Catatan yang dselenggarakan auditor mengenai prosedur audit

yang ditempuhnya, pengujian yang dilakukan, informasi yang

diperoleh, kesimpulan yang dibuat berkenaan dengan
pelaksanaan audit

Sumber diperolehnya dokumen kertas kerja:

1. Dari pihak klien
2. Dari analisa yang dibuat oleh auditor
3. Dari pihak ke tiga
1. Dari pihak klien
a. Neraca Saldo (Trial Balance)
b. Rekonsiliasi Bank (Bank Reconciliation)
c. Analisis Umur Piutang (Accounts Receivable Aging Schedule)
d. Rincian Persediaan (Final Inventory List)
e. Rincian Hutang (Liabilities List)
f. Rincian Beban Umum dan Administrasi
g. Rincian Beban Penjualan
h. Surat Pernyataan Langganan
1. Dari analisa yang dibuat oleh auditor
a. Berita acara pemeriksaan kas (cash opname)
b. Pemahaman dan evaluasi Internal control (termasuk pertanyaan quesionare
untuk mengetes SPI)
c. Analisis Penarikan Aset
d. Analisis mengenai cukup tidaknya allowance for bad debts
e. Working Balance Sheet (WBS)
f. Working Profit and Loss (WPL)
g. Top Scedule
h. Supporting Scedule
i. Konsep Laporan Audit
j. Management Letter

2. Dari pihak ke tiga

a. Konfirmasi Bank
b. Konfirmasi Piutang
c. Konfirmasi Liabilities
d. Hasil Konfirmasi dari Penasehat hukum Perusahaan
1. Heading atau Kop Surat:
Nama Klien
Judul
2. Nomor Indeks
3. Tick Marks
4. Tanda tangan pembuat, reviewer; tanggal pembuatan dan
penelaahan
 > = Telah dilakukan penelusuran nukti ke jurnal dan
seterusnya sampai ke buku besar
^ = Telah dilakukan perbandingan antara laporan dan
dokumen asli
T = Komentar telah dibuktikan, diuji, dilakukan
penyesuaian, dan telah diterima
$ = Konfirmasi telah dilakukan dan sesuai dengan catatan
klien
 Lengkap
Teliti
Ringkas
Jelas
Rapi
 Pembuatan kertas kerja harus mempunyai maksud dan
tujuan yang jelas
Hindarkan pekerjaan salin menyalin yang tidak diperlukan
Buktikan keterangan lisan yang diperoleh melalui inquiry
Jangan meninggalkan pertanyaan tanpa jawaban yang jelas
Tulis segala masalah relevan yang ditemukan saat
melaksanakan audit
1. Program audit
2. Working Trial Balance
3. Ringkasan jurnal penyesuaian dan jurnal
pengklasifikasian kembali
4. Daftar pendukung
5. Daftar utama
6. Memorandum audit dan dokumentasi informasi
pendukung
 Disiapkan oleh : Tgl:..
Direview Oleh : Tgl :
Klien : PT. Sultan
Audit Program : Kas
Periode Audit : 19x1

Dilaksanakan Oleh
No/Indeks
No Tes Substantif
KK Auditor Tgl

1 Lakukan verifikasi terhadap saldo kas

2 Lakukan prosedur analitis

3 Hitung uang yang ada di perusahaan (dana kas kecil) A-1 RN 2 Jan 19x1

4 Lakukan tes pisah batas terhadap transaksi kas

5 Lakukan konfirmasi terhadap saldo kas di bank

6 Konfirmasi kepada Bank tentang perjanjian lain jika ada

7 Periksa, atau buat rekonsiliasi bank

KAP ALYA dan Rekan PT. SULTHAN Kode WP : WTB -1
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25 Working Trial Balance Rekening Neraca
Malang 31 -12-2005

REKENING Indeks Per Audit Per Buku Penyesuaian Per Audit

31 -12-04 31-12-05 /Reklasifikasi 31-12-05
(dalam ribuan) (dalam ribuan) (dalam ribuan) (dalam ribuan)

AKTIVA

Kas A 392.000 427.000 50.000 (1) 477.000

Piutang Dagang B 250.000 340.000 (21.000) (2) 319.000

dst

Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

KAP ALYA dan Rekan PT. SULTHAN Kode WP : JP
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25 Usulan Jurnal Penyesuaian
Malang 31 -12-2005

No. Rek. Nama Rekening Debit Kredit

(JP1)
101 Kas 50.000.000
105 Piutang Wesel 50.000.000

(Untuk mencatat pendapatan piutang wesel per A-2)

(JP2)
701 Penjualan 21.000.000
103 Piutang Dagang 21.000.000

(Untuk mencatat koreksi kesalahan harga Faktur 110 per B-7)

Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

KAP ALYA dan Rekan PT. SULTHAN Kode WP : A -1
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25 Kas Kecil
Malang 31 -12-2005
Unit Satuan Jumlah Total
Uang Kertas 12 500 6.000
18 1.000 18.000
20 5.000 100.000
35 10.000 350.000
26 20.000 520.000 994.000 ^

Uang Logam 35 100 3.500

5 500 2.500 6.000 ^

Cek Tidak ada

Jumlah Kas Kecil 1.000.000 ^

Dana tersebut telah dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya
seluruhnya pada tanggal 4 Februari 2006

Tanda tangan

^ = Penjumlahan telah diperiksa Nama Kasir

Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

KAP ALYA dan Rekan PT. SULTHAN Kode WP : A
Jl. Bantaran Barat 3 no. 25 Kas
Malang 31 -12-2005

Rekening Indeks Per Audit Per Buku Penyesuaian/ Per Audit

31 -12-2004 31-12-2005 Reklasifikasi 31-12-2005

100 Kas Kecil A-1 1.000 1.000 ... 1.000

101 Kas Bank A-2 391.000 425.000 50.000 475.000

392.000 426.000 50.000 476.000

WTB-1 WTB-1 WTB-1 WTB-1

Dibuat Oleh/Tanggal Diperiksa Oleh/Tanggal

HUBUNGAN ANTAR KERTAS KERJA

NERACA

WTB

TOP SCHEDUL

SUPPORTING SCHEDUL

JURNAL PENYESUAIAN
 Arsip Permanen/Permanent File
Arsip Kini/Current File
 Salinan AD dan ART
Salinan surat perjanjian penting yang berlaku dalam jangka
panjang
Salinan notulen rapat direksi, dewan komisaris, pemegang
saham, komite
Bagan organisasi
Pedoman akun dan prosedur pengendalian intern
 Tata letak pabrik, proses produksi, prodk pokok perusahaan
Termin saham dan obligasi yang dikeluarkan
Skedul amortisasi utang jangka panjang dan depresiasi
aktiva tetap
Ringkasan prinsip akuntansi yang dipakai