo de los trabajos de auditora

2. Desarrollo de Procedimientos
De acuerdo a las tareas asignadas en
la planeacin de la auditora, el
equipo asignado se orientar al logro
de los objetivos de la revisin
 Actividades
a. Evaluacin del Control Interno
b. Obtencin de pruebas de auditora
c. Las pruebas a realizar son
De control
De cumplimiento
d. Las tcnicas de auditora son:
Verificacin ocular
Verificacin oral
Entrevistas:
Verificacin escrita:
Confirmacin:
Verificacin documental
Verificacin fsica
Inspecciones
Certificacin
Reuniones de avances de auditora
Cruce de informacin
 3. Formulacin de Posibles Observaciones y/o
Recomendaciones

Las posibles observaciones y/o

recomendaciones determinadas o formuladas
como resultado de los procedimientos de
auditora ambiental aplicados al ente auditado,
los cuales estn referidos al incumplimiento de
la normatividad aplicable, por desvi de
recursos destinados a programas ambientales,
as como aquellos hechos cuyos aspectos
sustantivos son causados por accin en contra
del medio ambiente
 A. Documentacin e informacin

Fuentes de criterio: Normativa general y especfica, documentos

diversos que sustenten el incumplimiento normativo y desviaciones
detectadas.

Riesgos en el proceso de auditora: Derivado de la supervisin en el

proceso de ejecucin de la auditora, existen situaciones de
irregularidad que pueden alterar o modificar el desarrollo de los
procedimientos y alcances considerados en la planeacin de la
auditora.
B. Procedimientos

Desarrollo: El auditor al momento de ejecutar los

procedimientos de auditora debe tener en cuenta las
siguientes caractersticas:

Debe ser importante o significativo, teniendo en cuenta la

clase de impactos ambientales generados.
Debe estar basado en hechos y evidencias precisas
debidamente documentadas.
Debe ser objetivo y completo.
Debe estar basado en una razn suficiente para respaldar las
conclusiones.
Debe ser convincente y claro para una persona que no haya
participado en la auditora.
Anlisis de la observacin: El auditor debe considerar
los siguientes criterios para analizar la viabilidad de una
observacin. Materialidad: para que una observacin
sea significativa debe garantizar la recoleccin de
evidencias. Asimismo se debe tener en cuenta la
relevancia en la desviacin de recursos.

Revisin y Supervisin: Las observaciones deben ser

revisadas como mnimo en dos niveles, el de la jefatura
de la auditora y el de la supervisin, los cuales deben
asegurar el cumplimiento de los puntos anteriores.
 4. Comunicacin de Posibles Observaciones y/o
Recomendaciones:

El auditor encargado es el
responsable de comunicar
oportunamente las posibles
observaciones y/o
recomendaciones al jefe
inmediato superior, a fin de
que puedan presentar sus
comentarios y aclaraciones
sustentados
documentadamente en el
plazo fijado, para su
oportuna evaluacin y
consideracin en el informe
final correspondiente.
 5. Archivo de Papeles de Trabajo

Preparacin de los Documentos:

El equipo auditor preparar la documentacin

soporte de los procedimientos de auditora
desarrollados, as como los anexos por
informacin complementaria referenciando el
ente auditado, periodo de la revisin e
identificacin del rea revisada.
6. Cierre de Auditora

Es la culminacin de la fase de ejecucin o el trabajo

de campo; aqu se sustentan los objetivos y
procedimientos de las observaciones y/o
recomendaciones. Asimismo el auditor tiene que
hacer uso de sus conocimientos del rea y de su
juicio profesional aplicando en gran medida la
experiencia para lograr la evidencia de auditora
suficiente que permita determinar que el ente
auditado cumpli con las expectativas ambientales.
.